摘要:
企业价值创造源自每一项经济活动的高效开展和相互间的支持配合。经济活动可以被数据信息所记录和描绘,用于分析和改善经营管理状况。随着企业规模的扩大和管理维度趋于精细化,大数据赋能企业治理和财务转型成为大势所趋。
一、财务转型主要目标
财务管理的核心是在有效控制企业经营风险的同时,不断在经营活动中创造出新的价值。上市公司不仅应充分运用技术手段,推进公司财务信息系统建设,以满足信息披露真实、准确、完整、及时的要求,而且要按照管理会计改革要求,推进财务管理工作的不断转型升级。
(一)业财融合,精细管理
财务转型要求财务工作向创造价值转移,重点转移到决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面。财务管理者应积极参与到全业务链活动中,并与财务精细化管理紧密结合,全面关注并揭示财务风险,多维度衡量和评价项目绩效。
(二)优化考评,高效激励
业财融合工作的推进有利于围绕总目标建立更大程度基于量化指标的精准考评。围绕公司战略目标分解确定各部门的目标,同时建立合理的考评奖惩机制并层层细化考评到各个岗位,从而激发员工创造更多价值。财务应与人力资源、考核管理...
企业价值创造源自每一项经济活动的高效开展和相互间的支持配合。经济活动可以被数据信息所记录和描绘,用于分析和改善经营管理状况。随着企业规模的扩大和管理维度趋于精细化,大数据赋能企业治理和财务转型成为大势所趋。
一、财务转型主要目标
财务管理的核心是在有效控制企业经营风险的同时,不断在经营活动中创造出新的价值。上市公司不仅应充分运用技术手段,推进公司财务信息系统建设,以满足信息披露真实、准确、完整、及时的要求,而且要按照管理会计改革要求,推进财务管理工作的不断转型升级。
(一)业财融合,精细管理
财务转型要求财务工作向创造价值转移,重点转移到决策支持、预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面。财务管理者应积极参与到全业务链活动中,并与财务精细化管理紧密结合,全面关注并揭示财务风险,多维度衡量和评价项目绩效。
(二)优化考评,高效激励
业财融合工作的推进有利于围绕总目标建立更大程度基于量化指标的精准考评。围绕公司战略目标分解确定各部门的目标,同时建立合理的考评奖惩机制并层层细化考评到各个岗位,从而激发员工创造更多价值。财务应与人力资源、考核管理及业务部门进行充分的信息交互,针对不同业绩完成度的薪酬调整、奖金发放等方面带来的财务影响进行评估,不断优化考评方案,提升激励效果。
(三)实时预警,事前控制
业绩任务和奖惩机制并不能成为企业达成目标的“平安符”。财务部门应实时关注各项财务指标,通过财务分析梳理出可能对业务目标有重大影响的先导性业务指标,建立预警机制。先导性业务指标是在总结业务数据基础上不断完善形成的,要通过信息系统将经营过程中的异常情况(指标)及时预警,并与公司预算管理结合,加强过程控制,积极采取应对措施。
二、财务转型升级探索应用
基于业财融合基础上的ERP系统建设,有利于缩短业务处理时间,实现信息共享,更多关注价值创造环节,推进财务转型升级。综合运用大数据思维和先进管理理念,站在公司战略和发展目标角度,对现有管理思路、管理方法、管理手段全面升级,可以更好地满足公司日常经营决策需要,实现公司财务转型目标。
(一)管理驾驶舱:全面掌握公司实时动态经营状况
管理驾驶舱系统是基于ERP的高层决策支持系统,通过数据可视化技术来帮助管理者掌控企业实时运营状况。适应财务转型需要,管理驾驶舱除了展示主要财务指标、业务指标外,还要整合企业内部多数据源,并引入各类外部数据源,进一步丰富数据源中包含的不同维度信息,针对不同层级管理者所关注重点,按照问题导向设计管理指标结构,洞察庞杂数据指标背后的管理价值,及时预测发展趋势,为公司决策提供精准支持,成为财务管理向数字化、智能化发展转型的新标志。
