摘要:
(一)战略预算管理体系架构
按照“预算管理、加强管控、分级负责、分级运作”的管理思路,大型建筑集团的战略预算管理体系组织框架应按照统一领导、分级管理的原则设立,形成集团——事业部、二级子公司——子公司所属公司——项目的纵向到底体系,各级公司总部形成业务有分工、互相有配合的全员参与预算的横向到边体系。在预算管理实施框架中形成“战略导向、预算管控、绩效考核、薪酬兑现”四位一体的预算管理框架,将战略目标作为全面预算管理的导向,充分发挥预算管理的引导、服务和监督作用,整合财务资源,突出发展重点,为战略规划实施提供有力支撑,为业务经营提供服务与支持,以价值尺度衡量业务实施效果,使预算管理、绩效考核、薪酬兑现实现良性互动,有效推动符合战略、提升价值的业务发展。
(二)战略预算管理体系实施要点
1.以优化资源配置、加强投资融资管理为预算主题,确保战略落地。在投资预算安排上,一是把握投资节奏,平衡投资需求,全面分析项目的发展计划、实施进度安排和投资回报水平,逐级平衡,避免摊子铺得太大。二是根据财务现状和经营前景平衡所需资金,同时还要考虑未来若干年的资金延续需求,在实施中做好动态平衡。<...
(一)战略预算管理体系架构
按照“预算管理、加强管控、分级负责、分级运作”的管理思路,大型建筑集团的战略预算管理体系组织框架应按照统一领导、分级管理的原则设立,形成集团——事业部、二级子公司——子公司所属公司——项目的纵向到底体系,各级公司总部形成业务有分工、互相有配合的全员参与预算的横向到边体系。在预算管理实施框架中形成“战略导向、预算管控、绩效考核、薪酬兑现”四位一体的预算管理框架,将战略目标作为全面预算管理的导向,充分发挥预算管理的引导、服务和监督作用,整合财务资源,突出发展重点,为战略规划实施提供有力支撑,为业务经营提供服务与支持,以价值尺度衡量业务实施效果,使预算管理、绩效考核、薪酬兑现实现良性互动,有效推动符合战略、提升价值的业务发展。
(二)战略预算管理体系实施要点
1.以优化资源配置、加强投资融资管理为预算主题,确保战略落地。在投资预算安排上,一是把握投资节奏,平衡投资需求,全面分析项目的发展计划、实施进度安排和投资回报水平,逐级平衡,避免摊子铺得太大。二是根据财务现状和经营前景平衡所需资金,同时还要考虑未来若干年的资金延续需求,在实施中做好动态平衡。
2.细化分解战略目标、全员参与,实现矩阵式预算管理。在战略目标的细化分解上也要做到纵向到底、横向到边,实现人人有指标的全员参与预算管理。在预算管理流程上,建立多部门协同的工作机制,实行预算主管部门和业务归口部门对下属企业的双重管理,实现全人员、全过程、全方位的战略预算管理。
3.以长短结合、滚动预算,实现多层次预算动态管理。大型建筑总承包和房地产开发等业务具有项目周期长、受宏观经济影响大、项目风险大等特点,因而在预算管理中揭示在施、在建项目未来可能面临的风险显得更加重要,这需要通过中长期预算来加以补充。而且,将年度预算与中长期预算相结合,采用滚动预算的形式,能够更好地契合战略目标的中长期性。为防止预算在执行过程中退化为简单的财务预算,陷入只管短期经营、不顾长期战略的境地,应构建“企业战略——三年业务预算——三年滚动预算——年度预算”的多层次动态管理方式。三年滚动预算用于指导编制年度预算,年度预算主要用于对三年滚动预算各项指标的分解细化,化目标为行动,依据年度预算执行情况动态修正三年业务计划和滚动预算,有预见性地对未来可能存在的风险做出妥善安排。
4.强化资金集中管理,加强预算执行控制。实施有效的战略预算管理,应以资金集中管理为纽带。在资金集中管理过程中,资金的支付应始终以预算数据为依据,资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以预算管理为主线,把资金管理与预算管理有机结合起来,以资金管理监控为核心达到战略预算管理的目的。
5.通过打造共享服务平台,整合大数据信息资源,提高预算管理效率。信息系统可以加速战略预算编制工作的及时性与准确性,为战略预算管理带来事半功倍的效率,是推行战略预算的有效工具。作为财务大数据管理的一个有效手段,可以财务共享中心为依托,将业务系统、资金系统、账务系统、税务系统与预算管理系统等信息化需求结合起来,优化集团业务流程,整合集团信息资源,打造集团共享服务平台,充分发挥财务共享大数据优势,集业务信息、财务信息于一体,实现业务与财务信息的同步,为财务深入了解业务、分析业务、监控业务、影响业务等管理活动提供强大的支撑,为集团树立开展战略预算管理奠定坚实的信息基础。
6.建立多维度预算绩效考核机制,保障战略目标实现。一是预算绩效考核指标设置应做到多样化。预算考评是对不同层级的预算责任主体的目标实现和责任履行情况的考核,预算考评指标应与预算目标指标相对应。二是推行两段式评价。分预算编制与预算执行情况两段来考核企业经营业绩:预算编制评价是对企业上报的预算编制水平进行考核,确保企业预算编制能够体现集团公司战略意图;预算执行评价是对企业预算执行情况进行考核,确保预算目标能得到有效执行。实行两段考核制度可以解决长期存在的企业讨价还价问题,提高预算的准确度。三是实行经营业绩对标考核。以同行业先进企业指标为标杆,体现精细化管理、逐步提升、持续改进的原则,缩小与先进企业的差距。
责任编辑 武献杰