时间:2021-01-05 作者:
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摘要:
本刊记者
深刻理解“放管服”精神与扎实推进“放管服”改革,是新时代经济高质量发展的内在要求,也是提升行政管理水平、增加百姓生活便利的重要举措。为落实国务院“放管服”改革精神,推动注册会计师行业高质量发展,不久前财政部会计司与干部教育中心在宁夏举办注册会计师行业行政监管培训班。全国各省级财政部门会计与注册会计师管理机构有关负责同志、证券资格会计师事务所主要负责人约150人参加培训。财政部会计司副司长邵敏、监督检查局副巡视员林启云、中国注册会计师协会副秘书长蔡晓峰出席培训班并分别作工作报告。湖北省财政厅总会计师关红、内蒙古自治区财政厅副巡视员包烂漫、湖南省财政厅会计处处长曾子兰、云南省财政厅会计处处长赵学源作经验交流。
“组合拳”深化“放管服”
注册会计师行业的健康发展离不开科学、高效的监管。财政部会计司副司长邵敏在工作报告中对过去一年来财政部会计司履行会计服务市场监管职责的有关情况进行了介绍。
全面启动修订《注册会计师法》
《注册会计师法》是注册会计师行业的根本规范。为适应经济社会发展的新形势、新要求,着力解决注册会计师行业发展中面临的体制性、机制性和制度性障碍...
本刊记者
深刻理解“放管服”精神与扎实推进“放管服”改革,是新时代经济高质量发展的内在要求,也是提升行政管理水平、增加百姓生活便利的重要举措。为落实国务院“放管服”改革精神,推动注册会计师行业高质量发展,不久前财政部会计司与干部教育中心在宁夏举办注册会计师行业行政监管培训班。全国各省级财政部门会计与注册会计师管理机构有关负责同志、证券资格会计师事务所主要负责人约150人参加培训。财政部会计司副司长邵敏、监督检查局副巡视员林启云、中国注册会计师协会副秘书长蔡晓峰出席培训班并分别作工作报告。湖北省财政厅总会计师关红、内蒙古自治区财政厅副巡视员包烂漫、湖南省财政厅会计处处长曾子兰、云南省财政厅会计处处长赵学源作经验交流。
“组合拳”深化“放管服”
注册会计师行业的健康发展离不开科学、高效的监管。财政部会计司副司长邵敏在工作报告中对过去一年来财政部会计司履行会计服务市场监管职责的有关情况进行了介绍。
全面启动修订《注册会计师法》
《注册会计师法》是注册会计师行业的根本规范。为适应经济社会发展的新形势、新要求,着力解决注册会计师行业发展中面临的体制性、机制性和制度性障碍,更好发挥注册会计师在会计监督体系中的重要作用,《会计改革与发展“十三五”规划纲要》明确将修订《注册会计师法》作为“十三五”时期财政会计改革的重要工作任务;2017年,正式将修订《注册会计师法》列入财政部2018年立法预备项目。财政部成立了修法领导小组,着手开展基础性研究,为全面推进修法工作夯实了组织保障和技术保障。邵敏强调,修订《注册会计师法》是当前和未来一段时期行业管理工作重中之重的大事。根据目前的立法计划安排,财政部会计司已经启动并将在今年底完成《注册会计师法》九个板块的专题研究并形成修订初稿,希望参与研究的各会计师事务所和部分省级财政部门高度重视,合理安排资源和时间,确保按时高质完成研究任务。
完善制度促规范
为进一步推动《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号)的贯彻实施,财政部于2018年2月制定印发了《其他专业资格人员担任特殊普通合伙会计师事务所合伙人暂行办法》(财会[2018]4号),于2018年4月联合国家市场监督管理总局制定印发了《关于推动有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的暂行规定》(财会[2018]5号)。两个配套办法是促进注册会计师行业转型升级和跨越发展的重要制度安排。另外,为配合第89号令的贯彻实施,财政部还印发了《关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知》(财会[2018]8号),通过中央和地方上下联动的方式,进一步加强对注册会计师行业的行政监管。
强化监管提质量
