昆仑燃气成立几年来，结合公司实际情况，探索搭建了资金池，在满足控股公司法人治理结构要求和内部财务管理等方面进行了有益尝试。

一、资金池的运行方式

昆仑燃气资金池主要采取资金收支两条线和富余资金集中两种方式，以委托贷款为主要手段。根据公司所属单位现金流情况，结合所属单位性质、管理要求等采取不同的资金管理方式，执行有差异的资金政策。对无法实施资金集中的控股子公司，通过股利分配实现资金上收。

（一）分公司收支两条线

根据昆仑燃气与商业银行签订的资金管理协议，分公司实行收支两条线管理，通过账户分设实现收入账户资金按预定路径自动归集，依据资金计划向支出账户下拨长短期负息资金，内部计息、有偿使用，并实行透支管理，降低银行存款沉淀。

（二）子公司委托贷款

1．对于全资子公司和部分资金流富余的控股子公司实行限额收支两条线管理，即以收定支（以上存资金作为下拨资金的限额），通过委托贷款的形式有偿集中。

2．对于短期内资金流富余的控股子公司通过委托贷款的形式完成集中，按日计息，并承诺提取上存资金3日内到账。对控股子公司的资金缺口，在取得合作股东提供的担保和同意纳入昆仑燃气资金池管理的股东会、董事会及监事会决议后，发放委托贷款解决。发放的委托贷款按资金用途分为固定资产贷款、流动资金贷款、资产收购贷款和安全隐患整改专项贷款四类，借鉴金融机构风险控制经验，依据内部企业信用等级评定和贷前检查等资料从严、从紧、从短（贷款期限一般为三年以下，需分批提款）给予资金支持。

对子公司实施资金池管理的先决条件是母公司对子公司的财务实行集权管理，子公司必须严格执行母公司的财务管理制度。因此，昆仑燃气积极开展与合作股东的沟通协作，广泛进行资金政策宣传，与有关业务部门配合，利用股东座谈会以及经济分析会等多种渠道，结合一对一、面对面沟通等形式，宣讲昆仑燃气资金池业务，促进合作股东正确理解资金池的实质和益处。依法合规实施资金集中，严格遵照法人治理结构的要求，经合作股东方书面同意后，才实施资金集中管理，尊重合作股东的选择。

二、资金池管理的主要举措

昆仑燃气资金池建设以银行账户集中管理、资金计划集中管理、票据集中管理为基础，以资金集中和债务集中为核心，运用各种方法和措施进行实施。

（一）账户统一管理

实施账户“三统一”管理，实现风险源头控制，即所属单位开立、变更、撤销账户均需昆仑燃气财务部门审批；所属单位账户统一由财务部门办理，由财务总监（财务负责人）审批；统一由财务人员在财务管理信息系统进行账户维护。定期开展账户清理，杜绝冗余账户出现。昆仑燃气在指定银行开立公司收、支总账户，实行收支两条线的分公司在指定银行分别开立一个收入账户和一个支出账户。收入账户性质为一般存款账户或专用存款账户，支出账户性质为基本存款账户或专用存款账户。收入账户为零存款账户，用于各种形式资金收入的收存和上划。支出账户为透支账户，用于支付各项资金支出以及收存上级单位的限额拨款，根据资金计划从支出账户中日间实额支付，通过公司账户每日补平。实行富余资金集中的所属单位在昆仑燃气委托的中油财务公司开立专户，用于集中资金收拨和计息。

（二）规范票据管理

昆仑燃气对所属单位票据业务实行集中管理，所属单位票据业务仅限于银行承兑汇票业务，不得开具和收取商业承兑汇票。为减少资金占用并保障资金安全，所属单位销售产品原则上不得收取银行承兑汇票，确需收取的，必须履行完善的审批流程和备案制度，经项目公司总经理办公会审批、区域公司和昆仑燃气财务部门审批或备案。收取的银行承兑汇票，只限于四大国有银行和全国性的十家股份制银行，按照“谁收取，谁清欠”的原则，逐级负责银行承兑汇票的管理及后续事宜。收取的银行承兑汇票，视同现金管理，遵循与预留印鉴相分离的原则进行保管，并建立“银行承兑汇票备查登记簿”，记录中应包含各环节的必要内容，并定期盘点，保证账实相符。银行承兑汇票的背书转让、贴现和承兑视同现金收支，按照资金授权审批程序进行办理，纳入资金计划范围，随资金计划上报。银行承兑汇票贴现，贴现息必须由买方承担，必须经过严格的逐级审批方可办理。

