基于财务云的财务管理模式被定义为一种将云计算、大数据、互联网等信息技术与财务共享服务进行有效融合的新型财务管理模式。

G省烟草公司是中国烟草总公司的省级全资子公司，现有的财务管理模式以各地市级子公司为核算主体，财务机构设置较为分散。由于烟草行业实行烟草专卖制度，具有较强的计划管控性，因此财务管理中也体现了较为明显的集中管理要求。而目前G省烟草公司总部对各子公司财务管控监督力度不足，不同单位在会计核算过程中实际处理不一致或不规范；财务信息系统各子系统间接口不兼容，数据共享程度不高；财务信息的获取和财务分析的方式难以有效满足支持决策及战略管理的需求；审计监督信息化水平不高，内部监督机制不完善。为解决现有财务管理中存在的不足，G省烟草公司建立了基于财务云的财务管理模式。

一、基于财务云的财务管理模式的系统构架构建

财务云的构建是基于统一的信息系统云平台，统一的财务制度和会计核算方法，以及网络化、标准化、无纸化的操作流程来实现的。G省烟草公司财务云的系统构架总体可以概括为两大功能模块以及三个应用层面。

1.两大功能模块。财务云的总体功能分为外部涉众交互和内部财务管理。外部涉众交互功能模块主要执行与企业外部相关方进行财务信息交互的功能，面对外部相关部门和信息用户，采用公有云服务的方式实现企业与外部相关方进行信息共享和业务办理；内部财务管理功能模块主要负责执行企业内部财务管理活动，面对企业内部的不同部门、单位和个人，选择私有云或混合云服务来进行信息资源的内部交互，实现企业业务财务、共享财务、战略财务的应用。

2.三个应用层面。即业务财务、共享财务和战略财务（如图1所示）。

（1）业务财务：业务应用层面，基于财务云系统，费用报销、会计核算、总账及报表管理、资金管理等基础业务变得更加自动化和便捷化。使用PC、手机或平板电脑等终端设备作为媒介，进行基础数据采集，信息数据在财务云资源池中实时交互，实现现实业务向虚拟业务转化。从业务发生到单据上传再到财务审批继而完成资金的收入或支付，再到生成会计凭证和各类财务报表等会计流程，均通过互联网络在财务云系统中完成，同步实现资金管理和预算管理。

（2）共享财务：包括财务信息共享和会计知识管理两方面功能。

财务信息共享功能是指将标准化的经营数据和会计信息进行集中处理，通过财务云资源池，实现对信息资源的云存储，云处和云查询，从而满足不同的信息用户随时了解企业经营信息、查询财务数据以及开展财务分析的需求。同时手机、平板电脑多种终端设备的交互也推动了财务信息发布方式的变革及信息共享水平的提升。会计知识管理功能是指企业利用大数据资源，将财务制度和会计相关知识保存在财务云系统中，实现财务会计知识的采集、存储、更新及运用，构建G省烟草公司财务人员的会计知识共享和学习平台。

（3）战略财务：即运用云计算、大数据信息技术，采用数据挖掘技术分析企业海量财务数据，利用统计学理论，基于结构风险最小化原理，在有限的样本中发现数据背后所隐藏的价值信息，从而展开因素分析，趋势分析，可行性分析，形成一个功能强大的财务云分析决策系统，为公司决策和战略发展提供支持。

二、基于财务云的财务管理模式的子应用系统搭建

基于财务云的财务管理模式，可在统一信息系统云平台上，运用网络互联、数据共享、分布式计算信息技术，按照不同的功能来建立财务云体系子应用系统。目前，G省烟草公司已经使用的财务信息系统包括用友NC总账核算系统、预算管理系统、资金监管系统、固定资产管理系统、财务年终决算系统，以及与财务管理相关的卷烟营销大集中系统，人事劳资系统，OA自动办公系统，可再结合目前国内外先进的管理理念和信息技术，如网络报销平台、影像管理平台、银企互联平台等，按照财务云的构建原则，在同一个系统平台下，统一数据接口，共用资源池，搭建起财务管理一体化和财务信息资源的财务云体系。子应用系统如图2所示。

其中，预算管理系统主要是对企业进行全面预算管理，包括年度预算的编制、审核、发布，预算中期调整，以及对预算执行情况进行实时监控和分析。网络报销系统体现了现代信息技术为财务管理带来的便捷，员工通过网络报销系统可以进行费用申报、电子审批等流程，结合影像管理系统进行原始票据上传，由银企互联系统进行资金支付，使员工可以轻松地在本地或异地完成费用报销。银企互联系统负责财务云体系与网上银行系统的对接，在完成各项审批流程后，利用银企互联平台对收款单位或个人进行在线资金支付，同步生成会计凭证，实现会计账和银行账的实时核对。