在加强对证券资格会计师事务所管理方面,分别不同的事务所采用不同的管理方式:对于“四大”,主要关注的是本土化转制过渡期结束后的运营情况,在年初对“四大”转制情况进行全面评估后,逐步试行和推广了“四大”新任合伙人约谈制度,最终目标是要促进“四大”平稳发展和持续提升品牌声誉。对于11家H股事务所,主要关注的是其从事香港资本市场审计业务情况和国际化发展情况。经与香港有关方面磋商,于近期对H股事务所开展了阶段性评估工作,目前已收到H股事务所的自评报告并正在进行内部分析和评价。除了对“四大”和11家H股事务所的特别关注外,还十分重视对所有40家证券资格事务所内部一体化管理和执业质量的监管,针对日常管理中发现的证券资格事务所可能存在的内部治理缺陷和执业风险隐患,及时约谈了相关事务所,督促事务所采取有效措施防范和化解风险。
邵敏在工作报告中特别指出,“放管服”改革一方面要求政府应当减少对微观市场主体的准入干预,另一方面也强调政府对行业和市场的日常监管,为微观市场主体创造公平透明的竞争环境。她强调,未来一段时期,各级财政部门会计管理机构要在优化行业管理信息系统、继续简化行政许可程序的同时,着力加强对事务所持续资格审查和总分所内部一体化管理情况核查,重点整治市场恶性竞争行为和诚信缺失现象,为会计服务市场各类参与主体营造公平竞争的发展环境。
促进开放拓市场
中国在加入WTO时,对会计、审计和簿记服务已作出了较高水平的开放承诺。在积极推动会计服务市场对外交流合作方面,邵敏介绍,过去一年来为落实党的十九大关于推动形成全面开放格局的决策部署,财政部会计司积极参与双边或多边会计服务贸易谈判,不断加强与境外会计组织的沟通互访,行业对外交流合作和双向开放进一步走向深入。一是根据对外开放新形势和经济社会发展新要求,研究提出会计行业开放思路与策略。二是积极落实CEPA经济技术合作协议各项开放措施。同时,积极开展会计服务市场开放磋商谈判,进一步扩大双边会计服务市场对等开放。三是配合相关部门开展涉及会计审计服务开放相关协定谈判工作,包括欧亚经济伙伴关系协定、世贸组织对华贸易政策审议、双边自贸协定等。四是根据人民币国际化发展和人民币发债工作需要,研究明确发债过程中涉及的会计审计政策安排。五是根据国际机构对我国开展反洗钱与反恐怖融资评估工作的相关要求,将注册会计师行业作为特定非金融行业或职业,纳入反洗钱评估范围,并以评估为契机,向国际社会展示中国注册会计师行业的良好形象。六是配合做好自由贸易试验区建设相关工作,重点就海南自由港、粤港澳大湾区建设涉及的会计服务市场开放政策提出意见。七是扎实推进世行项目“注册会计师行业国际化发展研究”子课题,重点对行业国际化发展模式和选择途径进行深入研究。
紧抓诚信塑品牌
邵敏指出,注册会计师行业是靠品牌、靠声誉、靠影响获得客户及赢得市场的新型社会组织,加强行业宣传和舆论引导、塑造行业积极正面的社会形象显得尤为重要。过去一年来,财政部会计司向相关单位或机构推荐会计师事务所从事司法会计鉴定等具有较强专业性和跨领域的业务,配合部内相关司局积极推进“五险一金”审计、科研资金审计、高校财务审计等公共部门注册会计师审计制度,不断提升注册会计师行业社会影响力和公信力。与此同时,认真做好人大建议和政协提案的答复工作,通过与代表委员的充分沟通,宣传行业正面形象,争取代表委员对行业发展和行业管理工作的理解。
多措并举打造“放管服”改革工作新亮点
各地财政部门在本地区注册会计师行业管理过程中,积极探索,主动作为,在做好“规定动作”的同时,采取了很多有亮点的经验举措。在经验交流环节,地区财政部门的代表就加强注册会计师行业行政监管、创新监管方式等进行了交流与分享。
湖北省:构建多层次管理体系,以变革推动行业高质发展
当前注册会计师行业发展中,经济社会高质量发展的需求与行业优质服务发展不平衡不充分的矛盾较为突出。面对新形势新问题带来的新挑战,湖北省财政厅深化“放管服”改革,优化行业发展环境;引导多元化业务拓展,促进行业转型升级;强化行业自律和内控,提升风险防范能力,以质量变革、效率变革、动力变革,推动注册会计师行业高质量发展。
湖北省财政厅总会计师关红介绍,为完善社会信用管理机制,湖北省构建了包括政府监管、行业协会自律、中介机构内部规范的多层次管理体系。一是确立了周期性、系统性执业质量检查制度,并建立了举报制度、约谈制度和诚信公约制度,提高执业质量;二是发布《湖北省注册会计师协会监管工作暂行办法》,从制度上和组织上保障执业质量检查、惩戒工作的公平公正,同时出台《湖北省注册会计师协会防伪标识发放管理办法》,创建并强化防伪标识管理机制;三是利用“信用湖北”平台,在行业监管、行业信息共享、“黑名单”处理等方面做出有益探索。此外,在持续实施行业做大做强战略的同时,湖北省继续推进会计师事务所转制优化,完善内部治理机制,为大型事务所品牌化发展夯实组织基础。湖北省不仅鼓励省内会计师事务所逐步进入高端业务领域,积极提升国际竞争力,布局海外市场,同时也大力支持中小会计师事务所做精做专,打造了一批特色品牌。
