摘要:
(一)突出以绩效为导向的预算申报理念
首先建立事权与支出责任体系,确立基本支出和项目支出的事权分配,形成事权部门,落实支出主体责任;其次各需求单位进行预算申报,根据业务事项向各事权部门公开申报预算,如各学院实验室购置设备需向设备管理部门申报,人才引进项目需向人事部门申报,教学质量提升工程需向教务部门申请等。预算申报时必须填报绩效目标,形成以工作计划、明细预算、必要性及可行性报告、专家论证报告为主的详细项目任务书,将预算绩效目标的精细化、科学化前置。预算申报信息应全校公开,使全员参与预算申报的监督。
(二)引入以战略为主导的预算评审体系
在预算评审阶段,首先,要做好前期资料准备工作,如实验室建设及工程维修等项目需进行现场勘察,资产配置项目需参照现有条件、人员配置信息,信息化项目需与学校智慧校园系统对接。其次,开展项目调研,对照申报项目任务书等相关材料,形成调研报告。第三,申报人在申报答辩时,应对预算申报理由、预算明细金额、项目绩效目标进行充分阐述;答辩结束后,评审团以学校战略规划为导向,以项目紧迫性、必要性为原则,进行评审并填写项目评审报告。第四,评审报告内容应网上公开...
(一)突出以绩效为导向的预算申报理念
首先建立事权与支出责任体系,确立基本支出和项目支出的事权分配,形成事权部门,落实支出主体责任;其次各需求单位进行预算申报,根据业务事项向各事权部门公开申报预算,如各学院实验室购置设备需向设备管理部门申报,人才引进项目需向人事部门申报,教学质量提升工程需向教务部门申请等。预算申报时必须填报绩效目标,形成以工作计划、明细预算、必要性及可行性报告、专家论证报告为主的详细项目任务书,将预算绩效目标的精细化、科学化前置。预算申报信息应全校公开,使全员参与预算申报的监督。
(二)引入以战略为主导的预算评审体系
在预算评审阶段,首先,要做好前期资料准备工作,如实验室建设及工程维修等项目需进行现场勘察,资产配置项目需参照现有条件、人员配置信息,信息化项目需与学校智慧校园系统对接。其次,开展项目调研,对照申报项目任务书等相关材料,形成调研报告。第三,申报人在申报答辩时,应对预算申报理由、预算明细金额、项目绩效目标进行充分阐述;答辩结束后,评审团以学校战略规划为导向,以项目紧迫性、必要性为原则,进行评审并填写项目评审报告。第四,评审报告内容应网上公开,评审通过的项目、提出修改意见的项目、未通过评审的项目均应在网上公示,全校人员均可对每个项目在网上进行点评。最后,公示无异议的项目进入项目库,提出修改意见的项目则进入第二轮的答辩与评审。
(三)建立以项目库为基础的预算立项程序
在预算立项环节中,首先,财务部门根据预算收入安排预算支出,在保证基本经费的基础上确定项目经费总额,再根据学校总体目标确定各事权部门项目大类的切块经费额度,下达事权部门。其次,在确立项目时,各事权部门优先安排往期已立且当年预算仍需继续执行的项目,确保跨期项目得到连续的资助;然后再确立当年新增项目,从大类项目库的项目中提取,根据年度重点工作、财务下达额度、项目轻重缓急进行项目排序,以切块金额为限确定项目,当年不能安排的项目进入备选库或下年度项目库,实现滚动项目库管理,项目库中属于建设工程、维修工程的,其预算须由审计部门实施预审核。第三,成立包括分管校领导在内的预算工作审核组,对分管事权部门提交的排序项目进行审核,科学分配学校财力资源,明确项目预算和绩效目标,项目立项情况公示无异议后,方可编入预算草案。最后,学校常委会审批预算草案,形成具有约束力的预算执行方案。
(四)强化以绩效为目标的预算执行监管流程
学校确定的预算执行方案是年度财务收支、资源配置的唯一依据,必须刚性执行、刚性约束,以用款计划为参考,依据零余额账户管理原则,按实际使用进度拨款。预算执行中要实行绩效目标实现程度和预算执行进度的双监控,建立项目执行中的绩效跟踪机制,考察预算执行的组织力、效益性、计划性以及预算执行中的困难和问题,及时做好项目经费的分析报告,重大项目或跨期项目需重点进行年度或中期考核,发现问题的项目应暂缓或停止预算执行,并督促及时整改落实,确保绩效目标如期保质保量实现。
(五)推进以绩效考核为依据的预算评价应用机制
一是各事权部门、各重大项目承担单位应在年度决算和项目决算时编制预算绩效报告,开展自我评价,对预算执行中的困难、问题作出分析,对未实施项目的原因和责任作出说明。二是学校成立绩效评价小组对项目进行评价,预算领导小组审核评价结论,学校常委会审查批准后在校内公开。三是将评价结果应用到下年度项目的预算安排中,预算结余在某个范围内的实行指标奖励,预算结余过大、项目未实施或实施后未出成效的,则要扣减下年事权部门预算指标。四是将预算绩效考核作为部门年终考核的一项指标,与部门排名和负责人年终绩效相结合,落实“花钱必有效,无效必问责”的奖罚措施,实现高校资源的优化配置。
责任编辑 李卓