三、基于财务云的财务管理模式的业务流程

G省烟草公司基于财务云的财务管理模式，由业务人员将发生的业务数据上传至云端，各子信息系统对采集提炼的数据进行处理、分析、储存、传输，经过云处理之后，形成企业财务信息，以满足企业不同层级的用户需求。主要的业务流程包括：会计核算业务流程、财务分析流程、综合决策流程、审计监督流程。

1.财务云的会计核算业务流程。以费用报销为例说明G省烟草公司财务共享服务中心相关的会计核算处理流程。

第一步：报销信息填写。若员工已经在差旅管理系统中发生了差旅费用，进入网络报销平台，根据系统提供的向导式标准单据来填写报销费用的信息，通过影像管理系统对原始单据进行扫描和上传，传送到云计算资源池进行储存，相关人员可实时查看报销申请的处理情况。

第二步：预算审核。预算管理系统通过云计算资源池，获取员工上传报销信息后，对该费用科目下预算情况或预先设定的限额进行分析，若预算余额足够开支，则通过，若预算余额不足，则不予通过。并将该笔业务预算审核情况反馈云计算资源池。

第三步：报销支付。资金监管系统通过云计算资源池取得费用报销信息及预算审核情况，经报销人员提交，费用归口部门负责人、财务负责人、公司领导审批完成后，可自动通过银企互联平台支付给报销人员。

第四步：账务处理。财务核算系统从云计算资源池中获取费用报销内容及支付信息，自动判别费用的种类和归口部门对应会计科目，生成会计凭证，由G省烟草公司的财务共享服务中心应付账款小组进行会计凭证的审核和记账。

第五步：原始单据归档。上传财务云服务器的单据经过审核并完成账务处理后，即可打印记账凭证，与原始单据装订成册，装订好的会计凭证可以定期交由财务共享服务中心集中保管，也可以由各地市级公司自己保管。

2.财务云的财务分析流程。G省烟草公司基于财务云的财务分析流程，充分利用信息技术，依据会计准则、会计制度等相关法律法规，将企业内、外部所有的相关经营信息和原始会计数据进行采集，经过对信息和数据加工后集中于财务云资源池，形成企业的会计大数据，并通过对这些信息和数据进行采集、存储、分析和应用一系列处理，发现数据背后的价值，对企业决策提供支持。

在财务综合分析体系中，G省烟草公司引入哈佛分析框架对企业进行战略分析、会计分析、财务分析和前景分析。在战略分析中，建立烟草行业发展、竞争战略、企业经营战略的分析体系；在会计分析中，对企业关键会计项目（收入、费用、应收账款、存货、固定资产等）开展分析，与烟草行业中其他省公司进行横向分析，与以前年度进行纵向分析；在财务分析中，利用对比分析法、趋势分析法、比例分析法对企业财务报表进行深入分析；在前景分析中，结合企业外部政策、内部创新、顾客需求、业务发展趋势等因素，采用数据挖掘技术、与趋势分析实现企业前景预测。

3.财务云的综合决策流程。财务人员使用PC、手机、平板等智能型终端设备，通过互联网络链接财务云，实时上传交互信息和数据，信息用户可以不受时间和地域的限制，根据身份授权便能轻松进行报表查询和财务数据分析。同时基于财务云的财务管理模式使得集团领导层和各级管理者能够更为方便地获取财务信息，利用智能化的财务分析功能辅助来制定决策，从而实现对G省烟草公司财务决策流程的有效改进。

财务云将业务信息收集到财务云资源池，对各种数据信息进行识别、格式转换和分类，通过大数据、云计算技术进行数据分析，采用单变量、多变量的线性回归方法分析经营绩效、成本预算和预测企业的未来经营趋势或财务危机等，并结合因素分析、趋势分析、可行性分析，形成一个功能强大的财务云智能决策系统，帮助管理层制定问题解决方案。

4.财务云的审计监督流程。通过财务云平台可以建立在线审计系统，运用大数据、云计算技术对云资源池经营业务信息和财务数据实施远程审计作业，更好地发挥企业的内部监督审计职能。财务云使企业的内部审计数据存储于“云端”，内部审计将不再是“信息孤岛”，各地市级子公司的内审部门可通过财务云平台对企业日常的经营业务和财务收支情况进行实时审计检查，省公司对地市级子公司的专项审计工作，可以通过财务云建立的审计系统实施异地在线审计，既能保证审计监督的及时性，提高工作效率，又可节省审计组织工作的人力、物力。通过大数据技术，可以借助财务云平台建立覆盖企业主要业务的内部审计数据库，查找企业管理中存在的风险点，将各项关键内部控制和风险审核点前置嵌入到业务系统，建立风险预测、预警模型，提高事前、事中的风险防控能力，使内部审计对企业的风险控制更为有效，保障企业规范经营管理和可持续健康发展。

责任编辑 王雅涵