近年来国际原油价格不断震荡，由2014年100美元区断崖下跌至2015年50美元区，并持续下跌至2016年30～40美元区，2017年又震荡回升至50美元区。国际油价的不断波动给油田企业带来考验，提高资金管理水平、充分发挥资金作用是企业适应当前宏观经济环境的迫切要求。进一步加强资金集中管理，建立高效集中的资金管理平台，以保障资金流动性、抵御市场风险，成为大庆油田的重中之重。

一、大庆油田资金管理的特点

资金集中管理也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其含义是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。我国目前的资金集中管理主要有五种模式：统收统支模式（收支两条线）、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。大庆油田资金管理的特点包括：

一是资金流入与流出与企业生产经营活动直接相关，其变动直接受经营活动水平影响。大庆油田有两方面不同于社会普通企业:一是油田主要经营国家统管类特种物资——原油、天然气和轻烃，资金流入量巨大，并且每年因此形成的巨额利润全部以资金上交形式上划至中石油总部，这也形成了主要的资金流出。二是大庆油田作为生产性单位，主要支出（如水、电、通讯、管道建设、钻井施工等费用）都属于关联交易，并且为确保完成总部制定的产量目标，这些资金流出几乎全部属于刚性流出。

二是大庆油田目前采取统收统支模式、结算中心模式和财务公司模式三结合的方式进行资金管理。早在21世纪初大庆油田就已经实现了资金收支两条线、资金集中收支等目标，并依此成立了资金结算中心进行资金的统一管理。这既有助于企业控制整体资金的进出，协调内部的资金流转，实现全面的平衡，同时又克服了传统模式下灵活性不足、程序冗杂、管理模糊等弊病。

三是借助信息化手段，资金管理水平不断提档升级。经过多年的摸索和升级，大庆油田已经形成了一套从预算下达、招标管理、合同签订再到业务部门发起资金计划、资金统一支付的封闭链条，近年来又先后上线了资金管理平台、司库管理平台、ERP等管理系统，进一步加强了资金的集中管理。依托各集成系统的支持，已经大幅度降低了人为干预因素，克服了传统资金管理模式下网络程度低，财务信息真实性、可靠性和及时性差，财务事后管理、静态管理等不利因素，充分发挥了财务监督、财务管理在企业经营活动中的决策支持作用。

二、大庆油田资金管理模式

为了切实克服传统资金管理模式对资金集中管理的滞后影响，大庆油田在中国石油集团公司的带领下，组织并牵头研发了具有中石油特色的、完整、安全、流畅的资金管理平台和司库管理平台，并以此为中心形成了一套资金集中管理模式，其特点如下：

（一）利用系统优势，增强母公司对下属公司的资金纽带作用，加速资金周转，规范资金使用

资金管理平台和司库管理平台可以广义上统称为大司库模式，其主要作用是利用财务公司和银行账户的映射，实现上级和下级账户的总分账户联动，实现资金日终归集到实时归集的转变。

通过对资金进行集中控制和管理，母公司可及时获得知情权，即通过对资金流入、流出的总控制，了解下属公司资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；通过对下属公司收支行为（尤其是支付行为）的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

同时，利用财企直联、财银接口打通企业、财务公司和银行的信息直联通道，实现多渠道、多方式管理向资金集中管理和统一支付的转变，初步形成以集团公司为主的统一资金池，大幅度提高资金集中程度。例如，大庆油田下属各采油厂与供水、供电、通讯等分公司间通常会在较大经营范围和地域范围内发生经济事项往来，产生大量的关联交易结算业务。实现资金集中管理后，交易双方可直接在结算中心或财务公司实现资金划拨，没有中间环节和时间间隔，不产生在途资金，划转效率高，能有效提高资金周转速度；而且促使采油厂等成本型单位均衡运作，供水、供电、通讯等收入型单位资金加速回流；同时由于使用内部结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务费用。

（二）发挥集团的资源配置优势，增强企业内部的资金融通和偿债能力

企业集团的成员企业情况各异，在经营过程中，会发生一部分成员企业出现资金短缺，而另一部分成员企业出现资金结余的现象。通过集团资金集中管理，可以盘活整个企业的资金存量，通过在资金短缺企业和结余企业间进行资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益最大化，同时优化集团的资产负债结构，增强集团公司的融资和偿债能力。

目前中国石油集团公司依托司库平台，在资金集中统一的基础上，建立了股份公司总部与各地区公司借贷市场化运行机制，实现股份公司现金流信息的高度共享。例如，大庆油田上市部分盈利产生的自由现金流净额进入股份公司资金池后，通过分红等方式进入集团公司资金池，集团公司总部可按一定比例对大庆油田托管未上市企业进行注资反哺，促进托管企业扭亏解困。

同时，大庆油田在保证整体盈利的大前提下，通过资金计划与年度预算相结合的管理手段，做到收入成本配比、支出精细管理，将盈余资金在大庆油田所属各单位间合理分配，做到年度、季度、月度有序调剂各单位的资金余缺，稳步提高资金使用率。

