一、电网工程物资财务管理现状及问题

（一）业务管理方面

1.业务衔接不够充分。由于电网工程物资业务管理各有侧重，在概算、预算、采购、运输、安装、结算、决算等各阶段采用的标准并不完全统一，在后期结算、决算时需要对分散在参建各方的大量数据进行再搜集、加工和核对，浪费人力资源，影响工程实效。

2.账、卡、物未能较好对应。电网工程物资数量庞大且较为分散，导致财务人员进行实地盘点、过程监督无法覆盖所有资产，往往在结算环节才能发现采购合同设备数量、型号、参数与现场验收不一致。此外，对工程成本的归集、分摊和资产价值认定各专业管理人员更有话语权，而各专业管理人员都有各自的计算基数和认定比例，无法从全局角度考虑资产价值认定，导致与财务人员提供的数据不相符，需要财务人员进行反复沟通和调整。

3.业财融合程度不够。电网工程物资覆盖面广、受托单位多、财务工作协作要求高，物资结算、决算编制所需资料和数据来源于电网工程建设全过程，但因各业务环节信息处理标准不统一，导致大量数据需要多次重复整理，进而影响电网工程物资价款结算、资产价值确定和资产移交。

（二）系统应用方面

1.工作分解架构（WBS）不统一，无法在预算、执行、结算环节执行一致的标准。WBS是电网工程管理维度在执行阶段的具体体现，其依据《电网工程建设预算编制与计算标准》（预规）修编，在现行系统中同时存在2006版预规和2013版预规两套WBS，同时部分项目在预算编制和下达、在建工程转资产等环节的数据与WBS并不完全一致。

2.系统对录入信息校验不足，工程后期需要投入大量资源查找、追溯、校正信息。例如电网工程物资采购时因为没有严格按照设计院提供的资料选取物料号，导致资产类别、设备类别产生偏差；又如将电网工程物资物料号填写到服务类的WBS上，导致本应判定为资产的物料被系统认定为服务类等。以上问题虽小，但随着数量的累积叠加及后期复杂的拆分计算，拿到最终结果的财务人员需要耗费巨大的工作量才能予以纠正。

3.业务系统与财务系统的集成不够完善。电子商务平台（ECP）是公司级的招标采购平台，管理电网工程物资的需求计划、招投标、供货等。目前业务与财务系统的集成主要集中在需求计划环节，但中标明细数据、供货明细数据、供应商履约数据并无集成，特别是中标价格不能集成，给数据采集和整合造成不便，也影响了电网工程物资转换为资产的工作质效。

二、运用泛在物联网完善电网工程物资全过程财务管理

（一）建立电网工程物资全过程监管平台

在云端建立电网工程物资全过程监管平台，运用大数据分析、工作流和移动应用等技术，实现编码管理、终端扫描、节点控制、现场信息监控等功能，通过云端支持多方协同，为项目建设管理单位和电网工程物资管理单位提供物资全过程监管支撑，提升现场物资验货、耗用量统计、工程量确认及工程变更等工作的实效性。

1.编码管理。电网工程物资管理单位以合同工程量清单（BOQ）为基础，采用统一编码标准，以条形码作为唯一身份编码形式，包括设备电厂标识系统（KKS）编码、部套编码、物资编码、箱件编码、工厂编号及图号编码，并自动生成可供物联网设备扫描的条形码，扫码时系统自动进行校验和业务快速流转，以实现各运输环节箱件内物资的快速核对，减少人为差错。

2.终端扫描。在各个运输环节，通过手持智能终端设备，对条形码进行扫码，并上传至电网工程物资全过程监管平台。同时，通过物联网数据的自动采集，跟踪装卸、运输、仓储等整个物流供应链，实现货物远距离快速清点和物流状态实时更新。

3.节点控制。根据电网工程物资需求计划设置物流运输时间控制节点，包括报关通关、物资装船、海上运输、物资清关、陆地运输车站、码头等，并明确运输节点的起止时间，以便电网工程物资全过程监管平台根据物联网扫码结果动态分析偏差，以便现场合理安排项目进度计划，实现物资全过程闭环管理。

4.现场信息监控。现场建设管理单位、物资供应商、现场施工单位等根据合同及现场移交验收情况，应用移动作业终端完成现场验收，实现智能扫码收货、电子签章验收，提升合同供应质效，确保采购合同设备数量、型号、参数与现场验收一致，实物交付与实际入账相符。

（二）构建电网工程物资财务管理标准化体系

通过电网工程物资标准化财务管理体系建设，明确电网工程物资业务和管理流程，保证信息的横向可比、纵向贯通，实现“一点输入，多点共享”。同时根据工程可行性研究评审意见、初步设计批复文件和各单项工程概算，通过前后贯通的WBS标准，构建财务主数据管理平台，形成标准的财务管理体系，为后续开展物资结算、工程竣工决算提供支撑。

1.构建统一标准的WBS。电网工程标准WBS是按照工程类型、工作内容与范围归类、细分的标准层级结构，亦即工程概算和成本费用的树状结构。WBS的统一，可从源头上固化概算和成本费用的组成，具体做法为：依据行业标准资产清单，在充分调研项目初设概算、项目标准架构规范和ERP系统现有架构等资料的基础上，由建设管理单位组织建设单位、资产管理单位等相关专家进行标准WBS模板编制工作。在项目初级阶段，由设计单位根据电网工程建设预算的相关要求，对合同单价和总价按照标准WBS进行明细拆分，同时将电网工程实际拆分结果固化至WBS的最底层。并在项目立项阶段引入WBS标志位，用于确定标准WBS各层级的资产属性及费用性质，细化各类费用分摊规则与资产形成来源，实现费用分摊规则的标准化、自动化，以支持ERP自动形成准确高效的物资耗用表。

