时间:2020-08-14 作者:陈先华 (作者单位:浙江省国有资本运营公司)
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摘要:
浙江省国有资本运营公司(以下简称浙资运营)自2017年2月改组成立以来,紧扣资源配置、资本运作、战略投资三大平台功能定位,积极探索国资运营公司试点创新。财务管理工作以公司发展战略规划为引领,目前已基本构建以“全面预算管理、资金集中管理、财务信息化集成管理和外派财务负责人管理”为主要内容的出资人财务监督体系。2018年年底,浙资运营财务部根据公司的特点和实际情况,提出2019年建立和实施财务标准化的思路,旨在将财务工作制度化、规范化、流程化,提高财务工作效率、质量和效益,最终达到提升财务管理能力,发挥财务管理价值,促进企业价值最大化的根本目标。
一、财务标准化建设的主要做法
(一)梳理标准化框架,做好顶层设计
财务标准化的主要工作是谋划总体框架、梳理制度体系、设定标准事项、编制业务流程、设计标准模板、形成操作手册、开展讲解宣贯、下发通知执行等,从而形成一套可复制、可推广的统一模板,统一财务管理模式,并按照“高标准、全覆盖、可操作”的原则进行财务标准化的顶层设计。首先,注重顶层设计,谋划整体框架,形成具体方案,制定标准化工作时间表和任务表,明确责任分工。其次,梳理并修订完善现有财务制...
浙江省国有资本运营公司(以下简称浙资运营)自2017年2月改组成立以来,紧扣资源配置、资本运作、战略投资三大平台功能定位,积极探索国资运营公司试点创新。财务管理工作以公司发展战略规划为引领,目前已基本构建以“全面预算管理、资金集中管理、财务信息化集成管理和外派财务负责人管理”为主要内容的出资人财务监督体系。2018年年底,浙资运营财务部根据公司的特点和实际情况,提出2019年建立和实施财务标准化的思路,旨在将财务工作制度化、规范化、流程化,提高财务工作效率、质量和效益,最终达到提升财务管理能力,发挥财务管理价值,促进企业价值最大化的根本目标。
一、财务标准化建设的主要做法
(一)梳理标准化框架,做好顶层设计
财务标准化的主要工作是谋划总体框架、梳理制度体系、设定标准事项、编制业务流程、设计标准模板、形成操作手册、开展讲解宣贯、下发通知执行等,从而形成一套可复制、可推广的统一模板,统一财务管理模式,并按照“高标准、全覆盖、可操作”的原则进行财务标准化的顶层设计。首先,注重顶层设计,谋划整体框架,形成具体方案,制定标准化工作时间表和任务表,明确责任分工。其次,梳理并修订完善现有财务制度,把制度分为纲领性、管理性、操作性三个层次,在原有制度体系的基础上,结合当前的财务管理要求,补充《国债逆回购操作细则》等制度,修订《资金管理办法》等制度,进一步完善制度体系。第三,按照全覆盖、超前化的思路,将可标准化的工作分为会计核算、全面预算、资金管理、税收管理、财务管理、其他工作等六大财务板块、17项财务工作。按财务类工作和管理类工作,确定了40项单项工作标准化的内容,并设计了标准化的表格类模板和报告类模板,共梳理设计了30多种标准报表和10类标准化的财务报告,实现了高标准要求、全覆盖实现。同时,设计编制了20多项流程图,做到流程化、可视化。最后,对已经设计拟订的标准化制度、流程、财务报表和报告体系进行审核和财务风险点的查漏补缺,进一步完善财务标准化体系。
(二)建立可视化模板,增加可操作性
财务标准化框架如何嵌套入具体的财务业务中去,是解决财务标准化具体可操作的关键。通过梳理确定每一项财务业务所涉及的制度、流程、表格、文本模板四大主体框架内容,建立财务标准化五层次的可视化模板。第一层次为财务标准化手册,作为财务标准化工作的指导性汇编本,囊括了会计核算、预算管理、资金管理、财务管理、税收管理、其他等六大类财务内容;第二层次为财务制度,明确做每一项业务时必须要遵守的行为准则和依据,保证管理目标执行到位,主要涵盖核算、预算、资金、财务外派负责人、费用管理等内容;第三层次为实施细则,将纲领性的财务制度细化为操作性较强的细则,指导具体财务业务开展,如制定会计核算实施细则、统一总部及所属公司会计科目体系、制定国债逆回购操作细则、规范该类业务的管理等;第四层次为专项财务业务流程图,通过更为直观的方式固化专项业务的操作步骤,先后梳理费用报销、财务核销、预算管理、担保管理、内部借款等各类流程图,清晰财务事项,提高财务工作流程和效率;第五层次为财务报表和报告模板,将年度重点工作分解表、资金日报表、财务分析报告、预算执行报告、重大财务事项报告、财务人员信息库等各种财务类和管理类报表和报告制式化,确定标准化内容和报表报告格式共40种模板,做到标准统一和格式规范。
