时间:2020-04-08 作者:李广琦 (作者单位:中国航发动力股份有限公司财务部)
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摘要:
W股份有限公司(简称公司)目前正处于稳步推进企业级ERP项目的实施之中,管理制度与流程优化同步展开。诸多业务已由传统纸质审批变更为线上审批,但如果没有统一的信息化平台,这些已上线的业务仍然处于离散状态。如何转变传统观念,适应财会信息化大趋势进而优化财务资源配置?笔者认为,公司基于SAP系统构建业财一体化平台是行之有效的办法。
SAP系统是一个统一集成、实时共享的信息平台,各模块之间无须接口,充分体现了系统整体设计和集成的优势;把各业务环节上发生的成本、费用及时归集到产品上,使内部业务链畅通,核算准确、及时等。公司从实际出发,基于SAP系统,以“系统集成,流程优化;数据集中,监控有力;业务一体,控制前移;决策支持,价值提升”为设计思路,构建业财一体化管控平台。
一、构建成本控制标准管控平台
(一)平台构建
标准成本是目前公司控制成本开支、衡量成本管控效果的依据和尺度,是成本控制单元化、数字化、动态化、精益化的有效工具和手段。随着公司核心业务的逐步上线,通过持续不断的信息化建设,形成以目标成本为牵引、以流程信息化为基础、以产品制造全过程成本信息为主要内容的成本控制标准管理体系;...
W股份有限公司(简称公司)目前正处于稳步推进企业级ERP项目的实施之中,管理制度与流程优化同步展开。诸多业务已由传统纸质审批变更为线上审批,但如果没有统一的信息化平台,这些已上线的业务仍然处于离散状态。如何转变传统观念,适应财会信息化大趋势进而优化财务资源配置?笔者认为,公司基于SAP系统构建业财一体化平台是行之有效的办法。
SAP系统是一个统一集成、实时共享的信息平台,各模块之间无须接口,充分体现了系统整体设计和集成的优势;把各业务环节上发生的成本、费用及时归集到产品上,使内部业务链畅通,核算准确、及时等。公司从实际出发,基于SAP系统,以“系统集成,流程优化;数据集中,监控有力;业务一体,控制前移;决策支持,价值提升”为设计思路,构建业财一体化管控平台。
一、构建成本控制标准管控平台
(一)平台构建
标准成本是目前公司控制成本开支、衡量成本管控效果的依据和尺度,是成本控制单元化、数字化、动态化、精益化的有效工具和手段。随着公司核心业务的逐步上线,通过持续不断的信息化建设,形成以目标成本为牵引、以流程信息化为基础、以产品制造全过程成本信息为主要内容的成本控制标准管理体系;基于物料清单(BOM)、工艺路线、工时定额、材料定额、原材料价格、成附件价格、工时费率、专项费用等基础数据的系统集成,实现成本标准文件快速编制和发布,提升成本管理水平和全面预算的准确性和时效性。
同时,根据公司信息化总体架构,围绕“横向到边的成本数据信息、纵向到底的成本管控单元”的主题思路,以推进“面向决策、深入业务”为导向的业财一体化工作为支持平台,通过SAP系统将成本控制目标自动量化分解至各流程卡的每道工序,建成以生产订单流(程卡)为控制单元、公司内部逐级管控的成本管理网络,形成“业务集成、上下贯通”的集中成本管控平台。
公司标准成本分三个层次:整体标准成本是下属零部件及装试作业标准成本之和,是公司制定利润、经济增加值(EVA)预算的重要标准;零件标准成本是一个零件所有作业标准成本之和,是深化、细化基层单位成本预算的重要依据;作业标准成本是衡量一线工人工序作业水平的基准。
(二)成本信息自动化采集
成本信息自动化采集即在确保数据真实、完整、准确的基础上,对制造成本信息进行分类、确认、计量、传递、记录、审核和披露等全方位的管理过程。
成本信息包括责任主体、时间范围、成本对象和成本要素:从责任主体角度可以将成本信息划分为直属中心、生产线、班组、个人等对应成本信息;从时间范围可将成本信息划分为年报、月报、旬报、周报、在线查询等对应报表;从成本对象可将成本信息划分为整体成本、部件成本、零件成本、工序成本等对应数据信息;从成本要素(以材料为例)可划分为一级成本科目、二级成本科目、物料组、物料等各类耗费信息。
