国家电网有限公司（下称国家电网）以COSO《内部控制——整合框架》为指导，积极探索将社会责任理念融入企业内部控制实践，在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等内部控制的各个环节嵌入社会责任思想，实现了企业经济价值与社会价值协同增长的目标。

一、将社会责任理念融入企业控制环境，营造良好的内部控制氛围

国家电网在内部控制环境建设中始终贯穿企业社会责任理念，不仅将社会责任理念嵌入公司战略和组织架构，而且将社会责任与企业文化相融合，培育具有社会责任理念的人才队伍，为公司营造良好的内部控制氛围。

（一）将社会责任理念融入企业战略，增强核心竞争力

将社会责任纳入到企业战略中，是一种将企业社会责任贯穿于企业全程的方式。国家电网在《国家电网公司履行社会责任指南》中明确将社会责任纳入公司使命和战略，包括建立员工认可和实践履行社会责任的公司使命，使其贯穿于公司业务的全过程，引导企业建设具有卓越竞争力的世界一流能源互联网企业。同时，公司的“一强三优”（即电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀）现代战略目标体现对债权人、员工、消费者等利益相关者的责任。为了更好地履行对利益相关者的责任，国家电网有针对性地制定并执行了可持续发展战略和社会责任战略，将对合作伙伴、环境以及政府等利益相关者的责任纳入公司战略，建立战略型利益相关者参与机制（如图1所示）。

（二）将社会责任理念融入企业组织架构，提高治理效率

国家电网将社会责任理念嵌入公司的组织架构，成立企业社会责任工作委员会，由第一责任人担任主任，不同级别职位选择恰当的人员，并配备专门的社会责任工作办公室；在人力资源管理、财务资源管理等职能部门下设置社会责任管理专责，受社会责任工作办公室直接指导以保障组织架构的完整性。为了保证母子公司组织架构一致，促进社会责任的统一履行，各子公司也相应成立社会责任工作领导小组和社会责任工作领导小组办公室。

公司社会责任工作委员会直接位于领导层之下，与公司其他专业委员会（如薪酬委员会、审计委员会等）处在同一层级，直接向领导层汇报且不受其他管理层的约束。在社会责任工作委员会下根据职能的不同设立了社会责任制定机构、社会责任执行机构以及社会责任考评机构等不同结构。社会责任工作委员会主要负责制定总战略、总目标等，明确企业的方向，实现社会责任高效管理；社会责任工作办公室是进一步有效实施的保障，制定并推进具体的实施细则，创造实施的条件，实现社会责任有效执行；社会责任考评体系包含社会责任绩效考评制度、社会责任绩效考评组织体系、社会责任绩效考评程序等，并接受来自上级考核、回应利益相关者评价、公司自我考评，形成全方位、全面的考评机制。

（三）将社会责任理念融入企业文化，增强企业凝聚力

企业文化是一种无形且不可估量的力量，对企业战略的稳定实施起到保障的作用。国家电网在2007年制定的《国家电网履行社会责任指南》中明确指出将履行社会责任的需求融入企业文化，而且多次修改《国家电网公司企业文化手册》，指出企业文化是将社会责任理念融入内部控制的必要过程，在企业文化的安全、服务、管理以及廉洁方面分别嵌入社会责任理念，强调了对员工、客户、环境等的社会责任。如，安全文化强调相互关爱，共保平安；廉洁文化强调形成“以客户为中心、专业专注、持续改善”的社会责任观等。此外，公司还建立了企业文化建设职能管理支持体系和企业文化建设领导小组，支持企业文化建设，加强责任文化建设，充分营造良好的内部控制环境。

（四）将社会责任理念融入企业人才队伍建设，提高员工的责任意识

企业人才队伍建设不仅注重对员工知识、学历、创造力等方面的培养，更注重人才社会责任意识的形成。为提高员工的责任意识，对全体员工进行社会责任培训，国家电网制定了社会责任培训方案，先由部门和单位社会责任领导小组办公室管理员在综合利益相关方、部门内部要求的基础上上报培训需求，专职岗位人员对其汇总，由公司社会责任工作办公室分析并编制社会责任培训方案，经公司社会责任工作委员会审批后交由社会责任工作办公室组织实施。

