摘要:
随着我国事业单位分类改革的深入推进,事业单位将重点强化其公益属性。事业单位内部控制是提高单位管理水平、保证资金安全完整的重要基石,是单位职能得以充分发挥的重要保证。因此,应针对事业单位的特点,构建科学、有效、合理的内部控制体系。
(一)当前事业单位内控建设存在的问题
1.内控部门设置问题。目前,多数内控管理部门是在事业单位某个职能部门下面下设一个检查监督办公室,负责本单位内控制度建设和风险监测。这种设置导致内控部门的职权相当有限,开展内控工作的独立性易受到质疑。此外,派驻内控办公室的人员大部分不具有专业知识背景,风险识别能力和风险防控意识较弱,较难胜任内控岗位。
2.缺乏必要的风险评估程序。风险识别是内部控制实施的重要前提,然而部分事业单位的内部控制建设是自上而下的,也就是说是受上级部门的要求而进行的,在实施中仅仅对内部控制的制度进行建设,对制度之前的风险识别和评估等工作就较为忽视,从而造成了单位在下一步工作中较难提出有针对性的工作方案。
3.财务管理制度不健全。部分事业单位没有建立健全本单位的会计核算制度,这样在更换会计人员时,由于其对经济业务的分类有不同理解,导致...
随着我国事业单位分类改革的深入推进,事业单位将重点强化其公益属性。事业单位内部控制是提高单位管理水平、保证资金安全完整的重要基石,是单位职能得以充分发挥的重要保证。因此,应针对事业单位的特点,构建科学、有效、合理的内部控制体系。
(一)当前事业单位内控建设存在的问题
1.内控部门设置问题。目前,多数内控管理部门是在事业单位某个职能部门下面下设一个检查监督办公室,负责本单位内控制度建设和风险监测。这种设置导致内控部门的职权相当有限,开展内控工作的独立性易受到质疑。此外,派驻内控办公室的人员大部分不具有专业知识背景,风险识别能力和风险防控意识较弱,较难胜任内控岗位。
2.缺乏必要的风险评估程序。风险识别是内部控制实施的重要前提,然而部分事业单位的内部控制建设是自上而下的,也就是说是受上级部门的要求而进行的,在实施中仅仅对内部控制的制度进行建设,对制度之前的风险识别和评估等工作就较为忽视,从而造成了单位在下一步工作中较难提出有针对性的工作方案。
3.财务管理制度不健全。部分事业单位没有建立健全本单位的会计核算制度,这样在更换会计人员时,由于其对经济业务的分类有不同理解,导致在处理相同性质的会计业务时更换不同的会计科目或者增设额外的次级科目,从而造成财务核算的混乱,无法提取有效数据进行财务分析。
4.专业会计人员综合素质待提高。一部分事业单位财务人员的业务能力、水平以及经验较难胜任本职工作,也缺乏终身学习的思想和意愿。一些工作年限较长的员工没有结合工作的要求更新知识库、提升专业技能。另外,还存在会计人员在工作中随意性较强的情况,导致在工作中出现错误的概率较大。
(二)相关建议
1.加强事业单位文化建设,这也是内部控制建设的基础要求。应关注员工情绪,满足其精神需要,推动员工实现自我价值。如建立员工职业规划档案,引导员工未来的职业规划发展;设立适当的激励机制,将物质激励与精神激励相结合,充分调动员工的积极性;适当增加单位在文化活动方面的经费投入,既能拉近员工之间的距离,也让事业单位更富有生机与活力。这些措施会让员工对单位有认同感,提升对单位的忠诚度,从而能更好地完成组织的使命和目标。
2.不断加强对事业单位特有风险的有效管控。在通过内部控制保证事业单位各项经济活动正常运行的基础上,结合单位的具体运营情况,针对事业单位的特有风险实施检测、评估和管控,有利于财务人员及时掌握单位存在的潜在风险,提前做好风险防范工作,将风险伤害降到最低。
3.重视内部控制部门设置。事业单位内部控制部门需要有一定的独立性和相应的行权范围,遇突发重大风险可以直接向单位高层领导报告,如管理部门的权力滥用等。建议在事业单位内部设立独立审计部门,避开相关部门的干涉来对单位的日常运营、管理进行监督。而且,应配备具有专业知识与技能的内审人员,督促内控部门制定符合事业单位各项业务操作规程的内部控制执行体系。
4.制定完善的财务规章制度。事业单位必须要尽快建立健全自身的财务管理体系,以保证单位内部风险的有效控制。具体而言,需要对单位的开票、处理以及审批等职责进行有效区分,并且严格要求相关人员遵守和执行单位制定的各项业务处理流程,从而保证财务处理的合理性。
5.完善资产管理内部控制。事业单位经营和发展的重要基础是资产得到有效管理,所以要对资产管理制度有足够的重视。具体而言,要在建立资产登记保管制度的同时,严格执行仓储管理制度,限制仓库管理人员以外的人对资产有过多接触;对资产增减和物资分配实行严格的制度,加强管理使实物资产与会计核算相符;对会计人员和仓库管理人员进行定期检查,以防资产流失等。
6.加强人员培训,提高员工整体素质。在完善事业单位内部控制的过程中,必须要对单位的员工进行必要的培训,树立其诚实守信的职业道德,提升其专业素质和业务能力。可引进专业培训机构对单位员工进行现场指导培训,或将员工外派至其他企业,通过学习、进修来提高他们的整体素质。
责任编辑 姜雪