时间:2019-10-26 作者:陈红梅 肖瑞民 (作者单位:大庆油田有限责任公司财务部)
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摘要:
大庆油田财务信息化工作始于1994年,经过23年的发展历程,历经会计一级集中核算的统一实施、资金管理平台的强化管理、ERP业务前端的数据集成和基础平台的自动融合等重大改进过程,目前已经形成了“1+1+1”(财务核心系统、财务协助处理系统、业务协助处理系统)的财务信息系统(见图1)构建模式,实现了手工核算、简单电算化到会计信息化、综合性ERP管理的集成过程,开发了将物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。
一、大庆油田财务信息化基本情况
(一)财务信息系统软件资源
1.财务核心系统。主要记录、核算、反映和分析企业经济活动中的变动过程及其结果,基于会计核算的数据加以分析,从而进行相应的预测、管理和控制活动,主要包含中油财务管理信息系统(FMIS7.0)、ERP的财务模块(FICO)、预算管理信息系统、成本细化管理系统(CMIS)、境外离线FMIS7.0等。
2.财务协助处理系统。财务协助处理系统是链接业务前端和财务核算的桥梁,通过业务驱动实现财务核算自动记账及财务信息的确认,实现财务价值流与业务流、实物流的同步,主要包含ERP物资模块、销售模块、设备模块、项目管理模块、生产计划模块;财务管理基础集成平...
大庆油田财务信息化工作始于1994年,经过23年的发展历程,历经会计一级集中核算的统一实施、资金管理平台的强化管理、ERP业务前端的数据集成和基础平台的自动融合等重大改进过程,目前已经形成了“1+1+1”(财务核心系统、财务协助处理系统、业务协助处理系统)的财务信息系统(见图1)构建模式,实现了手工核算、简单电算化到会计信息化、综合性ERP管理的集成过程,开发了将物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。
一、大庆油田财务信息化基本情况
(一)财务信息系统软件资源
1.财务核心系统。主要记录、核算、反映和分析企业经济活动中的变动过程及其结果,基于会计核算的数据加以分析,从而进行相应的预测、管理和控制活动,主要包含中油财务管理信息系统(FMIS7.0)、ERP的财务模块(FICO)、预算管理信息系统、成本细化管理系统(CMIS)、境外离线FMIS7.0等。
2.财务协助处理系统。财务协助处理系统是链接业务前端和财务核算的桥梁,通过业务驱动实现财务核算自动记账及财务信息的确认,实现财务价值流与业务流、实物流的同步,主要包含ERP物资模块、销售模块、设备模块、项目管理模块、生产计划模块;财务管理基础集成平台、大司库资金管理系统、资金管理平台、中油资产管理信息系统(AMIS7.0)、网银报销系统、合同管理系统、关联交易封闭结算平台、内部交易业务处理平台、总部报表审核平台、标准数据管理平台等。
3.业务协助处理系统。业务协助处理系统是基于IE开发的信息集成平台,供不特定非专业人员进行业务流程的处理、信息提取、浏览使用,主要包括网上报销系统平台、资金管理业务平台、财务系统网上办公平台、ADOBE系统、财务部门户网站、RTX通信平台等。
(二)财务信息系统硬件资源
随着会计一级集中核算体系的建立,大庆油田上市部分与未上市部分分别构建了财务数据中心,统一管理大庆油田财务数据的存储和运行。经过整合、优化资源配置,大庆油田逐步形成了以SUN6900、M5000为主,IBMP690为辅的操作系统主机,SUN9970、9985为主,IBMDS4800为辅的数据存储,SUN5200为系统应用的数据中心运行模式。为保证数据中心所有硬件资源平稳安全运行,大庆油田建立了严谨的数据备份策略和硬件资源冗余方案。
(三)财务信息系统网络资源
大庆油田对油田骨干网进行了升级改造,主干网络速度升级到2.5G,172个接入点中有105个实现了千兆上联。同时,采取有力措施提高网络安全等级,建立起了“三位一体”的桌面安全管理系统,统一了互联网访问链路接入,实现了对局域网内互联网用户行为的有效记录和监控。另外,为满足大庆油田财务信息系统异地和国外项目核算和数据传输需要,方便财务人员操作,通过集团公司统一构建的VPN网络系统,将财务数据准时传输至大庆油田财务数据中心。
(四)财务信息系统运维资源
随着会计一级集中核算体系的构建和ERP系统的建成,大庆油田财务部设立信息科,全面负责大庆油田财务信息化的资源运行与管理,组织所属单位财务信息系统联络员,全面协调和开展财务信息化的各项工作,以保证财务信息系统安全平稳运行。
二、大庆油田财务信息化应用情况
(一)核算与报告方面