国家电网创新性地提出了社会责任能力建设，在全员范围内开展基础能力培训，加强员工相互之间的交流学习，以岗位培训和专题培训实现针对性培训，满足不同岗位的特别社会责任培训需求，逐渐在全公司范围内形成学习、改进的循环体系，使员工从最初了解到最终将社会责任理念铭记于心、体现于行。

二、将社会责任理念融入公司风险评估程序，降低企业风险

国家电网在风险管理过程中融入社会责任理念。在风险识别方面，编制专门的《供电企业作业安全风险辨识防范手册》，通过安全风险管理基础理论培训和辨识手册提高风险辨识度，以防控人身触电、高处坠落、物体打击、误操作等典型事故风险为重点，组织开展输电、变电、配电和调度等专业领导典型作业项目和用电检查、计量等营销现场作业的危险因素辨识，形成员工安全风险意识和辨识防范意识。

为了降低内外部风险发生的可能性，国家电网建立了社会责任风险评估机制，设立全面风险管理委员会，建立风险数据库，利用信息技术收集所有可能导致风险的危险因素，开展全面风险评估，采取问卷调查、专家访谈和风险报告等多种方式，以防止人身伤害和人员责任事故为主线，从生产环境、机具与防护、人员素质、现场管理、安全生产综合管理等方面，在统一的风险评估规范下综合评定公司层面重大风险，并通过风险分类体系对风险进行划分，以便采取相应措施。为了将风险意识传达到每一位员工，还采取了将电网风险管理相关知识制成课件进行内部培训、宣传、设立风险管理论坛等手段，形成全员风险导向管理体系。

在风险管理执行过程中，领导带头对所管辖范围负责，业务单位归口管理、各司其责，在日常管理工作中做好风险管理，员工精确执行，全员集体参与。对风险管理过程进行持续监控，过程与结果监控并重，发现偏差及时纠正，必要时调整实施方案，降低损失。

三、将社会责任理念融入企业控制活动，提高决策的科学性

企业的控制活动从事前、事中和事后三个角度进行。为了加强事前控制，国家电网制定了统一的流程控制规范，对各环节的流程进行规范和控制；建立制度规范，创新性地建立了三级制度管理体系，即《国家电网公司内部控制管理办法（试行）》《内部控制管理规范》和《内部控制管理手册》，从指导性纲领到操作指南和管理规范，层层深入、层层递进。

在实施过程中，国家电网建立了公司社会责任日常管理体系，构建融合社会责任理念的生产经营体系、职能管理支持体系、资产生命周期管理体系、员工日常工作体系和公司日常运行体系，从公司和员工两个层面、生产经营和职能管理等多角度进行社会责任管理。同时，也不断完善制度规范，使制度规范更加完美。由于基建、施工等活动的危险性，国家电网形成了“五大应急管理体系”，涉及组织结构、预案制定与实施、相应规章制度、应急演练、技术工具支撑五大方面，提高了应急效率。例如2017年四川九寨沟7.0级地震、“纳沙”“海棠”双台风突发时期，公司因应急措施的有效实施，使得受灾地区的供电得到及时快速恢复。此外，国家电网针对识别出来的各种风险制定了不同的控制活动：对于基建安全风险，通过全面、定期梳理影响安全的较大隐患，加大排查与治理力度,注重对工期和工程质量的管理，减少不可控因素的影响，保障工程的顺利实施；对于员工健康风险，从意识出发，开展员工健康知识培训，提供员工健康体检，提供完善的保障体系，加强防范风险，保证持续的生产力；对于廉政风险，融合风险管理，扩大监督范围，加强控制力度，全面开展反对腐败、倡导廉政等活动。

