时间:2020-04-08 作者:本刊记者 ★李斐然★
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摘要:
10月22日,“2019可扩展商业报告语言(XBRL)国际会议”在上海开幕,本次会议以“增强数据价值·商业报告的未来”(Data Amplified·the future of business reporting)为主题,在XBRL中国地区组织的支持下,由XBRL国际组织主办,上海财经大学承办。来自各国政府部门、监管机构、学术研究机构、全球知名企业、大数据分析等领域的专家和学者近300名代表参会,共同探讨大数据、人工智能开启的全新环境下XBRL商业报告标准、数据标准化应用和会计信息化的未来。
财政部会计司司长高一斌宣读了财政部副部长程丽华向2019XBRL国际会议发来的贺信。在贺信中,程丽华副部长代表中国财政部,对大会的召开表示热烈的祝贺,向XBRL国际组织多年来对中国XBRL推广应用所给予的支持帮助表示衷心的感谢,向远道而来的各位嘉宾表示诚挚的欢迎。她表示:近年来,会计主动拥抱信息化浪潮,充分利用信息技术开展会计工作,作为信息科技和会计结合的产物,XBRL为财务报告数据的标准化和共享提供了技术标准,使得利用会计信息变得更加简便高效。当前,中国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,客观上需要培育壮大新动能,改造提升传统动能。进一步推动XBRL的应用,将有利于加快破解...
10月22日,“2019可扩展商业报告语言(XBRL)国际会议”在上海开幕,本次会议以“增强数据价值·商业报告的未来”(Data Amplified·the future of business reporting)为主题,在XBRL中国地区组织的支持下,由XBRL国际组织主办,上海财经大学承办。来自各国政府部门、监管机构、学术研究机构、全球知名企业、大数据分析等领域的专家和学者近300名代表参会,共同探讨大数据、人工智能开启的全新环境下XBRL商业报告标准、数据标准化应用和会计信息化的未来。
财政部会计司司长高一斌宣读了财政部副部长程丽华向2019XBRL国际会议发来的贺信。在贺信中,程丽华副部长代表中国财政部,对大会的召开表示热烈的祝贺,向XBRL国际组织多年来对中国XBRL推广应用所给予的支持帮助表示衷心的感谢,向远道而来的各位嘉宾表示诚挚的欢迎。她表示:近年来,会计主动拥抱信息化浪潮,充分利用信息技术开展会计工作,作为信息科技和会计结合的产物,XBRL为财务报告数据的标准化和共享提供了技术标准,使得利用会计信息变得更加简便高效。当前,中国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,客观上需要培育壮大新动能,改造提升传统动能。进一步推动XBRL的应用,将有利于加快破解数据瓶颈,提升信息化水平,助力中国经济实现高质量发展。这也与本次大会的主题高度契合。下一步,我国财政部将进一步深化XBRL领域的国际合作、技术协作和经验交流,推动XBRL的完善和广泛应用。
企业报告——结构化数据的新篇章
中国证券监督管理委员会信息中心主任张野从中国资本市场XBRL应用简介和XBRL在中国科技监管中的展望两方面展开主题演讲。他认为,信息披露在资本市场发展过程中起着非常关键的作用,电子信息披露离不开XBRL的支持,XBRL通过提供格式和标准满足了资本市场信息披露的要求。XBRL的应用推进了信息披露标准化,提升了信息披露质量,保证了信息披露的可控程度,使得信息披露应用实现了市场化。未来中国XBRL标准主要有三个努力方向:监管报送、咨询服务智能化和定向披露。张野还提到了行政许可类辅助分析、违法交易行为分析等七个智能化监管的分析方向与细化的32个具体场景,以及为监管方向和场景提供支持的关联账户分析、智能财务审核等十大基础分析能力。他表示,XBRL与AI技术之间可以融合与促进,在未来金融文档一致性校验和知识图谱的建立都离不开两者的结合使用。
