时间:2020-04-08 作者:王刚 吴磊 王琳璘 (作者单位:国网能源研究院 中国建设银行河北省分行)
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摘要:
在经济“新常态”下,宏观经济总量增速持续放缓,中央企业作为国民经济的支柱,一方面要承接国资委稳增长的经营业绩考核压力,另一方面要积极应对经济下行的压力,开源节流,提质增效压力陡增,这些在客观上需要中央企业创新经营模式,传递市场压力,经营管理要延伸细化到基层。但在发展内驱动力方面,中央企业所属基层单位多为分支机构管理模式,既不是完整的责任成本中心,也不是自然利润中心,致使降本压力和盈利压力主要集中在各级法人单位本部,基层单位自主经营意识不强,经营效益与投资效能压力传导通道不畅。激励手段方面,中央企业基层单位之间的内部服务实行非市场化运作,无偿提供、无偿使用,职工个人利益、内部单位价值未能量化反映。因此,笔者认为,应建立基于价值链视角的中央企业市场化管理体系,以顺应国家推动国有企业市场化改革要求,创新、变革中央企业基层单位经营管理模式,有效传导经营效益与投资效能压力,激发中央企业活力。
一、基于价值链视角的央企市场化管理体系构建路径
基于价值链视角构建内部市场化管理体系,就是要将企业集团内全业务链、价值链上的各经营主体、服务主体、管理主体全部置于市场化环境之中,完全按市场机制...
在经济“新常态”下,宏观经济总量增速持续放缓,中央企业作为国民经济的支柱,一方面要承接国资委稳增长的经营业绩考核压力,另一方面要积极应对经济下行的压力,开源节流,提质增效压力陡增,这些在客观上需要中央企业创新经营模式,传递市场压力,经营管理要延伸细化到基层。但在发展内驱动力方面,中央企业所属基层单位多为分支机构管理模式,既不是完整的责任成本中心,也不是自然利润中心,致使降本压力和盈利压力主要集中在各级法人单位本部,基层单位自主经营意识不强,经营效益与投资效能压力传导通道不畅。激励手段方面,中央企业基层单位之间的内部服务实行非市场化运作,无偿提供、无偿使用,职工个人利益、内部单位价值未能量化反映。因此,笔者认为,应建立基于价值链视角的中央企业市场化管理体系,以顺应国家推动国有企业市场化改革要求,创新、变革中央企业基层单位经营管理模式,有效传导经营效益与投资效能压力,激发中央企业活力。
一、基于价值链视角的央企市场化管理体系构建路径
基于价值链视角构建内部市场化管理体系,就是要将企业集团内全业务链、价值链上的各经营主体、服务主体、管理主体全部置于市场化环境之中,完全按市场机制去量化评价每项经济业务的投入产出和每个交易主体的价值贡献。中央企业构建内部市场的重点和难点是设计市场交易要素,包括按业务全面逐级覆盖的原则确定交易主体和客体,按市场交易价值公允的原则设计市场价格体系。
(一)构建内部市场交易主体
内部市场的交易主体是实现市场交易的载体,同时也应是企业内部的责任中心和绩效考核单元。操作过程中,应先分析各单位在企业价值链中的定位,并按业务全面逐级覆盖的原则确定交易主体,将企业所有单位全部置于市场环境考虑,分为供、产、销和支撑服务四类市场交易主体,分别明确其价值链后端的需求方和价值链前端的供应方,建立全业务口径的内部市场交易主体。
(二)界定内部市场交易客体
内部市场交易客体是各交易主体提供的产品和服务,既包括对外销售的产品和服务,也包括对内提供的支撑服务。首先需梳理各单位对外业务,分析各单位对外销售的产品服务清单、销售合同、销售记录等,将对外销售业务直接纳入内部市场业务体系,作为交易对象管理。对于内部业务,需根据内部业务的受益对象,确定内部业务成本的承担对象;分析内部业务的业务属性,确定内部业务成本的确认方式。梳理的内部业务涵盖企业完整价值链的所有业务和环节。
(三)设计内部价格体系
内部市场交易价格指交易客体在交易主体之间转移的价格。价格的制定方法基本上划分为三类:一是基于成本的定价方法,可以按照实际成本、标准成本、变动成本等为基础定价;二是基于市场的定价方法;三是通过协商谈判制定价格。