内蒙古:完善行业管理体制,服务能力和水平全面提升
内蒙古自治区财政厅副巡视员包烂漫从完善行业管理体制的角度介绍了内蒙古注册会计师行业的发展与变化。顺应国家行业协会、商会改革的形势,内蒙古在全国较早启动并实施了注册会计师协会的脱钩改制工作。脱钩改制为内蒙古贯彻落实“放管服”精神增添了强劲动力,协会职能得到更充分的发挥,服务能力和服务水平全面提升:2017年以来,内蒙古注册会计师协会完善了会计师事务所分级分类管理标准体系,使会计师事务所、资产评估机构分级分类结果更加客观公平;以已部署的会计师事务所业务防伪报备系统为基础,建立了会计师事务所信息化管理平台,2018年实现了注册会计师网上年检,最大限度地方便了服务对象,实现了对会计师事务所执业情况的动态监管;印发了量化的《会计师事务所执业质量检查手册》,为检查人员开展会计师事务所执业质量检查提供了指南,成为检查人员衡量会计师事务所、注册会计师遵循执业准则与规范的统一标尺,更是会计师事务所、注册会计师所要守住的执业底线。
湖南省:简政放权转职能,放管结合优服务
简政放权,“简”字当头,湖南省全力打造权力瘦身的“紧身衣”,切实为会计师事务所减负。湖南省财政厅会计处处长曾子兰介绍,湖南省坚持在“减”上大刀阔斧:围绕会计师事务所执业许可这一行政审批环节,主动作为,压缩审批时限、精简各项证明材料。此外,湖南省还在“接”上迅速有力:一是建立权责清单,主动承接财政部下放会计师事务所及其分支机构审批权限,及时调整更新行政审批事项目录、行政权力清单,根据赋予新的会计师事务所行政审批职能,及时建立行政许可管理权力清单和责任清单,逐步推进行政审批的规范化、标准化。二是做好后置审批衔接工作,为衔接落实会计师事务所及其分支机构设立由工商登记前置审批调整为后置审批的有关规定,从规范后置审批流程、会计师事务所名称管理、组织形式、经营范围等方面,与省工商管理局协商建立了一套信息共享、全面科学的联动管理机制,不仅提高了行政审批效率,也避免了行政相对人重复申请的麻烦,最大限度缩减了企业开办时间。
曾子兰表示,湖南省在坚持“简”的同时“建”,“放”的同时“管”,突出重点,完善机制,把该管的管好,管到位。她介绍,在强化监管方面,湖南省一是加大普法宣传力度;二是创新监管方式,做好实时监管,开展随机抽查、重点检查、委托检查等;三是强化监管权威,建立约谈、公告制度等。通过对会计师事务所的事中事后监管,营造风清气正的行业发展环境。而做好简政放权的“减法”、加强监管的“加法”,目的是以优质服务的“乘法”,将行业监管寓于高效服务之中。在优化服务方面,湖南省开展阳光公开便民服务,推进“互联网+政务服务”,积极拓展会计师事务所业务范围,推进政府购买会计服务,深入开展注册会计师行业调查研究,为会计师事务所提供高效、便利的服务。
云南省:强化监管提效能,主动融入“一带一路”建设
监管是手段,发展才是目的。云南省财政厅以管促建,借助“一带一路”倡议实施的东风,针对当前省注册会计师行业发展存在的问题,开拓创新,在充分调研的基础上,于2016年报经云南省人民政府同意出台了《关于进一步推进云南省注册会计师行业发展的意见》,得到了积极、正面的行业反响。2018年,为贯彻落实89号令精神,省财政厅草拟了《云南省贯彻落实<会计师事务所执业许可与监管办法>的实施意见》,为下一步全面推动云南省注册行业师行业行政审批与管理高效规范、促进行业改革与稳步发展奠定了坚实的基础。
云南省财政厅会计处处长赵学源介绍,对注册会计师行业的管理,云南省财政厅一直在积极探索,努力寻求一条适合当下情形的管理模式,所做出的有益探索包括建立会计师事务所动态监管机制,主动引导注册会计师行业发展与“一带一路”建设相结合等。此外,云南省财政厅既注重对举报事务所的重点检查,也注重对整个行业的调研,坚持以点带面辐射整个行业,具体举措包括扎实开展执业许可检查工作、及时约谈与责令整改“有照无证”事务所、结合来信来访进行专项调查、适时开展会计师事务所调研等,在一定程度上整顿了市场秩序,为事务所执业营造了良好的环境。
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