(三)采取多渠道宣贯方式,增强影响力
财务标准化手册汇编成册后,公司通过财务专题会议、专项培训等多种渠道和方式进行宣贯解读,辅导所属公司按要求执行,并根据自身经营实际建立自身标准化体系,同时注重所属公司典型引路,推动所属公司之间相互借鉴学习,推动标杆变标准。
(四)采取多措施落实,增强执行力
下发通知要求执行落实,把财务标准化的具体内容纳入到外派财务负责人的考核中,确保标准化实施效果,把集团财务管控的体系宣贯到底,落实到位;通过专项财务检查,检查财务制度的执行力度以及上下级财务管控体系的协同性,使得集团与所属公司在财务管控理念、标准化框架搭建上相向而行,从而保证财务标准化的执行力度。
二、财务标准化工作的意义与启示
(一)开启财务管理效能“加速度”
财务标准化工作开展过程中,浙资运营全面梳理了制度体系、财务业务流程、多维度反映财务结果的报表报告体系,并按照标准化模板进行固化,大大提升财务会计的时效性和质量,提高管理层决策的效率。同时,公司在接收政策性划转资产时,大大提高划转股权的融合速度和效率,开启财务管理效能的加速度,发挥公司的国有资本资源配置功能。财务管理标准化的执行减少了事务性工作占用的时间,让财务人员有更多的时间把精力放在创造财务价值的工作上,财务工作节奏实现加速跑。
(二)促进国有资本的“新增值”
通过各项资金财务标准化工作的实施,规范了资金运作,提高了资金集约和议价能力,创造了财务效益,实现了国有资本增值和做强做优做大国有资产。同时,财务标准化工作明确了财务工作的可为和不可为,让财务人员更有时间思考、更有动力创新。通过融资创新破解难题,目前各类债券发行余额为58亿元,平均利率低于基准利率近60个BP,大大节约了资金成本;盘活存量资金,按规范化要求开展安全性高的国债逆回购、结构性存放等业务,目前已累计实现收益超8000万元;提前介入业务,做好财务谋划和税收筹划工作,前后协调历史遗留土地变性问题、资产划转增值税问题等,累计节约税收支出超2亿元;规范开展发债业务承销商、评级机构等中介的公开招投标工作,在保证工作质量的前提下,有效降低中介费率,节约财务开支超800万元。
(三)提升财务服务能力“精快优”
财务标准化的实施,提升了财务精细化管理的水平,也推动了财务信息化建设,从而提高了财务事项的处理速度,提高财务工作效率,为下一步搭建财务共享平台创造条件。同时,通过梳理设计,优化了财务管控内容,确定了管资本的财务管控模式,充分发挥财务管理价值,有效促进公司价值最大化。将财务活动进行梳理、规范并形成标准后,有效规范财务人员的工作行为,把好的工作方法、工作经验以标准的形式予以保存,全面提升财务人员素质,可以留出时间投入到公司重大经营、投资等方面的财务分析和决策咨询中。
(四)做好财务监管“加减法”
按照国资委对公司的授权、公司董事会对经营层的授权、公司本级对所属公司的授权,重塑财务相关流程,解决多事项、多层次、多部门带来的审批碎片化问题,在各层级的权限范围内最大化地提高办事效率,为财务管理进行瘦身,做好“减法”。同时,财务标准化的实施,进一步加强了事前、事中、事后的财务监管力度,事前通过月度指标预测强化预算刚性、通过增加网银审批级次加强大额资金支出的安全性、通过业财协同提供财务专业意见等;事中通过资金集中管控和财务信息化,实时监控所属公司资金运营情况,通过财务外派负责人及时掌握所属公司重大财务事项等;事后通过各类财务分析报告、财务管理报表等进行监测和预判,更好地优化财务监管做好“加法”。
(五)牢筑财务风险的“防火墙”
财务标准化工作紧紧围绕财务管理中的重点环节和关键岗位建立约束机制,助力公司防范各种财务风险,筑牢三道防线,保障国有资产安全。通过标准化工作梳理搭建发现公司治理中的风险管理越位和缺位问题,筑牢风险源头控制的第一道防线;通过财务标准化中制度体系的逐步建立和完善,搭建起财务风险识别预警机制,筑牢第二道防线;通过财务标准化执行效果的检查,全面排查风险点,对可能出现风险的环节进行整改完善,通过查、防、控等举措相结合的方式,筑牢第三道防线。
责任编辑 刘霁
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