中交第三航务工程勘察设计院有限公司（下称中交三航设计院）是中国交通建设集团有限公司第一批启动网络报销模式试点单位之一。其网络报销模式以信息网络为依托，将网络报销系统、预算管理系统、总账系统三者进行集成，建立贯穿财务报销全过程的系统化、“三位一体”的价值创造财务管理体系，从理念上彻底打破了传统的报销模式。

一、网络报销模式的系统设计

（一）抓好顶层设计，构建“三位一体”的价值创造型财务管理体系

1.网络报销系统与预算系统集成。网络报销系统与预算系统集成后，可根据费用控制需求在网络报销系统中设置预算预警、报销冻结功能，即子项目年度累计报销数达到修正后的滚动费用预算一定比例（如85%）时提醒报销人关注预算执行，子项目年度累计报销数超过年初预算时，报销人将无法填写该子项目报销单。网络报销系统与预算系统集成实现了费用、资金支出事前计划、事中控制、事后分析的功能，特别是解决了事中控制这一传统报销模式下的技术难题。

2.网络报销系统与总账系统集成。网络报销系统与总账系统集成后，在网络报销系统中审批成功的报销申请、借款申请、还款申请等单据，经稽核后传递至总账系统中，按照凭证模板自动生成凭证，并可以在本系统中查询传递所生成的凭证。网络报销系统与总账系统集成实现自动生成凭证的功能，既提高财务制单效率，也实现了凭证标准化处理，减少凭证差错率。

3.预算系统集成与总账系统集成。预算系统集成与总账系统集成后，编制预算时，除零基预算外，需要参考的数据通常来源于总账系统；预算执行中实际发生的金额也从总账系统自动提取数据，然后进行预算分析并控制。预算执行项目与总账系统科目编号勾稽关系如表1所示。

（二）注重核心模块设计，实现报销所有环节在线流转

网络报销系统成功建立后，在线填报高效完成，网络指令实时即达，远程签字报销随时即可实现，是推进企业财务信息化建设的突破口。

1.填写业务申请单。用户填写业务申请单，其类型包括出差审批表、借款申请单、报销申请单、还款申请单等。其中，报销申请单可实现借款核销、费用分摊、增票价税分列、显示上传附件、查询审批日志和状态变更记录等功能。差旅费报销单除上述功能外，还支持出差津贴自动生成和引用出差审批表的编号，实现出差必须填写出差审批表报经单位负责人批准。费用报销单据内容由系统自动设置项、必填项、必选项、自动生成项四个部分组成。其中：填报日期、单位名称、部门、单据编号、报销人由系统自动设置，无需填写；报销内容、附件张数为必填项；费用项目、是否专用发票、工程项目为必选项，下拉菜单框后选择费用项目、发票类型和工程项目具体明细；报账金额根据费用分摊的金额自动汇总生成。业务申请人填写业务申请单后，点击保存并提交审批即可。

2.在线审批。报销人提交审批后，进入在线审批环节。在线审批依据费用报销（资金支出）类型、金额大小实行分类管理、分级审批原则。以业务招待费支出为例，3000元及以上的，均由公司总经理审批，董事长加批；500～3000元的，由分管领导审批；500元（含500元）以下由各部门负责人审批。再以分包费用为例，为加强分包管理，10万元及以上的，须由董事长审批；10万元以下的由部门负责人、分管领导、总会计师、总经理共同审批。在线审批时，审批人同意报销，在审批栏填写审批意见点击“通过”，也可以直接点击“通过”；审批人不同意报销，可填写退回理由并点击“不通过”按钮。审批通过后，报销人打印审批单并附上发票，形成报销单据，交至财务资金部报销核算岗。

3.财务稽核。财务人员收到报销单据后，将原始单据与系统中填制的单据进行核对，核对一致的，点击“稽核完成”；不一致的，点击“单据退回”。稽核后，在网上报销系统中将定义的各张报销单据通过预置凭证数据功能预置好数据源，在凭证接口模块中定义好对应取数关系，即可实现在网上报销系统中由网上报销的业务数据直接生成业务凭证到账务系统中。自动生成凭证时，同时发送结算指令。

4.结算。结算岗收到报销核算岗的收付款请求指令后，依据付款管理规定办理，可以导出或发送收付款请求到银行或结算模块。通常实行无现金报销支付，即利用网银将原来的现金付款方式改为银行卡转账方式，将报销款直接转入报销人指定银行卡中。

二、网络报销模式的应用成效

（一）财务报销效率大幅提升

财务报销业务不再受时间和空间的限制，审批人即使出差，只须具备网络环境，使用电脑或者智能手机，就可以完成在线审批。由“被动式审批”向“主动式审批”的转变，既为报销人节省了时间，也为审批人合理安排审批时间提供了便捷，优化了签字审批流程。

（二）财务管理信息化程度大幅提升

网络报销系统的员工查询、主管查询、财务查询模块，可以根据权限查询指定条件的单据。报销人员可自助查询并统计历史报销记录，也可根据需要查询未审批完成的单据、本年所有单据等。管理层也可设定查询条件，查看各种单据审批、报销情况，实时掌握各工程项目、部门等报销情况，为单位的各项决策提供精准的数据支持。

（三）报销流程透明化程度大幅提升

从业务申请、审批、入账到付款环节，每个流程均透明的展示在员工面前。员工可实时查询报销单据状态，如果因单据不符合规定导致单据退回，也可查询是因为审批退回或者是稽核退回。

三、完善网络报销模式的建议

随着共享经济、共享服务的发展，如何结合企业财务管理需求，创新企业网络报销模式，依然值得深入研究。笔者建议：

（一）发挥企业网络报销模式的特有优势，消除“财务信息孤岛化”现象

网络报销系统中的许多信息与业务系统的信息存在一致性关系，如果消除“财务信息孤岛化”现象，可避免信息的多口采集、重复输入以及多头使用和维护，增加信息更新的同步性，从而确保数据的一致性和正确性，提升信息使用和管理效率。目前许多企业上线了网络报销系统，但往往将企业网络报销系统等同于企业网络报销模式，仅解决财务报销事项，或者在解决报销事项基础上，只将企业网络报销系统与部分其他系统进行集成。发挥企业网络报销模式的特有优势，建议站在企业综合管理角度，以信息技术为支撑，借助互联网平台、云计算技术、移动终端技术等建立综合管理资源业务平台，将网络报销系统与资金管理平台、物资管理平台、设备管理平台、人力资源管理平台、技术创新平台等集成，实现网络报销系统与业务系统的对接，形成责任成本、项目策划、目标成本、分包合同、材料采购、租赁合同、其他支出与网络报销协同管理。

（二）实现企业网络报销模式向企业财务服务共享中心模式的转变

在企业财务服务共享中心模式下，影像扫描管理系统、网络报销系统、财务核算系统、财务电子档案系统、资金管理系统之间相互关联。企业网络报销模式向企业财务服务共享中心模式的转变，将在优化财务报账流程、促进财务结算方式改变、扩展企业财务管理手段的基础上，革新企业管理理念，以财务共享中心模式的专业、高效的特点，把财务工作中业务量大、易于标准化且重复性工作多、劳动力密集的基础工作独立出来，批量、流水化作业，最大程度压缩低附加值或不增值的财务工作，使财务职能和财务人员的结构更加优化，提升财务人员在财务分析、辅助决策等方面的作用。

责任编辑 刘霁