（三）应用信息化手段

1．开发推广燃气收费系统。昆仑燃气收费系统是昆仑燃气为规范燃气收费业务、统一收费流程、加强收费管理，根据公司实际业务特点，以通用收费模块（GPM）为核心，兼容多种IC卡燃气表，采用银行代收费方式实现终端用户资金归集的系统。系统解决了所属单位计量用表表厂和表型众多、互不兼容和大集中模式收费困难的问题，实现计量、计费和控制数据的正确生成、安全存储和可靠传输，实现了公司燃气收费业务的统一化、功能化、标准化管理。实现IC卡表收费的统一集中管理，满足了为终端客户提供缴费便利、加快资金周转、防控资金风险、进一步提高资金运作效率的需求。

燃气收费系统还应用了物联网技术，通过智能燃气表GPM模块存储明细计量数据，通过网络或IC卡实现实时或准实时数据交互，支持网上自助、手机、银行等多种付费方式。2015年与支付宝签订框架合作协议，通过燃气收费系统与支付宝的数据直联，实现与各大银行业务衔接，利用支付宝平台为终端客户提供查询缴费、电子账单、自抄表、预约初装、在线报修申请等缴费以及相关的增值服务；通过免费的企业服务窗及时向用户推送账单信息，发布停气、缴费等业务通知、企业公告等推送消息，有助于实现营业现金及时、完整上存，提高了用户满意度，降低了成本、提高了效率。

2．开发应用资金计划与银企直连集成系统。昆仑燃气的资金计划涵盖了日常收支的各方面，内容包括经营活动、投资活动以及筹资活动产生的现金收支。资金计划的类型包括年度资金计划、月度资金计划、周资金计划和紧急用款申请。资金计划结合财务预算、投资计划等作为编制依据。资金计划由各基层业务单位结合财务部门编报，逐级审核汇总上报，形成总部资金计划。公司总部对所属单位资金计划进行批复，各单位按照批复额度组织资金收拨，控股公司也可在批复的资金计划范围内自主使用本单位的集中资金。

资金计划与银企直连集成系统是按照昆仑燃气实际业务需要，将传统上相对独立的银企直连系统和资金计划系统进行对接，与公司财务共享平台融合，实行财务预算（投资计划）、资金计划、中国石油财务管理信息系统（FMIS）和银企直连环环相扣的“四位一体”的闭环式系统管理，实现资金计划分级管理、实时反映、系统控制。该系统是实现公司与外部银行安全、实时联网及公司内部资金管理要求和程序的信息系统，以信息化和网络化为手段，实现对所属单位的资金计划控制及透支管理；通过与银行的直接连接和实时传输，实现内部资金高效划转和自动归集，实时掌握账户动态；通过财务共享平台、FMIS接口，实现凭证信息的自动生成。通过系统应用实现了实时掌控全公司及所属单位的实际现金流和现金存量，为公司资金实时监控、总部的资金平衡和调度提供支持；通过银企直连，建立公司与下属公司共享、快速、安全的资金通道，提高了资金调拨速度；通过资金归集挖掘沉淀资金，满足了资金集中管理工作需要，提高了资金的使用效率，降低了资金使用成本。

3．开发资金池管理系统。公司依托财务共享平台，探索搭建资金池管理系统，将资金集中、债务集中等业务流程上线运行，实现业务办理标准化、规范化。通过功能设计，在系统中进行贷款、资金上存等业务办理、放款、收款、计息、担保等管理，与FMIS对接，实现自动生成总部、项目公司会计凭证、抵销凭证和报表。实时查询有关业务进程、所处环节等。

（四）实施资金集中和债务集中多项保障措施

1．实行激励政策。为鼓励资金集中意愿，设立资金集中专项奖，对控股公司贡献资金流进行奖励。其来源为一年期银行存款利率上浮10%部分与资金集中手续费相抵后的差额，纳入公司工资总额管理。以控股公司上存资金的日均余额为奖励基数，以一年期银行存款利率的3%为奖励标准考虑奖励系数后计算奖金用于控股公司及其上级区域公司的奖励。资金集中专项奖励每年实施一次，并将结果在公司内部进行通报。资金集中专项奖的发放在调动各单位资金集中管理的积极性和主动性上发挥了重要推动作用。

2．开展信用等级评定工作。昆仑燃气信用等级评定是运用统一的评价方法及标准，对所属单位一定时期内生产经营活动进行客观、公正的分析和评价，通过定量和定性分析从整体上把握所属单位信用状况的方法。其主要作用在于揭示公司所属单位的信用风险，加强财务监管、有效防范金融风险，并作为发放委托贷款的主要依据。信用等级评定采取定性分析与定量分析相结合、动态与静态相结合的方法，其中：非财务因素总分值为30分，占信用等级评定的30%权重；财务因素总分值为70分，占信用等级评定的70%权重，总计100分。定性分析主要用于非财务因素分析，包括人力资源素质、经营管理素质、或有负债和其他调整事项四大类因素41项明细因素指标。定量分析用于财务因素的分析，包括企业规模指标、偿债能力、经营能力和经营效益四大类因素23项明细因素指标。所有指标按分数进行量化，非财务因素与财务因素分别合计出各自的得分后，根据两者合计计算出最后得分，并确定其评定级别，分为三等6级。根据评级结果编制所属单位信用等级评定报告，作为评价所属单位信用状况、开展债务融资等工作的依据。

