摘要:
(一)地方国资监管机构对国有企业实施财务监管的现状
1.企业财务数据信息。由于企业按月按年报送的财务报告周期间隔长,数据颗粒度较为粗放,导致地方国资监管机构无法对企业经营活动形成有效的动态监管;企业财务信息以经营成果数据为主,侧重事后监管,过程性信息较为缺乏,难以为地方国资监管机构开展事前或事中监管提供支撑。
2.数据分析与利用。地方国资监管机构对企业数据整合与挖掘不够,难以发挥数据聚合效用;对企业所处外部经济环境、企业信用评级、重大舆情等信息采集不足,且尚未建立全方位的财务风险预警体系。
3.内外监管合力。地方国资监管机构对企业实施的财务监管尚未通过适当的组织及流程方式与企业财务管控对接,导致事前、事中防范能力不足。
(二)完善建议
1.内外汇聚上下对接,夯实监管数据基础。首先,加强对财务敏感指标的高频度明细化自动采集。比如,采用与企业系统对接的方式按日采集货币资金、应收账款、存货等科目的明细数据。其次,拓展外部数据采集渠道,通过购买、网络采集等方式采集宏观经济走势、税务信息、行业数据、企业重大舆情、上市公司资讯等。最后,建立财务监管数据库,将内外部数据进行汇聚...
(一)地方国资监管机构对国有企业实施财务监管的现状
1.企业财务数据信息。由于企业按月按年报送的财务报告周期间隔长,数据颗粒度较为粗放,导致地方国资监管机构无法对企业经营活动形成有效的动态监管;企业财务信息以经营成果数据为主,侧重事后监管,过程性信息较为缺乏,难以为地方国资监管机构开展事前或事中监管提供支撑。
2.数据分析与利用。地方国资监管机构对企业数据整合与挖掘不够,难以发挥数据聚合效用;对企业所处外部经济环境、企业信用评级、重大舆情等信息采集不足,且尚未建立全方位的财务风险预警体系。
3.内外监管合力。地方国资监管机构对企业实施的财务监管尚未通过适当的组织及流程方式与企业财务管控对接,导致事前、事中防范能力不足。
(二)完善建议
1.内外汇聚上下对接,夯实监管数据基础。首先,加强对财务敏感指标的高频度明细化自动采集。比如,采用与企业系统对接的方式按日采集货币资金、应收账款、存货等科目的明细数据。其次,拓展外部数据采集渠道,通过购买、网络采集等方式采集宏观经济走势、税务信息、行业数据、企业重大舆情、上市公司资讯等。最后,建立财务监管数据库,将内外部数据进行汇聚、统一管理,实现数据规范化,提高数据质量及应用效率。
2.重点业务精准发力,创新财务监管手段。首先,在高频度明细化自动采集企业关键数据的基础上,动态监控企业大额资金流量信息,对资金流向、资金金额等进行综合分析,建立大额资金异常使用情况预警机制。其次,建立财务监督检查平台,形成重大财务事项制度库、决策清单库,对重大财务事项进行监督检查,加强事前、事中、事后的全过程监督,及时发现问题,并督促企业进行整改。
3.深化数据挖掘应用,助力决策智慧监管。首先,建立“让数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新”的监管机制,以宏观、中观多维视角开展经济态势分析。其次,从企业经营、财务目标、绩效、预算执行、业务量等方面对国有资本运营及发展进行深入分析。同时,根据企业分类监管思路,对企业业绩、业务量实现进行分析,挖掘数据价值。最后,结合企业基本信息、投资产权信息、经营和财务信息、二级市场信息和重大舆情等,勾勒企业全景画像,采用更直观更实时的方式展现企业经营状态。
4.防范企业财务风险,维护国有资产安全。以债务风险、资金回收风险、合作方风险、信用风险及专项预警五个方面为重点构建财务监管风险体系;通过监控财务风险指标数据,识别可能产生重大不良影响的风险变动趋势,进而实现风险的量化、可视化管理。
5.提升财务管控能力,加强企业内部监督。首先,制定财务管控提升路径。财务管控能力提升的突破点包括集中核算、资金集中管理、业财一体化、账表一体化、全面预算管理、财务共享服务中心等,企业应根据自身条件与发展需求,制定适合的财务管控提升路径,加强企业财务内部控制,推动企业财务转型升级。其次,企业应利用信息化手段建立财务管控流程,防范企业财务管控的过程性风险,并积极推动与地方国资监管机构实施财务监管的衔接。
6.积极开展外派试点,强化制度组织保障。首先,地方国资监管机构应建立与财务监管创新手段相配套的管理制度和行动指南,落实管理责任,推动监管方式的转变。其次,向企业派驻总会计师或财务总监,逐步建立内外监管衔接机制:通过总会计师或财务总监强化财务监管制度的落实,关注企业重大财务事项,加强事前事中监管;对外派的总会计师或财务总监建立相应的工作管理和考核制度,促进企业财务管理职能在履行过程中与地方国资监管机构的有效衔接。
责任编辑 刘黎静