为能够真实反映各单位、各管理层级的会计信息,大庆油田统一了会计核算科目体系,建立了7级会计科目使用规则。同时,按照公司管理组织架构和财务管理模式,建立了8级、12个板块、2932个会计核算实体,598个虚拟汇总单元的责任中心架构体系,通过建立合并组织架构,保证内部交易顺畅进行。
1.成本区块核算。成本区块核算(CMIS)是为了加强油气田的成本核算、成本控制、成本测算、成本分析而在账务系统(FMIS)下补充开发的核算模块。可直接计入的成本直接记录,需分摊的间接成本等通过与SAP系统的连接从中提取井类型作业设施静态数据,并通过与生产系统(A2)的连接提取每口井每月的生产数据(包括产油量、产气量、产水量、生产天数、注水量、注液量、开井数等),然后按照分摊规则进行费用的合理分配。
2.工程项目核算。工程项目管理模块是为了满足油建、钻井、测井等不同作业性质的单位进行成本核算管理而开发的。基建成本中的成本费用项目通过挂接相关会计科目,使用户在录入凭证的时候系统同时归集工程成本费用,保证了基建成本数据和账务系统数据的一致性。目前工程项目管理模块共承担大庆油田1314个基建项目、大庆油田钻井工程公司10444口单井核算和821个未上市科研项目,极大提高了油田单井核算和工程项目管理水平。
3.科研项目核算。为进一步规范公司科研业务核算,完整反映公司科研支出情况,大庆油田以预算控制为切入点,加强对科研项目的监督和控制,启用了科研项目管理模块。通过对科研项目实施分类管理,满足了各级信息使用者对科研项目预算支出的实时查询分析,同时也为充分利用研发支出加计扣除优惠政策提供了有效支撑。目前科研项目管理模块在上市企业进行推广应用,共实现1065个科研项目管理与核算。
4.海外业务核算。为进一步提高海外市场开发业务核算的真实性、合理性、完整性,真实体现各市场的财务状况和经营成果,大庆油田按照“高标准谋划、高水平设计、高效率推进、高起点实施”的工作思路,推广应用了FMIS7.0国际版模块。在实施过程中,共收集了6个国家、15个境外机构近200个特殊科目需求,翻译会计科目4000多个、辅助核算1000多个,为强化境外资金、预算、核算、税收、汇率等管理,有效规避和防范财务风险,建立适应“走出去”战略的财务管理模式奠定了坚实基础。
5.税务会计核算。为实时反映税务会计信息,有效规避、控制涉税风险,实现税收动态管理、类别管理、个性管理、风险管理、筹划管理、效益管理,大庆油田启用税收管理模块。通过实施税收管理模块,为税收筹划提供数据支持,初步实现了对所得税的风险控制和业务管理,完成了税收管理从事后管理向过程管理的转变,提升了公司税收管理水平。
6.个性化专项核算。为满足各单位行业需求和管理需要,大庆油田根据所属单位行业性质,在不影响其他单位核算要求的前提下,启用了个性化专项核算。大庆油田共建立个性专项核算类别上市部分42个、未上市部分37个,上市专项核算要素12738个,未上市专项核算要素40977个。
7.内部交易核算。为满足报表一次生成并实时反映会计信息,内部交易需要实现实时账务抵销。大庆油田公司下属各单位之间产品互供、劳务互供等交易业务的处理按照统一的标准业务流程进行规范操作,根据表单的交易类型定义抵销分录。交易双方在完成表单账务处理的同时,根据合并组织架构和抵销分录的设定规则自动生成抵销分录凭证到相应的抵销责任中心,按照单笔交易业务实时进行了账务抵销。
8.财务报表管理。为满足大庆油田各层级会计核算实体管理需要,大庆油田将报表应用按照系统报表、汇总报表、单位报表、部门报表以及成本报表进行分类。同时按照报表属性性质,分为月报、季报、半年报及年报等,按照报表公式的定义,在月末自动生成各层级所需的报表及财务报告。
(二)运行与管控方面
为进一步树立流程控制的管理理念,抓住设计、采购、生产等成本控制关键环节,强化责任分解和落实,大庆油田在十一五期间大力推行ERP运行系统、资金管理平台、预算管理系统、中油资产管理信息系统、预算控制模块、无现金网银报销等相关信息化应用。
1.ERP业务集成,逐步实现对业务前端进行合理管控。2010~2011年,大庆油田克服SAP系统在大型企业集团“多级组织、深层核算”要求下组织机构设计方面的难题,成功搭建了大庆油田ERP系统组织架构。设计开发了实时内部交易抵消、集成凭证汇总、财务辅助核算、甲乙方项目联动、物资供应全过程管理、设备全生命周期管理等系统功能,将ERP系统的集成性与油田管理的实际相结合,通过SAP系统业务前端处理,自动生成财务凭证,并通过ERP&FMIS融合系统,传输到FMIS7.0,分类汇总后形成FMIS7.0凭证,有效推动了油田管理水平和工作效率的提高。
2.推广应用资金管理平台,实现资金多层次、多渠道管控。2010~2011年,大庆油田在实现资金集中管理的基础上,以流程再造和信息化为主要支撑,建设逐笔、动态、要素化的资金计划管理、结算管理、资金核算及过程监控的资金管理信息平台,实现资金的全过程、全要素精细管控。
