随着分散资金管理带来各种弊端的逐渐显现，管理层对资金管理的需求范围变广：由简单的结算效率提升到获取资金使用效率的提升，由单一的支付管理扩展到外汇、投资融资管理，由境内资金管理扩大到全球资金管理，资金集中管理逐渐取代分散管理并涌现了各种各样的管理模式，如支付结算中心、资金池、支付工厂、内部银行、财务公司等。资金管理信息系统的建立，就是在资金集中管理的基础上产生的。越来越多企业通过先进的信息技术，建设自己的资金管理平台，通过资金信息可视化监控资金风险，完善资金管理维度。

资金管理系统业务流程如图1所示，网上报账系统中形成的应付数据流转至会计核算系统形成待付款状态，通过资金管理系统和银企互联系统将款项成功支付给员工或供应商，银企互联系统将回写付款结果传递至会计核算系统中自动形成付款分录。在收款流程中，从银企互联系统中查阅到有款项到账后反馈至核算系统中，完成收款的核销和入账。在这个过程中，账务处理自动完成，收付款操作规范，减少了人工干预，企业的资金使用透明化，资金安全性得到保障，可以显著提高资金收付效率。

一、资金管理系统功能

资金管理系统前端与企业其他信息系统连接，后端与银企互联系统连接，主要功能包含账户管理、资金结算、收款管理、资金计划管理、票据管理、融资管理、外汇管理、头寸管理。系统中资金管理各模块的数据经过汇总可以展示不同维度的报表，如资金头寸流量报表、内外部结算报表、资金流量及存量报表、内外部融资报表、外汇风险分析报表等，为经营管理决策作信息和数据支撑。企业资金管理设有资金计划岗、支付岗、账户管理岗、融资岗、外汇岗等不同的岗位，通过权限的相互隔离设置来分别访问资金管理系统的不同功能模块。

（一）账户管理

面对分散资金模式下账户开立的随意性和庞大的账户群给企业带来的资金风险，资金管理平台要完成资金账户由分散到集中的转变。在这个过程中，企业首先要完成账户的流程统一和管理优化。

1.银行账户管理。账户管理的功能包括账户流程管理、账户信息管理、账户余额管理和账户授权管理，实现集团层面统一管理全球账户并实时了解各账户的状态，优化企业的账户结构，保证账户资金安全。

2.头寸管理。对于集团总部来说，通常会设置资金池来完善头寸管理的功能。以集团总部或者区域某个分支机构的名义设立资金池账户，池内的账户都有一个安全存量，每日余额超过安全存量的资金自动归集到资金池母账户中，低于安全存量的资金定期向分支账户中补足，对于特殊的紧急需求，可以在资金管理系统中申请头寸调度，来完成资金的补足。

例如：微软在全球上百个国家拥有着三四百个分支机构，与100多家银行发生业务往来联系。微软为此陆续成立了一些内部现金管理中心（IHCC），相当于虚拟的内部银行，对内部结算支付集中管理、自动记账，统一管理内部贷款；同时建立了代收代付系统（POBO），集中管理分支机构的应收应付款，提高了现金集中管理标准化和资金集中度，减少了资金风险，加强了流动性管理。其中分支机构间零余额账户（ZBA）的架构，在微软的资金管理中发挥着至关重要的作用。

目前微软对全球上千个银行账户的几十个不同币种都实现了零余额账户管理。实施零余额管理的账户既有支出账户也有收入账户。针对支出账户，每日从属于同一家银行的主账户转出资金，抵销该账户所有的贷方余额，日间透支，当日补足；针对收入账户，每日从该账户借方转入同一家银行的主账户，从而保持该账户余额每日为零。零余额账户实现了自动划转、自动记账和成员单位现金的自动归集，消除了资金滞留，加强了资金集中管理。

通过零余额账户管理的实施，微软获益良多：一是加强了成员单位的及时融资；二是实现了资金的自动归集与划转；三是从集团层面降低了日均银行存款余额；四是提高了资金运营效率，加强了资金管控力度；五是降低了银行手续费、汇兑成本等，同时增加了资金收益；六是降低了国别风险。

（二）资金结算管理

资金结算主要是企业日常的付款管理、收款管理和相关票据管理。资金结算的效率和准确性会影响企业的现金流效率，进而影响企业的经营效率。

1.付款管理。付款管理包括资金支付、资金调拨、银企对账及利息管理。

2.收款管理。收款管理功能包括收款监控、收款入账、收款分析和收款预警。在账户余额监控中，如果检测到有新的款项到账，系统识别来款源，如果属于货款，通过收款认领，将收款结果导入财务系统自动生成收款凭证，认领过程以系统设置的规则自动匹配为主，配合人工处理，完成收款入账；如果属于利息等收款，通知总账完成利息收入入账。

3.票据管理。企业常用的票据主要是支票、应收票据和应付票据，在资金管理系统中，可以建立集中的票据池，可实现监控票据状态、对票据进行统计分析、对到期票据预警等功能。

（三）现金流平衡

现金流平衡主要包括资金计划管理、融资管理和外汇管理。

1.资金计划管理。资金计划管理一般在预算管理系统中进行，企业的预算管理部门结合战略导向及过去的投资、市场、产品、成本、费用等情况，对有限的资源进行合理配置。资金管理系统主要为预算管理提供资金数据支撑及执行过程控制，提供的数据包含资金存量、资金流量等，定期或不定期监控资金执行情况，提供预算执行预警等功能，同时在资金管理系统中完成支付后形成真正的资金执行数，反馈到预算管理系统中更新预算执行状态。