中国注册会计师协会党委书记、秘书长舒惠好指出,信息化和数据是数字经济发展的关键要素。以信息化建设深化信息技术创新成果应用,是数字经济发展的先决条件和核心驱动力。数据是数字经济时代的关键生产要素,制定和完善数据标准体系,是充分挖掘数据价值、增强数字经济发展能力的重要支撑。他还谈到信息化建设是数字经济时代注会行业的战略举措,中国注册会计师行业一直非常重视信息化建设,行业信息化建设在财政部领导下也取得了阶段性成果,行业管理服务信息化水平、会计师事务所信息化水平等都获得显著提升。尽管取得了一定成果,但相比信息技术和数字经济日新月异的发展,行业信息化水平仍存在一定差距,中国注册会计师协会未来将以“互联网+注会”持续提升行业信息化水平,通过不断夯实信息化建设基础、提高信息化应用水平和挖掘行业数据价值等举措,不断提升行业管理服务和信息化建设水平,进一步提升行业服务国家建设和诚信建设的能力。
监管报告——结构化数据的成熟应用
国际会计准则理事会前理事,上海财经大学、清华大学教授张为国从专业会计师角度分享了新经济背景下财务报告准则的发展趋势。随着高科技产业的迅速崛起,他对未来财务报告的发展提出了以下四点思考:一是商誉研究在资本市场中的重要性日益凸显,亟待完善会计准则标准,提高信息质量,保护投资者利益;二是在新经济实体中,部分资产在资产负债表中没有得到充分反映,应识别之前未确认的资产或价值;三是投资其他经济实体的商业模式在高科技公司中十分普遍,如何反映内部产生的无形资产价值有待研究;四是高科技公司依赖于风险投资,现行IFRS(国际财务报告准则)无法有效评估企业价值,应构建适用于新经济体的企业融资模型。最后,张为国指出财务报告准则将通过制定更多的公司绩效评估指标、提供更广的企业估值信息来源以及探寻改善公司管理的方法等举措不断完善。
中国石油天然气集团公司财务部副总经理谢海兵从中石油做了什么、在做什么和要做什么三个方面展开主题演讲。他分享了中石油与XBRL的故事,主要包括基于XBRL、GL的会计软件数据接口国家标准等在内的XBRL标准制定,XBRL报告展示分析系统、中国石油企业年金XBRL系统和昆仑银行XBRL报表等在内的XBRL具体应用,以及从技术层面构建XBRL平台等。目前,中石油以打造世界一流的智能型、全球共享型服务体系为建设目标,通过共享服务帮助企业推动管理转型,通过RPA应用帮助企业提升运营效率,通过发票数字化帮助企业优化采购资源,通过销售大数据分析帮助企业实施精准营销以及通过石油商旅帮助企业降低成本。在未来发展规划方面,中石油将会更加注重洞察、行动和价值的目标,注重数据可视化和全价值链深度分析。
汇付天下董事长兼CEO周晔从中国支付产业的发展与创新、数字化支付的机遇与挑战展开主题演讲。他谈到,中国的数字支付发展模式之所以在短时间内实现了从银行卡向支付账户的转变,得益于手机等移动支付的便利性,数据处理成本大幅降低的技术支持和商业策略的胜利。在不久的将来,数字化支付能够满足个人深层次的资金管理需求,为企业实现降本增效和促进零售全球化与跨境支付。但是,数字化支付也面临着技术压力和挑战,技术的快速变革可能会引发标准确立、监管滞后,数据资产的安全性受威胁,数据采集、使用和归属的权限难以确定等问题。但是数字化支付的发展前景,值得我们共同期待。
XBRL和偿付能力监管报告、监管报告的管理
中国银行保险监督管理委员会偿付能力监管部主任赵宇龙从保险偿付能力监管框架、监管体系中如何使用XBRL以及未来展望三方面展开演讲。他表示,偿付能力监管是保险监管的核心,目前我国采用以风险监管为导向的C-ROSS偿付能力监管体系,2015年新的监管体系正式完成,标准制定进入实施阶段之后,开始建立以XBRL为基础的偿付能力信息监管系统,系统在财政部财务报告的分类标准基础上,根据偿付能力监管的需要新增了3214个标准要素,完善了技术和分类标准,未来还将进一步拓展。与此同时,进一步建立监管评价和分析模块,主要包括信息搜集、信息验证、信息评估以及信息分析四部分。希望通过构建强大的信息系统和标准化格式,使中国各地的监管机构和监管人员在同一个数据基础上对当地的保险机构的风险进行评价和分析。目前,该系统已收集了5000多万XBRL标准化数据,积累了大量的数据资源,涵盖保险机构资金、投资、风险、流动性等多模块、多维度分析,基本实现了偿付能力报告和内部收益报告的XBRL数据填充功能。伴随中国市场的高速发展,监管标准包括一些技术参数都必须根据快速变化的市场做出及时的调整。