我国支持科技创新主要税费优惠政策指引——重点产业发展

（一）集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策

【政策类型】行业性政策

【涉及税种】增值税

【优惠内容】

对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额（以下称购进设备留抵税额）准予退还。购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。

【享受主体】国家批准的集成电路重大项目企业

【申请条件】

1．属于国家批准的集成电路重大项目企业。

2．购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。

【申报时点】每月申报期结束后10个工作日内申请退税

【政策依据】见表1

表1

（二）重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策

【政策类型】行业性政策

【涉及税种】进口关税、进口环节增值税

【优惠内容】

重大技术装备生产企业及核电项目业主，为生产国家支持发展的重大技术装备或产品而确有必要进口的部分关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。

【享受主体】生产国家支持发展的“大型清洁高效发电装备”“超、特高压输变电设备”“大型石油及石化装备”“大型煤化工设备”“大型冶金成套设备”“大型矿山设备”“大型船舶、海洋工程设备”“高速铁路、城市轨道交通设备”“大型环保及资源综合利用设备”“大型施工机械和基础设施专用设备”“重大工程自动化控制系统和关键精密测试仪器”“大型、精密、高速数控设备、数控系统、功能部件与基础制造装备”“新型纺织机械”“新型、大马力农业装备”“电子信息及生物医疗设备”“民用飞机及发动机、机载设备”等16大领域重大技术装备或产品的企业及核电项目业主。

【申请条件】工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局、能源局核定企业及核电项目业主免税资格。申请享受政策的企业应满足以下条件：一是具有独立法人资格；二是不存在违法和严重失信行为；三是具有核心技术和知识产权；四是申请享受政策的重大技术装备和产品应符合《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》有关要求。申请享受政策的核电项目业主应为核电领域承担重大技术装备依托项目的业主。

【申请时点】货物申报进口前

【申请方式】符合条件的企业通过国际贸易“单一窗口”向主管海关申请办理减免税审核确认手续。

【办理材料】

1．《进出口货物征免税申请表》。

2．进出口合同、发票以及相关货物的产品情况资料。

【政策依据】见表2

表2

重点产业发展相关税费优惠政策还包括：

（三）软件产品增值税即征即退政策

（四）制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策

（五）集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策

（六）集成电路和软件企业所得税减免优惠政策

（七）集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策

（八）软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策

（九）集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策

（十）高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策

（十一）制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策

（十二）技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策

（十三）动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策

（十四）延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策

（十五）集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策

（十六）新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策