2.融资管理。企业融资可以分为股权融资和债权融资，资金管理系统中的融资主要指债权融资，包括银行借款、内部借款、公司债券等。在资金管理系统中，可以完成银行贷款的内部审批流程、维护贷款类型、规划还款方案。同时，也可以完成银行授信额度管理。

企业通过资金管理系统维护债券基本信息、规划还本付息资金。债券的基本信息维护包括债券发行额、面值、期限、偿还方式、票面利率、付息方式、发行价格、发行费用等，以及还本付息规划债券本金支付、利息支付、手续费支付、支付资金调集等内容。

在资金管理系统中，内部借款部分主要完成内部借款额度申请和审批、内部借款提款申请和审批、入账并付款、内部借款已用额度及剩余额度情况查询等功能。

3.外汇管理。外汇管理一般包含内部结汇和外部合约保值两个部分。内部结汇发生在企业各分支机构和集团总部设立的虚拟“风控平台”主体之间；外部合约保值发生在“风控平台”和外部银行或财务公司之间。在资金管理系统中可以完成内部结汇的所有流程管理和状态变化，包括询价、报价、确认、合约清算及年度绩效重估，资金管理平台接收合约信息和状态反馈及外汇交易查询。外部合约交易可以在资金管理系统中提交申请并审核，与银行签订交易合约后，由相关用户将银行确认函的信息录入系统，资金管理平台可以完成外汇合约清算、合约重估、内外部合约匹配以及综合查询等功能。

（四）报表管理

通过资金管理系统中不同功能模块的基础数据汇集，资金管理系统可形成丰富多样的、多层次的资金报表和企业金融业务的全景视图，供不同的使用者对资金进行全方位监控，可以对公司的资金指标进行量化，对风险进行评估。

例如：中国石油化工股份有限公司（以下简称中国石化）是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、拥有比较完备销售网络、境内外上市的股份制企业。为了加强内部资金计划、调度、结算、借贷、筹措和考核的统一管理，达到实时掌握资金信息、全方位管控现金流、控制债务规模、合理安排债务结构、加快资金周转、降低融资成本、控制财务风险的目的，中国石化总部资金管理部门结合自身现状及发展规划开发出一套综合资金业务管理系统，作为股份公司资金业务管理的支撑平台。

中国石化资金管理系统覆盖了从事前、事中到事后的全周期资金管理方案。包括：①管理规范（制度）：统一制定各类资金业务管理制度，规范各类资金业务的处理流程和代码标准，确保数据的一致性、可比性。如：申请及审批流程、企业代码、合同代码等。②规模控制（事前）：统一制定全公司的资金预算、计划和信用额度，控制债务规模。如：资金预算、授信额度等。③日常业务（事中）：提高各类资金业务的处理效率和信息质量、完成基础业务数据采集，包括各类资金业务过程（筹融资、租赁、投资、担保、票据、应收、账户等管理系统）。④决策支持（事后）：集中监控各类资金业务进展和运行状况，统一资金分析与预测，提高业务监控及决策效率，控制财务风险。

在资金管理系统的实施过程中，中国石化采用“预算控制+流程控制+实时监控”三方面的集中管理手段强化总公司的管理控制力度。由总部统一制定集团内部的资金管理标准和规则，规范集团企业的资金业务流程。通过资金预算、信用额度管理加强对下级单位资金业务规模控制，通过具体业务系统实现对下级单位资金业务的实时监控。

通过实施资金管理系统，中国石化全面支持集团企业的财务核算、资金管理、风险控制和决策支持等，构建起统一的资金业务的信息化管理平台，优化了内外部资金调度，加强了资金计划性管理，优化了资金投融资安排，实现了对资金的统一预算、统一筹措、统一结算、统一控制、统一考核的全流程管理,全面提升了集团公司资金的使用效率和行业竞争力。　

二、资金管理系统信息对接管理

资金管理系统有开放的数据接口，可以与其他系统进行对接。资金管理系统中的数据为管理层部分系统提供数据支撑：预算管理系统依据资金管理系统中的存量数据及运营数据制定资金计划；内控&风险管理系统通过资金管理系统中的信息分析展示，检测和评估企业的资金风险、外汇风险等资金风险。在核算层信息系统的前端，资金管理系统主要与会计核算系统对接，实现应付数据和付款结果的信息交互。后端与银企互联系统连接，完成银行与企业间资金数据的交互、付款及对账。同时，资金管理系统还与营收稽核流程对接，处理收款后续业务。资金管理系统与其他信息系统对接框架如图2所示。

1.资金管理系统与会计核算系统主要有四类数据对接：应付款项、账户信息、外汇敞口和债务信息。网上报账系统中的费用报销、业务系统中的工程结算款等，在会计核算系统中形成应付款项，对接到资金管理系统，通过付款审核等输出付款指令，到达银企互联系统完成付款。付款完成后付款状态反向传递，在会计核算系统中自动完成账务处理。同时，资金管理系统中的账户变更信息会传递到会计核算系统，完成会计科目的添加，保证账实相符。

2.资金管理系统与营收稽核系统主要为银行收款信息的对接。银行账单中检测到来款后，自动传递收款数据至营收稽核系统，经过营收系统中的静态数据客户资料的匹配及数据分析，通知市场部门相关人员对收款认领，确定详细的收款信息后，实现应收账款的核销和银行收款的入账。

责任编辑 李斐然