赵宇龙表示,基于业务规则和XBRL数据规范的C-ROSS数据质量监管系统,大大提高了监管数据质量,提升了数据采集和处理效率,保险机构可以自由选择报告方式,平衡了数据质量和数据生成方法的灵活性。最后,赵宇龙表示,虽然中国银保监会在偿付能力监管领域应用XBRL技术并取得了较为突出的成果,但现阶段系统还存在标准范围尚未全覆盖、保险机构压力测试尚未纳入XBRL标准范围、数据应用方面有待进一步开发等挑战。未来需要进一步扩展标准范围、提高监管报告信息质量、扩展系统应用范围、挖掘数据价值并加强监管合作,充分利用XBRL技术、数据可视化技术、人工智能等新兴信息技术,不断提高系统监管效果,使XBRL信息监管系统发挥更大的效用。
XBRL国际组织董事会主席Robert Tarola结合自己作为审计师、分析师以及企业管理者的经历,分享了对监管报告管理的观点。在谈到公司信息披露时,他表示,审计师需要确保客户通过一种平衡的方式去披露信息,并能够与其他公司财务报告格式一致,以方便审计师去管理验证。审计师还需要使大家都能够去接受这样一种格式,在大家阅读公司财务报告的时候都能够一致理解。Tarola表示从审计师到CFO还是需要一个过渡,在财务报告上的改变还是比较大的。CFO需要更多地考虑如何确保财务报告的内部有效控制,同样需要对国家法律法规合规考量、对财务报告生成的整个流程进行管理和认证,尤其对上市公司来说需要做很大的努力。由于全世界的财务标准不同,保证全球子公司统一标准化体系存在一定困难,但XBRL为这一需求提供了新的机遇,灵活的XBRL标准有助于CFO对财务报告的及时监控。无论是审计师还是公司董事都有责任确保企业的会计流程以及内审的有效性,通过XBRL数字化形式,提供给投资人更为准确的信息。企业要抓住数字化财务报表方面的机遇,充分利用XBRL这个工具,提升公司投资决策和企业管理质量,拥抱未来。
XBRL的应用实践
普联软件股份有限公司XBRL事业部总监胡小丰以普联软件公司为例,分享了XBRL技术在企业内部应用的实践。他表示,企业对于数据标准化应用分析的关注越来越多,但其诉求往往较为朴素,一是软件效果是否简单,二是数据是否灵活,三是数据的共享化及与智能化结合的结果。基于此,普联软件公司根据XBRL数据标准以及大数据技术构建数据分析平台,将企业各类系统数据的原始数据集成到平台当中,建立分类标准体系,对数据和数据之间的关系进行描述,对所有底层数据打标签,并把这些加工好的数据分散到各个部门或者各种应用当中,对外提供服务。基于标准化后的细粒度数据,组合成各种财务分析报告,生成Excel、PDF等格式文件形成一个统一的报表平台,满足外部监管者和内部管理层的需要。胡小丰谈到,XBRL有一句话,让计算机读懂数据,在未来的场景中,我们需要搭建更加强大的标准体系,在监管层面建立更加开放的应用生态,在企业层面投入更多的软件创新,构建基于XBRL的知识图谱。
中国石油湖北销售分公司信息处处长苟东德从XBRL实施背景、建设思路、实施路径和应用效果以及后期想法四个部分分享了中国石油湖北销售分公司XBRL研究和使用的经验、感想。他谈到公司系统和业务线众多、直线职能式管理模式的弊端和管理会计的发展共同形成了XBRL项目的实施背景,而公司的XBRL建设思路主要是建立管控体系以改变企业治理的生态,首先建立统一的数据标准与指标体系,然后是系统完善,最后是不断的改革和机制创新。公司XBRL的实施从财务开始入手,接着延伸到业务和公司内部管理方面,在早期核算中心的基础上成立了共享中心,将共享中心建设成为一个控制公司运行的中心。他还分享了XBRL在公司内实施的成效,包括风险防控更加严密、营销管控更加精准、实现了网上购油、推动了人员转型与统一了考核标准等。最后,他谈到公司的愿景是真正使企业实现数字化销售,数据分析与数据挖掘工作只有起点没有终点,永远在路上。
上海财经大学XBRL中国地区组织应用研究中心主任饶艳超分享了中石化财务指标报告管理系统的案例,并指出目前系统里面已经有的数据我们往往把它浪费了,并没有很好地利用。尤其是财务数据常常被遗忘,但是其实这些数据在XBRL应用里是很基础的数据,也是很重要的数据,希望能够把现在已经积累的数据更好地利用上。大数据环境下应该寻找更多来源的非财务数据包括流媒体数据、非结构数据去做各种分析工作,这些分析都是可以围绕着基础财务数据来进行的。XBRL企业报告项目的成功有两个关键因素,一是需要对标准化有清晰的认知,二是良好的数据基础,即有条件做数据的细粒度化。最后,她还总结了三点简单的方法论,即场景定向、指标定基和XBRL标记定位定准。