通过资金管理平台的推广应用,大庆油田逐步实现所有单位全部资金业务在统一平台上进行管理和运作,对现金流量、流向进行全过程管理和监控,实现从管理资金向资金管理的根本转变。
(三)决策与支持方面
大庆油田信息技术的应用强化了财务管理决策职能,实现由感性决策向科学化决策的转变。
1.信息系统体系稳定,数据仓库提供决策依据。大庆油田财务核算实施信息化应用以来,一直以中油财务管理信息系统(FMIS)为核心和基础系统进行发展和完善,尤其实施会计一级集中核算和ERP管理系统以后,数据集中在一个数据仓库中,实施统一的标准体系,减少了手工数据的整理过程。借助于信息化平台,可以大量获取所需的数据,并依靠数据仓库技术,直接获取有价值的支持决策的数据。
2.建立丰富多维的辅助核算信息,满足管理和决策需求。为满足多维度、多角度的财务管理需求,大庆油田财务系统丰富了以会计科目为核心的辅助核算信息。从科目体系中,共派生了台账、成本中心、产品核算、往来单位、个人往来、专项核算、部门核算、现金流量等辅助核算信息。辅助信息的核算与设置极大丰富了财务管理的内容,并在一定程度上满足了油田和各核算单元的管理需求,建立了财务数据的多维核算体系,为管理决策提供了数据支持。
3.建立稳定连续的数据管理机制,提升数据稳定和连续性。大庆油田从实施财务信息化以来,中油财务管理信息系统不断完善和改进,已经从最开始的FMIS1.0版本升级至目前使用的FMIS7.0版本。虽然版本升级和功能完善带来了很多变化,但信息化系统的核心架构和数据模式并没有做出大的改变。财务数据年度的连续性和稳定性得以保持和建立,为财务信息归集和对比提供了坚实的数据基础。
4.利用报表系统建立EVA数据模型,丰富考核机制。大庆油田财务信息化报表系统不但提供了丰富的计算公式,可以取得系统中任何数据进行多层级、多角度的数据汇总和分析,而且可以与其他办公系统兼容。通过对账务数据的设置和提取,可以对每个单位建立EVA数据模型,提前分析和判断各单位的经营活动和财务状况,为企业进行决策提供可靠的数据保障。
5.模拟决策方案执行,提高决策的科学性。大庆油田用于指导和提高财务管理水平的财务经营政策,是建立在海量、详实的财务数据加工处理和分析基础上的。通过建立模拟运行系统,能保证财务经营政策具有可执行性,从而保证方案的最优化,提高决策的科学性。
三、大庆油田财务信息化存在的问题及建议
经过多年发展和完善,大庆油田目前已经形成“1+1+1”模式的财务信息化构建体系,但在运行中依然存在部分困难和问题,需要进一步完善和改进。
一是会计信息化系统缺乏顶层设计,需要建立健全部门间的协调推进机制。目前财务信息系统繁多,系统间信息传递完全依赖于封闭的接口技术进行,系统间并没有实现真正意义上的共享概念。各系统之间会计信息相对独立,会计信息互联互通的平台尚未真正实现。
解决建议:不断完善会计信息化工作顶层设计,建立健全会计信息化标准体系,扎实推进各项标准平稳有效实施。同时要建立健全部门间协调推进机制,整合资源,形成合力,共同推进会计信息化建设工作。
二是会计信息化系统标准不统一,需要进一步完善标准体系工作。随着财务信息化系统集成度越来越高,不同系统之间的数据传递越来越频繁,构建统一的标准体系、实施统一的规划设计,对于财务信息化的发展越来越至关重要。目前大庆油田财务信息化相关系统相对独立,数据传输完全依照于对照表系统,导致信息系统在运行过程中经常出现编码不一致、数据同步不及时,严重影响业务处理的效率。
解决建议:强化信息系统统一规划,采用统一标准体系。与相关管理部门进行沟通,统筹考虑,彻底解决编码不一致的问题。
三是财务信息系统日趋复杂,距离管理系统尚有差距。FMIS7.0系统目前包含账务管理、应收应付、项目管理、报表管理等12个模块,基本涵盖了油田核算的各个方面。虽然可以提供实时财务信息,但还有很多不足,包括财务模型的建立、预算数据的控制和分析等,此方面还需进一步加强。
解决建议:利用FMIS7.0的ORACLE数据移植工作,在做好FMIS7.0系统优化的同时,将FMIS7.0虚拟记账瓶颈彻底解决。利用FMIS7.0的报表功能,进行数据分析和数据校验。利用虚拟记账的功能,进行财务数据模型的建立和控制。
四是ERP系统数据急需进一步挖掘和利用。虽然ERP与FMIS相互连接,但依然存在信息隔离,ERP与FMIS信息无法进行联查。导致ERP财务数据传输到FMIS后,只能在FMIS程序端进行账务处理、信息补录、报表计算和分析。ERP生产数据和财务数据没有得到有效利用,急需进一步挖掘和利用。
解决建议:结合财务管理需求和各业务部室的数据拓展,利用FMIS7.0与ERP系统的数据链条,使FMIS7.0的集成数据能够在ERP系统中进行有效延伸,真正做到FMIS7.0与ERP系统的有效融合和利用。
责任编辑 李斐然
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