数据采集(分类、确认、计量、传递、记录、审核和披露)至提供成本信息报告的时间间隔越短,成本信息的经济价值越高,反之,成本信息的有效性会降低乃至完全丧失。目前公司数据采集手段的目标是“整体信息化”,即业财一体化,成本信息实行业务驱动、自动采集。公司通过成本信息自动化采集推动财务信息在科研生产的深入应用,促进成本管理模式的全新变革:一是工作方式由原来的“管理下基层”向“管理到基层”转变;二是管理观念由传统的“模糊、定性分析”为主向“精确、数字说话”转变;三是内部控制体系由以重点对人约束为主转变为以人机共同控制为主;四是促进财务管理与业务管理的相互延伸,通过事件驱动,使原来离散、静态、面向结果的管理变为流畅、动态、面向过程的管理,实现成本控制事前科学规划、事中动态管控、事后严格考核的闭环管理;五是通过加强成本管控,拓宽公司内生式增长途径,提升核心竞争力。
(三)成本信息自动化采集报表系统
借助SAP系统,公司实现成本信息自动采集和控制报表的维度转换、报表跳转、钻取、图形显示、过滤、限制、报警、排序、汇总等分析功能。以制造成本管控为主线,建立覆盖采购、生产准备、配送、生产制造、检验、装配等全价值链的成本信息自动化采集报表系统。具体来说:工具室领用工具工装并打印领单,自动生成财务凭证,报表数据在线更新;材料保管员发料并打印发料单,自动生成财务凭证,报表数据在线更新;保管员收货并打印入库单,自动生成财务凭证,报表数据在线更新;根据计划员下达的计划数、分卡数、报废数等数据自动在线计算在制品数量和金额;根据仓库保管人员日常收付业务自动计算出任意时点库存数量和资金占用;检验员打印废品单,系统自动计算废品损失,报表数据在线更新;工人现场完成工序报工确认,报表数据在线更新;仓库检验合格并打印入库单,系统自动计算商品工时,报表数据实时更新;系统自动计算零件价格,工序详细成本信息可在线查询;根据现场录入装配信息,系统自动完成计算,可在线查询装配进度及装配成本;同时系统根据物料凭证自动计算存货库龄。
二、财务与业务协同
(一)财务与生产制造业务协同
生产制造业务主要由需求管理、长期计划、主生产计划、物料需求计划、生产控制等功能模块组成,通过物料主数据、物料凭证、生产订单与财务实时集成。财务与生产制造业务协同,基于统一的数据源,从各个业务层和角度出发,以各种方式展现在制品信息系统,为跨部门协作打造快捷的数据平台,从经营决策、业务管理、执行三个层次提供不同维度的在制品资金占用信息,支撑在制品资金占用管理工作的改进。
(二)财务与物料管控业务协同
物料管控业务以采购、库存管理为基础,将需求确定、货源确定、采购订单处理及跟踪、收货和发票校验等整个业务流程统一在一个平台上控制,同时与财务和其他业务集成,有效解决物料管理中的难题,消除各部门间信息“孤岛”现状,主要体现在:(1)建立完整的库存管理体系。实现物料收、发、转、盘点、报废等全部功能,所有的物料凭证数据与财务系统实时集成。(2)强化存货控制。通过物料模块与财务的集成,实时从价值角度对存货进行分析,包括物料的收发存状况、物料周转情况、存货账龄等,可按主管业务员进行分类管理,并将管理指标落实到人。(3)利用历史消耗数据及采购数据,开展数据挖掘及分析,提高采购及仓储管理水平。(4)强化采购业务流程的监控管理。通过采购订单自动记录收货和发票情况,同时对订单数量、收货数量、发票金额进行自动比对和控制。(5)强化采购价格控制。通过对采购历史订单数据的分析,对采购价格进行比较,为选择供应商和财务价格分析提供依据。
(三)财务与运维业务协同
公司通过加强财务与运维业务的协同,实现采购→库存→修理→检定→借用→报废全过程的闭环管理。同时,借助高度集成的SAP系统,应用动态的监控管理绩效报表(如工具工装采购合同监控、库存资金、计划审批等),实现由核算监督型向服务理财型的转变,以及日常事务型向价值管理型全面升级:一是物料凭证数据与财务数据实时集成;二是通过对入库与消耗、工具工装采购、制造周期、库存、使用、修理周期、工艺路线、加工对象零件等信息的分析,制定生产中心物料库存与月消耗定额策略,同时对生产中心库存量与采购补充进行审核、控制;三是通过对工具工装采购订单历史数据的分析,为公司选择供应商、取得更多采购价格优势提供科学依据。
三、SAP系统与现有财务软件系统集成应用
公司推进目前在用的财务软件系统全面预算模块与SAP系统集成应用,提高全面预算分析的准确性、全面性、前瞻性,为经营决策提供准确、高效、全面、直观的信息,具体做法是:以公司计划任务为主线,通过数据接口,将SAP系统中生产管理、供应、保障等模块与现有财务系统全面预算模块关联,实现研发、批产、修理等分类成本预算和归集,提高成本预算编制的科学性和规范性。
责任编辑 刘黎静
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