欧洲央行的Juan-Alberto Sanchez首先介绍了监管报告系统的功能,监管方监管人员如何使用监管数据,以及数据模型方面的具体实践。欧洲央行采集数据要求报告之间具备良好的一致性,通过提供反应监管方要求的模板然后制备数据并翻译成XBRL数据,保证了数据的一致性。XBRL实施为欧洲央行带来的好处包括:更容易验证基础数据的准确性,并允许通过简单的规则进行基本数据质量的评价。他还介绍了目前欧洲央行在亚洲实施的新的监管项目,应用大数据技术和平台进行运作,提供了更先进的分析方法。在未来,欧洲央行将大力发展XBRL,其在整个监管行业有很好的应用前景,同时也在探讨将过去数据为中心的方法转到报告为中心的尝试,这样能够提高分析能力,通过更加规则的数据获得更好的报告。
俄罗斯联邦中央银行的Stanislav Korop主要分享了俄罗斯央行报表处理部正在进行中的一些项目,及其面对的困难和解决方法。通过应用XBRL技术,通过制定分类法避免重复性来降低过度的信息,实现了数据采集流程的自动化,俄罗斯央行部门采集数据的质量得到了很大改进,数据的透明度也得到提高。目前俄罗斯央行的数据采集以格式为驱动,而不是以数据为驱动,但是如果能够学习了解表格的定义项,就可以实现整个过程的自动化,从而节省很多时间,确保整个银行体系的流畅。俄罗斯央行不仅监管公司,而且还尝试帮助公司理解其做法的原因和实施XBRL的好处,通过教育培训来帮助他们学习XBRL和建立系统,从而享受方便快捷制备报表的好处。未来,俄罗斯央行工作的努力方向为减少申报的时间窗口,推动XBRL的推广和改进公司系统实现自动化等。
荷兰税务和海关总署的Frans Hietbrink谈到,荷兰政府各监管机构都需要大量的数据,政府在应用XBRL做了15年的工作之后看到了巨大收益。作为监管机构之一,荷兰税务和海关总署在数据方面、策略方面都可以给政府提供相关的建议。在这个过程中,公司内部的分类标准应该让使用者能够更好地进行相关的分类,应该更符合公司内部的要求并能够转化,在这样一个体系中,数据结构的一致性非常重要。结构化首先要在不同的界面中将数据收集到一起,通过框架协议对数据进行整理和初步分析以及处理。数据处理之后,将它们归类到不同的子项里面,之后才能够让软件进行处理,现在能够通过电脑对已经做好预分析的数据进行分析,给公司部门以及政府部门提供了极大的方便。
Idacit的Emily Huang女士在演讲中分享了XBRL在大中小型公司中的具体应用,通过展示XBRL的检索、追溯与报告功能,指出XBRL能够大大缩短数据获取与整合的时间,只要进行了标记的数据,都能在短时间内提取并进行比较,还可以在EXCEL、PPT软件中进行交互印证与使用,能够运用于市场分析、财务分析等领域。另外,由于XBRL形成的数据是可以追溯的,使得数据使用人能够了解数据的来源及形成的过程。最后,XBRL提供的细粒度数据能够提供有效的问题解决方案,已经应用于董事会的讨论中。Emily Huang女士总结到,XBRL的美妙之处是让数据有生命,通过可视化,能让数据更好地为管理者提供决策支持。
欧洲富士通实验室的Maria Mora女士在演讲中了强调传统AI与可解释AI的区别,传统AI是提供大量的数据给机器,让它学习后进行类比于人工的智能分析。但传统AI的局限是获取大量的数据用于学习是非常困难的,并且逻辑也是难以观察的,可信度会受到质疑。在这样的情况下,可解释AI应运而生。它是用于解释人工智能所做出的每一个决策背后的逻辑,能够告知使用者数据为什么可信,数据是怎么得出来的,以及向使用者提示潜在的危险。Mora女士指出,人工智能在金融服务领域上的应用会越来越广泛,AI的可信度在技术的推动下也会显著提升。但是需要提醒的一点是,AI也不能做到十全十美,AI变得越来越重要的同时,人们也需要对AI保持必要的谨慎。
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