(二)全面预算管理:战略目标细化与资源有效配置
预算管理需要以战略目标细化和业务计划为基础,分析影响业务的关键因素,基于支撑预算预测的历史数据,实现业务信息标准化、业务核算精细化。预算管理要加强三方面工作:一是预算要尽可能细化。不仅要有财务指标的预算还要有业务信息的预算,不仅要细化到部门还要细化到具体产品和费用明细科目。二是预算中的资源分配要与公司管理层的绩效目标挂钩,资源配置与绩效实现联动,强化业务领导在该环节的作用。三是预算执行要建立多维度动态控制机制,结合预算监控手段,助力企业实现降本增效目标。
(三)绩效管理:将员工行为引导到企业需要的方向
绩效管理是有效分解企业战略目标并将员工行为引导到企业需要方面的管理工具,实质是需求的对接,即组织需求和个体需求的对接。绩效管理具体要加强以下两个方面以适应财务转型需要:一是创新绩效管理方法。运用平衡计分卡等绩效管理工具,每个部门可以根据自身工作特性多维度选择指标进行考核评价。指标设定需要由财务、业务、信息技术人员共同参与,分析公司各环节价值流,判断影响公司价值提升的关键因素,从公司现有系统中提取财务指标及其他可量化的非财务指标,如合同额、客户续签率、新客户数量、创新业务占比、个人业务贡献与人工成本占比等。二是充分利用信息系统前后台数据。广泛挖掘、提取符合平衡计分卡或其他绩效考核办法要求的可量化指标,在信息系统不断升级过程中,用定量指标代替定性类考核指标,这是ERP信息系统技术升级的必然趋势,能够客观公正地激励团队,持续优化提升业绩。
(四)精益管理:减少浪费,用最少投入创造最大价值
精益管理是通过对价值流、业务流、信息流和组织结构的重建,优化提高企业经济效益和资源利用效率,在保障产品质量和控制经营风险的基础上削减不必要的经营成本,建立全流程的精益管理体系。一是运用大数据技术,对生产、营销、管理等环节操作的电子记录进行分析,研究改进管理效率和管理质量措施,降低内部可控成本,减少资源浪费,通过改进工作流程中瓶颈问题,最大程度发挥人、财、物等资源效能。二是运用大数据深度剖析用户画像,研究用户的消费习惯,实现精准营销。三是将内外部任务处理和信息化工具有效融合,做到数据互联、信息互通、功能互补,加强工作智能化、信息化处理能力。目前我国推行的放管服改革,通过简化流程,让“信息多跑路、群众少跑腿”就是精益管理的有效应用。
三、财务转型中大数据思维运用方式
(一)抽取影响管理目标实现的关键数据
ERP信息系统包括过程数据和结果数据,相关数据信息量很大。通过分析影响管理目标的关键因素,能够筛选出具有正相关影响的指标,在此基础上反复论证和验证,探寻其中关联度最大的数据指标。
(二)设计方案或调整制度流程以收集关键数据
明确影响管理目标的关键数据之后,需要调整管理制度和业务流程,收集关键数据和明细情况,并多维对比对标分析,发现指标背后揭示的隐性问题和管理差距,给管理层提供解决问题的方向。
(三)建立管理目标预警机制并优化考核评价机制
财务管理者应持续监控企业各项关键指标,针对异常变动及时预警,分析原因并探索解决方案,定期对上述监控工作进行总结和评价。
综上,在大数据时代背景下,以价值创造为目标的财务转型,应紧紧围绕公司战略需要、创新管理理念和管理模式,增强对数据信息的敏感性和洞察力,不断提升财务的决策支持能力;聚焦高附加值的业务环节,把财务工作的重点转移到业财融合信息化、预算管理、绩效管理、精益管理等模式优化升级方面;引领公司资源配置,带动公司管理变革,从而大幅提升公司治理能力和管理水平。
责任编辑 王词