3．开展贷前审查及贷后检查。确定发放委托贷款的决策过程体现在贷款前审查的各环节中。贷前审查分四个环节实施：一是区域公司对项目公司的贷款需求进行审查，对其工程建设情况（包括项目可行性研究报告、投资计划及完成情况等）、资产收购合同、经营情况、未来效益状况、资金缺口及还款能力等进行核实，形成资料上报总部。二是公司财务部门根据信用等级评定结果，结合区域公司的资料，对项目公司基本情况、四落实情况（天然气采购气源、气源管线开口、特许经营权取得、市场开发落实）、购销价格及价差、财务状况、效益情况及现金流量等进行核查，编制分析报告，提出是否发放贷款、贷款金额、利率和期限等方面的建议，呈总会计师审查。三是将项目公司贷款事项报公司总经理办公会集体决策审批，形成有关决议。四是项目公司召开股东会、董事会，决定是否取得内部委托贷款，并确定其他合作股东对贷款按股权比例提供担保等事项。贷后检查是在委托贷款发放后，为保证贷款专款专用、规范使用，对贷款使用情况（如是否符合原定用途、本息能否按期收回、是否发挥效益和作用、有关手续是否合规等）进行的检查，包括专项检查和综合检查。专项检查是专门针对贷款事项进行的检查，一般每半年开展一次。综合检查是结合定期开展的资金安全检查、财务检查等对贷款使用情况进行检查。通过贷前审查及贷后检查，公司建立了风险预警机制，有助于识别风险的类别、程度、原因及变化趋势，遏制潜在风险，提早做出针对性的处理意见，以达到早期发现、早期预警、及时防范和化解风险。

4．灵活运用利率杠杆。控股子公司将富余资金集中到昆仑燃气，昆仑燃气一般按一年期定期银行存款利率计息并按季度向项目公司支付资金报酬，子公司可随时使用本单位的集中资金，但享受定期存款利率政策。为鼓励控股公司资金集中，利率也可在中国人民银行定期存款基准利率基础上适当上浮。子公司向昆仑燃气申请内部委托贷款，贷款利率分为中国人民银行同期限贷款基准利率、上浮5%、上浮10%、下浮5%、下浮10%五档。贷款利率依据信用等级评定和贷前审查中关注的有关因素综合分析确定，主要考虑市场规模、财务状况、效益情况、现金流量等关键要素对还贷风险的影响程度。

（五）其他辅助性措施

1．建立完善流程制度。昆仑燃气陆续制定了六个资金管理方面的制度，针对银行账户管理、资金计划管理、债务管理、票据管理等业务制定了业务流程，形成了涵盖公司所有资金业务的制度体系。配套制定了《资金安全检查百分表》，检查制度和流程贯彻执行情况，构建了较完善的资金管理内部控制体系，为资金池管理工作有序、稳定开展提供了保障。

2．严格防控主要风险点。一是纳入资金池管理的单位必须将全部资金业务纳入集中管理范畴，未经总部批准，所属单位不得对外担保和抵（质）押，不得私自开立结算账户，不得直接或间接从事股票、期货等交易。筹资活动只由公司总部运作，未经总部授权，所属单位不得向商业银行贷款融资。二是所属单位必须完善资金内部管理制度，建立严格的资金授权、批准、审验等相关机制，并向总部报备；必须明确营运、投资、筹资等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度。三是资金池成员单位必须以年度财务预算和投资计划为依据，合理编制资金计划，以资金计划为收支依据，对大额支付及投资款项严格遵守审批手续。四是纳入资金池管理的子公司支出额度仅限于该公司自有资金范围，超出自有范围的资金缺口需按贷款程序报批。五是积极开展税收筹划工作，对资金池管理中的税收风险进行识别，做到合规纳税。

三、昆仑燃气资金池管理的效果及展望

一是公司整体方面，通过完善制度、搭建平台、持续深入推进资金池建设，年实现管理创效上亿元。200余家分子公司实现了资金集中管理，累计集中72家控股公司富余资金51亿元。利用集中资金发放委托贷款，累计向64个项目发放126笔委托贷款28亿元，年均创效0.78亿元。二是项目公司方面，资金的收益提高，纳入资金池管理的单位可获得至少4倍的利息收益。项目公司取得内部委托贷款相对商业银行贷款手续更简便，条件更宽松，利息支出更低。完成11家项目公司外部商业银行高息贷款2.93亿元置换，为项目公司节省利息支出956万元。

责任编辑 李斐然