摘要:
(一)存在的问题
1.内控信息化程度不高,信息的客观真实性不足。随着公司业务的不断拓展和细化,财务工作对数据严谨性和精细化程度的要求越来越高,传统记账方式已远不能满足核算和分析的要求。新闻出版行业存在材料领用、在产品加工、完工入库、发货核算等生产核算环节,加上产品种类繁多等特点,使得新闻出版企业的财务工作必须依靠会计信息系统来完成。然而,新闻出版企业大多存在重业务、轻财务的现象,使用的财务系统往往没有得到及时更新升级,也没有与业务系统进行有效衔接,财务系统的数据质量在准确性、完整性、及时性等方面难以达到内控建设的要求。
2.内控制度不完善,监督执行不到位。内控建设要发挥效益体现价值,一靠规范制度,二靠执行评价。首先,内控制度中有很多部分是财务制度的建设,在其他有关业务制度的制定中也需要财务建言献策,财务工作要从事后核算转向事前预算,需要业务部门在建章立制时就将财务规范的要求融入进去。其次,内控制度执行和落实的是否到位,财务部门发挥着十分重要的作用。当业务进行到财务环节,往往是业务已经开展到一定阶段,财务人员需要结合内控制度对业务前期各个环节的流程是否规范进行检查,同时对业务未...
(一)存在的问题
1.内控信息化程度不高,信息的客观真实性不足。随着公司业务的不断拓展和细化,财务工作对数据严谨性和精细化程度的要求越来越高,传统记账方式已远不能满足核算和分析的要求。新闻出版行业存在材料领用、在产品加工、完工入库、发货核算等生产核算环节,加上产品种类繁多等特点,使得新闻出版企业的财务工作必须依靠会计信息系统来完成。然而,新闻出版企业大多存在重业务、轻财务的现象,使用的财务系统往往没有得到及时更新升级,也没有与业务系统进行有效衔接,财务系统的数据质量在准确性、完整性、及时性等方面难以达到内控建设的要求。
2.内控制度不完善,监督执行不到位。内控建设要发挥效益体现价值,一靠规范制度,二靠执行评价。首先,内控制度中有很多部分是财务制度的建设,在其他有关业务制度的制定中也需要财务建言献策,财务工作要从事后核算转向事前预算,需要业务部门在建章立制时就将财务规范的要求融入进去。其次,内控制度执行和落实的是否到位,财务部门发挥着十分重要的作用。当业务进行到财务环节,往往是业务已经开展到一定阶段,财务人员需要结合内控制度对业务前期各个环节的流程是否规范进行检查,同时对业务未来开展提出意见和建议。对于某些涉及重大资金、重大决策的项目,在项目结束时,财务还需跟业务人员一起进行项目决算等,对项目开展过程中涉及不相容岗位分离的环节、分级授权审批等情况需要严格根据内控制度的要求进行评价和反馈,确保已经开展的工作完整规范,指导日后业务开展。
3.财务人员专业化程度不足。财务人员的专业化程度决定了财务信息的质量,高素质的财务团队能够将数据加工整理成为经营管理决策提供支持的财务信息,而专业程度不足的财务人员则无法实现数据与管理决策之间的有效衔接。此外,财务专业方面能力足够的财务工作者如果缺乏信息化方面的能力,同样不利于企业进行信息化建设。
(二)新闻出版企业建设财务内控体系的建议
1.合理规划企业财务内控体系。有效的财务内控体系规划决定了后期内控体系的完整性和有效性。第一,新闻出版企业的法人应作为内控体系建设的项目总负责人,财务总监或总会计师负责具体安排落实,同时建议聘用具有较强理论基础与专业素质的团队(如专业的咨询机构)为企业的财务内控体系建设提供合理规划与指导。第二,财务内控体系建设中需要设立相应的监督机构,以便及时发现内控制度执行中存在的不到位、不规范问题,降低公司经营过程中出现的财务、法律、税务等方面的风险。第三,应定期出具新闻出版企业财务审计报告和内控评价报告,通过财务数据的质量检查内控制度的执行情况。
2.健全财务内部控制体系相关程序。第一,准确分析企业发展过程中可能存在的经济风险,有针对性地加以应对和防范,这是内控体系建设的基本要求和首要工作。第二,对企业的风险进行评价和预判后,还要对各类风险划分层次和级别,结合成本效益原则将企业有限的资源投入到重点风险防范工作中。第三,要对已经发现的风险展开充分的调查和分析,彻底找出原因和解决办法,防止同样的风险再度发生。
3.充分使用先进的信息技术手段。物联网、互联网+、Saas等工具和概念都要求财务人员充分使用现代信息技术手段提高未来工作的效率,内控体系建设更是如此。为了更好地提升新闻出版企业财务内部控制的工作质量与效率,必须有整齐完备的内控管理制度手册,通过公司信息系统的建设将财务内控建设的理念植入到系统工具中,让企业里每一个员工都有章可循,照章办事。此外,通过信息化技术手段还能够降低企业在人力、物力方面的资源占用,同时减少因人为因素造成的误差影响财务工作质量等问题。
4.持续评估和完善财务内部控制体系。在具体建设和执行时,不应全盘照搬其他公司的内控方案,内控建设要充分把握企业不同发展阶段的特征,结合不同阶段的内外部环境情况建设符合企业自身情况的控制体系。此外,在实际推行财务内部控制体系过程中,也要考虑当前的经济状况或市场动向,并作出调整和完善。所以,新闻出版企业的财务管理者应不定期对财务内部控制体系进行评估,及时发现内控体系与公司发展不适应的地方,进而建设更加规范有效的财务内部控制体系。
责任编辑 任宇欣