2.建立清晰的“三码”对应关系。“三码”指物料编码、设备分类编码、资产分类编码。通过建立“三码”对应关系，为物料到设备到资产逐级递进和联动生成画出清晰的路线图，可促进物料、设备、资产的价值管理联动和统一，提高现场验收盘点效率和转资建卡的自动化程度。目前，电网工程已确定两万余条一次设备物料编码（约占工程投资额的70%～80%）与设备分类编码、资产分类编码的对应关系。完成了大部分二次设备及其他设备类型的“三码”对应，为一对多、多对一或多对多等难以清晰对应的二次设备制定了“三码”对应规则，同时确定了“三码”对应动态更新机制。

3.构建财务主数据管理平台。财务主数据管理平台以应用标准、数据标准、技术标准为基础，以共享服务为目的，包括供应商主数据、工程服务主数据、工程科目主数据，为相关信息系统的建设和应用提供标准化保障。其中：供应商主数据通过供应商的全国组织机构统一社会信用代码实现供应商的唯一性，通过常规信息、核算信息、银行信息等信息的结构化设计，实现供应商主数据的完整性并支持招标采购、结算、核算等所有业务；工程服务主数据是根据工程服务分类结构体系设计工程服务的信息化代码，连接供应商、服务类型与核算科目；工程科目主数据是对工程会计要素进行分类核算的一系列会计科目。以上主数据均纳入公司一级财务主数据管理平台进行统一管理，在业务流转中不可更改、不可删除。

（三）基于泛在物联网的信息集成与贯通

电网工程物资管理是一项跨部门、多环节的系统工程，涉及物资供应、成本归集、资产形成三个专业层面，贯穿电网建设输、变、配生产全过程。基于泛在物联网实现各业务环节信息集成与贯通主要可从以下方面着手：

1.项目构建阶段。公司总部在ERP系统中下达项目，系统自动根据项目类型、项目金额选择WBS标准模板并发送到项目建设管理单位ERP系统；建设管理单位在获取设计单位提供的经批复的项目概算书（包含项目实际WBS、设备材料清册等信息）后，根据ERP系统接收到的项目信息，创建项目及其WBS；设计单位根据项目WBS确认采购需求并创建技术规范，编制资产设备清册，完成电网工程物资采购招标工作的前期准备工作。

2.采购招标阶段。建设管理单位对设计单位提供的招标规范及资产设备清册进行审查和整理后，将结果导入ERP系统，批量创建电网工程物资采购申请。采购申请通过接口同步至招标采购单位，招标采购单位收到采购申请后，根据汇总结果分批次组织开展招标工作，同时确定中标供应商。

3.合同签订阶段。物资管理单位依据招标采购单位从ECP反馈的招标结果，在经济法律系统进行合同创建及会签，并将经济法律系统中的合同号传送至ERP系统，使中标信息在ECP、ERP及经济法律系统保持一致。

4.合同履约阶段。利用物联网自动采集货物基础信息、运输信息、到货信息、结算信息等数据，使整个合同履约过程都处于有记录、可查询、可监控的状态，为后续核算、结算、决算提供数据支撑。

5.工程物资核算阶段。依托ECP与国家税务局的增值税发票电子底账系统的交互通道，共享增值税发票数据，辅助以机器人流程自动化技术（RPA）自动完成发票的校验、入账、认证操作，实现发票全流程智能化处理和线上管控，确保增值税税金抵扣或划转等财务核算工作的准确性和及时性。

6.合同结算阶段。由建设管理单位财务人员全面检查和梳理各级WBS的合同及采购订单所在WBS层级、状态、金额，并核对各层级WBS工程成本，然后检查WBS设置参数，制定费用分摊规则，通过系统自动分摊WBS成本，实现资产价值的自动归集。

7.项目完工验收。ERP系统根据项目完工状态，自动形成现场验收清单。同时根据ERP系统自动导出的现场验收清单、生产准备费清单、备品备件及重点低值易耗品清单进行现场清点，清点完成后，更新审核过的现场验收清单重新上传至ERP系统，减少重复核对资产设备数据的人力物力，防范手工填制现场验收清单出现错误的业务风险。

8.实现工程生产管理（PMS）系统与ERP系统之间的数据共享和业务协同集成。电网工程资产分为价值管理和实物管理，ERP系统负责价值管理，PMS系统负责实物管理。项目完工后，ERP系统将汇集的WBS、成本明细、生产准备费清单、备品备件、重点低值易耗品等数据按照在建工程转资产的规则进行资产价值计算，并形成资产台账。资产台账经过复核，PMS系统根据复核后的数据批量创建资产卡片。同时，PMS系统依托“三码”对应规则，参照新增资产卡片信息批量预制设备台账，运行单位经过复核和补录信息后，生成正式的设备台账。

9.推动生成竣工决算报告。电网工程资产正式形成后，ERP系统出具全口径的竣工决算报告，并根据实际情况进行决算报告的调整和完善。

责任编辑 刘黎静