（三）以一带多，打破资金信息孤岛，搭建全面资金管理系统

在大司库模式下，大庆油田将原有系统中各自独立的系统模块相互融合，实现在一个平台中多种功能的应用。资金管理平台将投资管理、往来管理、合同管理、网银报销等模块进行了有效集成，有效串联起计划、合同、财务等部门，实现多元数据共享，不同维度、不同性质的业务数据体现在同一张表单中。如资金结算付款时，可同时调用资金计划、银行账户、客户、合同等模块的信息，另外通过选择现金流量，又可被现金流量模块调用。多维数据共享，数据一次录入，可经多次调用。从付款审批直至生成凭证，均调用一张单据，这从根本上减少了录入错误的机率，提高了工作效率。

数据在被共享的同时，实质上也是信息相互制约的过程，如无计划、超计划不允许发起付款，超出合同可付金额不允许付款，对收款方相关内容进行检索监控敏感信息，从而避免出现不合理付款。

一张付款表单中综合集成了资金计划信息、合同信息、银行信息、现金流量信息、计划控制信息等，实现了一单多元化管理，相互控制、相互监督，规避了超计划、超额度、无效合同等资金风险。

（四）节点控制，资金流与业务流同步，实现资金实时监管

大庆油田引入工作流固化管理，以便于更直观地对资金审批和付款进程进行跟踪，依托企业内控制度的工作流程，实现了资金管理由事后管理到全程集中管控的转变。大庆油田先后梳理优化了原有分散在各业务层面的400多个流程，重新设计了80多个固化工作流，实现了资金计划、账户管理、支付结算等业务流程向业务端延伸，以及资金流与业务流的统一。

通过编制收入支出计划、向财务部门上报资金收付情况和时间安排等手段，大庆油田实现了业务部门参与资金管理。同时，财务部门通过资金管理平台和司库管理平台的应用，可实时掌握和监控资金的流向、流量、状态等运行情况，了解资金使用部门从资金计划编制到资金结算、核算情况，并可直接追溯到相关业务部门，划清各部门资金业务范围，便于最大限度并有效地利用资金。

引入工作流管理，资金流转审批需要逐一经过固化好的工作流，并留下相应审核信息，从而保证了资金流转的真实、安全、透明。

三、资金管理的效果和建议

（一）资金管理效果

资金集中管理后，大庆油田价值链上的各相关部门均已参与到资金集中管理的工作中，业务部门或者资金的使用者已扮演起资金管理的重要角色，财务部门很大程度上承担着业务流程和业务信息审核监督工作，使资金集中管理中对资金的预测、监督、控制及考核评价等手段能够起到切实有效的作用。

目前大庆油田重要应用和部署的主要是根据油田实际情况和特殊性自主开发或者改造的应用系统，例如ERP系统推进企业资源的整合；会计一级核算系统与ERP系统进行了融合和对接，实现了企业产供销一体化；加入资金管理平台和司库管理平台后组成了企业从业务到财务、从计划到支付的系统管理；基础工作及票据系统为资金集中管理标准化提供了坚实基础；网上报销系统使业务部门资金使用更加透明化。同时，大庆油田近年来运用ERP、会计一级集中核算系统、资金管理平台、司库管理平台、基础工作及票据系统、网上报销系统等信息化手段，实现了信息的资源共享和资金的合理调配，充分发挥出资金集中管理的优势，切实有效地提高了资金运用效率。

（二）资金管理建议

1.建立数据模型，充分发挥资金效用。继续探索大数据技术，有效运用ERP、会计一级集中核算系统、资金管理平台、司库管理平台等系统数据，并对其进行加工、整理，建立各种分析模型，有效实现资金计划总体运行情况分析、资金运行趋势分析、资金流向同比环比分析等，使企业领导者对企业整体运营情况有更为清晰和直观的了解，为决策提供有力支持。

2.从多方面入手，做到资金精细管理。首先，继续完善资金管理制度，健全资金管理体系，严把制度执行关，坚持合理合法合规办事；严把计划控制关，做到合理分配资金；严把支付审核关，确保资金安全运行。其次，进一步加强资金日常管控，最大限度归集资金，降低企业融资成本。科学合理使用资金，使企业效益和资金安全平衡发展。深入细致监控资金动向，防范各层面的资金安全风险，有效做到全过程管理。最后，在日常管理中从小事出发，精确到逐笔逐项审核，加强对资金流入、流出的实时监督和控制，有效实施资金精细化管理。

3.变控制为管理，实现资金高效运行。随着外部宏观经济环境的变化，大庆油田应积极主动建立科学有效的预警机制，密切关注国际原油市场动态，充分贯彻“开源节流、降本增效”的工作方针；加大事前审核力度，做到事前预警、事中监控、事后审查，并进一步完善企业内控制度，有效发挥各职能部门的管理作用，积极降低企业资金风险，杜绝草率立项、事后补救现象发生；切实利用过往数据，变数据整理为数据分析，顺应形势发展，充分使用互联网等新兴事物进一步加强企业资金集中管理。

责任编辑 李斐然