为了加强事后控制，国家电网建立了企业社会责任考核指标体系，以企业必须履行的社会责任为出发点，包含科学发展责任、安全供电、沟通合作、企业公民责任、员工发展责任等12个方面的责任指标，内容涉及经济、社会和环境三个方面。指标按照“一级指标——中间层级指标——末级指标”的逻辑框架构建，针对公司整体、部门、单位和员工不同层级设置不同的社会责任指标，整体社会责任指标是建设部门、单位和员工指标的基础，形成了社会责任管理指标体系、社会责任沟通指标体系以及社会责任考核指标体系，公司社会责任沟通指标体系以不同利益相关者为依据分为员工、用户、政府、社区等沟通指标，以客观、全面的评价公司的绩效完成情况，同时将考核结果与个人薪酬、领导干部任用与评价、评先选优等相联系，更具指导性、执行力，同时也能激发员工工作的积极性。

四、定期披露企业社会责任报告，降低信息沟通成本

国家电网从2005年的第一份社会责任报告开始，连续多年发布中文版和英文版社会责任报告，并且召开全面社会责任管理交流现场会，反映和回应利益相关者关心的社会责任议题，向社会公众公布作为国有企业所应有的社会责任。另外，公司还加强社会责任国际交流，参与全球可持续电力合作组织（GSEP）、世界可持续发展工商理事会（WBCSD）等国际组织和高水平论坛，累计主导制定了47项国际标准，其中2017年主导发起并立项11项，大力推动电力标准国际化，完善社会责任制度。

国家电网为了降低内部信息沟通成本，设立董事长联络员，深入一线了解民意，有效实现信息传达的“中间人”作用。同时，建立社会责任信息披露机制，明确信息通信部、物资部、物流服务中心等在信息传达与交流方面的职责要求，信息通信部做好整体信息沟通，物资部和物流服务中心负责物资的及时交互，保护利益相关者的信息知晓权。为了降低外部信息沟通成本，国家电网建立了包含外部利益相关者的沟通机制，通过信息告知、对话交流等4种参与类型，采用函件往来、专题论坛、定期协商等多种参与方式加强外部联系。

五、将社会责任理念融入企业监督活动，充分发挥利益相关者的协同监督作用

国家电网嵌入社会责任理念的组织架构明确了董事会、监事会、社会责任工作委员会在监督活动中的职责与权限，以发挥利益相关者的协同监督作用。在社会责任工作委员会的领导下，公司综合运用日常监督与专项监督，推行采购监督管理、设备质量监管机制等，并以财务、工程、物资等核心业务为主题开展月度监督，加强内部监督。同时，为了发挥外部利益相关者的监督作用，国家电网在社会责任报告中引入第三方审验机制，从2008年开始主动聘请第三方机构DNV（挪威船级社）对企业社会责任报告进行独立审验，对公司的社会责任履行情况进行监督。国家电网在内部监督与外部监督的双重作用下，使利益相关者协同监督机制发挥了最大作用。

国家电网将社会责任理念融入内部控制五要素，在履行社会责任的同时加强了企业内部控制，提高了公司决策的科学性，降低了公司的社会责任风险，增强了企业的可持续发展能力，企业实现了经济价值与社会价值的协同增长。

（本文系山东省社会科学规划研究项目＜17CGLJ09＞和山东省高等学校人文社会科学研究项目＜J17RA122＞的阶段性研究成果）

责任编辑 李卓

主要参考文献

[1]王风华,李金克.嵌入社会责任理念的管理会计创新路径探析[J].财务与会计，2017，（1）：72-74.

[2]花双莲.企业社会责任内部控制理论研究[D].中国海洋大学，2011.

[3]李鹤,陈丽辉,粱禹.国家电网公司内部控制建设的创新及其启示[J].北京经济管理职业学院学报，2016，（1）：39-44.

[4]国家电网公司.《国家电网公司履行社会责任指南》[M],北京：中国电力出版社，2007.