摘要:
财务的专业性和管理的复杂性会引起业务管理和财务管理之间出现断层,进而造成业务无法满足财务管理规定,财务也不能理解业务的真正需求。实务中,为了将企业业务管理和财务管理连接在一起,通常会在财务治理体系中加入业务涉财接口人的职责。笔者拟就企业业务涉财接口管理进行浅析。
(一)业务涉财接口人的设置及职能分析
按照财务组织定位和财务职能范围,企业业务涉财接口人的工作职能侧重于某项涉财工作的组织和协调。
1.预算管理员。主要负责本部门预算管理工作的组织和协调;组织部门年度预算编制,汇总、初审后提交部门负责人审核;组织落实年度预算分解及预算系统录入;按照权责发生制原则,牵头本部门成本费用预提、投资项目暂估的填报工作;收集、提供本部门业务开展基本信息和弹性费用信息;对本部门预算执行情况进行监控、分析,并对本部门预算管理工作提出改进的意见和建议等;其他与预算管理相关的接口工作。
2.报账管理员。主要负责在本部门内传达国家财税政策和报账管理要求;督促项目经办人发起报账,并按照相关规定对报账资料和票据进行初审;将纸质报账单据送达各业务授权审批节点和财务部门;跟进报账单据问题的修改和票据的...
财务的专业性和管理的复杂性会引起业务管理和财务管理之间出现断层,进而造成业务无法满足财务管理规定,财务也不能理解业务的真正需求。实务中,为了将企业业务管理和财务管理连接在一起,通常会在财务治理体系中加入业务涉财接口人的职责。笔者拟就企业业务涉财接口管理进行浅析。
(一)业务涉财接口人的设置及职能分析
按照财务组织定位和财务职能范围,企业业务涉财接口人的工作职能侧重于某项涉财工作的组织和协调。
1.预算管理员。主要负责本部门预算管理工作的组织和协调;组织部门年度预算编制,汇总、初审后提交部门负责人审核;组织落实年度预算分解及预算系统录入;按照权责发生制原则,牵头本部门成本费用预提、投资项目暂估的填报工作;收集、提供本部门业务开展基本信息和弹性费用信息;对本部门预算执行情况进行监控、分析,并对本部门预算管理工作提出改进的意见和建议等;其他与预算管理相关的接口工作。
2.报账管理员。主要负责在本部门内传达国家财税政策和报账管理要求;督促项目经办人发起报账,并按照相关规定对报账资料和票据进行初审;将纸质报账单据送达各业务授权审批节点和财务部门;跟进报账单据问题的修改和票据的整改;组织项目经办人申报资金预算,提前准备请款资料;协助组织本部门往来款项核对、长期挂账的清收清付工作;其他与报账管理相关的接口工作。
3.内控管理员。主要责任包括:担任本部门内部控制工作联络人,联系和协调控制点负责人和企业内控工作组;负责本部门内部控制工作的宣传、培训工作;负责组织本部门内部控制矩阵的设计及分工;负责监督和报告本部门内部控制工作的执行;组织本部门控制点的变更、调整等工作;在内部控制测试中,担任部门迎审工作联络人,负责协调审计工作,复核控制点执行人提交的资料;负责其他与内部控制相关的接口工作。
4.资产管理员。主要职责包括:牵头本部门内所属固定资产的管理,敦促资产使用人按规定管理个人管理责任范围内的资产,通过资产管理台账具体落实本部门固定资产的实物管理工作;负责做好本部门内、与其他部门之间的固定资产的调拨工作;负责日常资产卡片与现场实物的核对,配合各类资产盘点并组织本部门资产自盘,保证账实相符;办理盘亏资产责任界定工作以及收集、确认盘亏资产责任界定书;组织本部门固定资产的减值、报废测试,对于符合减值、报废标准的资产及时办理相关手续;对本部门资产闲置情况进行自查并上报;配合仓储部门完成报废固定资产的回收工作;负责其他与资产管理相关的接口工作。
5.统计分析员。主要负责组织、协调本部门统计分析工作;按照既定期间统计本部门的业财数据,及时准确上报相关数据;负责组织对异常数据进行反馈和说明;分析业务经营滞后及实施过程中存在的问题、难点,提出问题的解决措施和方案;负责其他与统计分析相关的接口工作。
(二)企业业务涉财接口人管理要点
1.建立业务涉财接口人制度,确保接口人地位的合法性。财务部门在进行企业内部财权配置时,应将业务涉财接口人设置要求(如名称、数量)及职责写入相应的财务管理制度中。根据企业所处行业、经营规模及管理精细化程度的不同,相应的业务涉财接口人名称、数量及具体职责也会有所区别。
2.确保涉财接口人选拔质量,提升接口人准入的专业性。在进行涉财接口人选配时,财务部门应适当提高准入门槛,优先考虑具有会计及相关专业背景、熟悉公司财务管理要求和本部门业务知识,能够在一定时期内保持稳定和较强的责任心并具备一定沟通能力的业务人员。
3.加强业务涉财接口人培养,锻造接口人能力的匹配性。财务部门应在涉财接口人工作职责的基础上,梳理涉财接口人工作岗位手册,将其具体工作进行细化。要加强涉财接口人财务知识的培训、指导和远程支撑,将部分面向财务人员的培训向涉财接口人开放,切实提高其专业胜任能力。同时,有条件的企业还可以鼓励涉财接口人考取会计职业资格证书。
4.给予涉财接口人一定激励,调动接口人工作的积极性。部分涉财接口人在承担接口人职责的同时,还要负责一定数量的业务工作,工作量大、复杂程度高。企业及财务部门应考虑对涉财接口人给予一定的激励,比如对于表现优异的涉财接口人,给予一定的物质或精神奖励等,切实调动接口人的工作积极性。
5.强化业务涉财接口人协同,提升接口人工作的协调性。业务涉财接口人的设置是内部分工、精细化管理的产物,也在一定程度上增加了企业运营成本。业务部门在进行人员配置时,可以考虑将部分有交叉关联的涉财接口职能合并,比如将预算管理员和报账管理员合并到专人身上,通过两者的有效协同降低运营成本。
责任编辑 李卓