1.直接取用市场交易价格。对于外部市场业务,由于已经定价对外销售,所以可直接取用该业务当前对外销售价格为外部业务的价格,并根据实际对外销售价格的变化同步调整,如供电企业自用电业务可直接取用对外销售电价。
2.参考外部市场定价核定。对于可直接获取外部市场定价标准的内部交易事项,可直接引用外部市场定价作为业务定价的依据,真实量化市场化价值贡献水平。
3.比照市场成本定价方式测算核定。对于无法取得相关外部参考价格的内部交易事项,根据历史业务量和资源投入量,测算单位业务量的资源投入水平,作为内部定价依据,如技术支持业务定价比照市场成本定价方式测算等。确定内部价格时,在历史成本中需要扣除富余资源成本,如富余人员、不在岗人员成本,以及为了未来业务发展而提前准备的资源成本等,避免由于业务效率暂时未达到较优效率,而使单位业务成本过高,最终导致定价过高的问题。如在核定内部服务支撑机构的各类服务价格时,需先扣除历史总成本中的富余资源成本耗费,例如富余人员的相关成本等,再依据技术人员的平均人工成本,以及单项业务的实际人工时间投入,核定单项业务的单位价格。外部业务价格根据实际市场销售价格的变化同步调整,内部业务价格则需要保持一定时期的稳定性,仅随CPI同比调整。
(四)确定内部市场交易计量方式
企业内部市场化管理的本质是在企业管理过程中实现行政权威要素向市场要素转变,以确保计量方式的公正和完善。
1.内部市场交易业务量计量方式。主要包括:重复操作类业务以操作次数为业务量,如检测、测试类业务以作用对象个数为业务量等;按既定金额提成的业务以业务提成基数为业务量,如物资采购金额等;部分项目类业务和日常支撑工作难以识别业务量的,按照时间进度确认实际工作量,如信息系统维护项目及网络设施运维等。
2.收入确定方式。计算确认公式:收入=∑各业务市场价格×业务量。内部市场交易收入的确认范围包括各类交易主体全部价值产出,包含全部内外部市场收入,真实反映全部产出。其中,外部市场收入已在各单位核算体系中记录,可直接引用;内部市场收入未在各单位核算体系中反映,需要基于各市场主体提供的业务量和业务价格计算确认。
3.成本确定方式。内部市场交易成本的确认范围,包括各类交易主体全部资源耗用,包含全部内外部市场成本,真实反映全部投入。内部采购成本因未在各单位核算体系中反映,需要重新计算确认,总体内部采购成本与内部收入相等,根据服务对象进行确认及分摊。当内部业务服务于单家内部单位时,内部业务成本=∑(业务接受量×业务价格);当内部业务支撑公共生产环节,服务于多家内部单位时,按各内部单位的资源消耗动因量确认。
4.开展内部模拟结算。结算关系是内部支撑业务提供过程中业务价值转移的量化。在内部模拟市场运行过程中,业务量一经确认,业务支撑单位记录收入;而被支撑单位记录内部支撑业务采购成本(收入=成本)。结算关系需按内部支撑业务逐条梳理。
二、相关保障措施
(一)建立基于统一组织架构的植入式组织管理机构
科学合理的内部市场化组织架构是企业内部市场化运作可靠的组织保证。植入组织管理架构采用嵌入式方式,在现有经营管理组织架构基础上,将内部市场标准制度管理、价格管理、目标管理、交易结算、交易仲裁、信息化管理、评价考核等职责植入其中,形成内部市场化管理组织架构。这样形成的组织管理体系与企业原有的业务管理组织架构高度契合,可以为管理工作的有序开展提供坚实的组织保障。
(二)开发基于互联网思维用户体验导向的信息系统
为避免信息系统重复建设和系统数据冗余,中央企业应统筹信息资源,基于互联网思维用户体验导向,以现有企业管理信息系统为基础,通过扩展增强功能,构建了内部市场信息系统。一是实现内部模拟市场全业务基础数据的线上管理。要把握相关业务、数据逻辑并固化至系统,实现基础数据及核心算法的迭代应用与更新,为后续提升内部模拟市场操作结果的精准度奠定基础。二是实现内部模拟市场全业务线上固化和流转。要以信息系统线上工作流的方式实现内部模拟市场预算编制、执行过程的线上流转、线上审核、环环相扣的全业务流程的固化和信息化。三是实现内部模拟市场预算全寿命周期在线管理。要以年初内部模拟市场预算编制为起点,监控月度执行情况,年中调整实现企业运营与财务数据的动态匹配,以提升内部模拟市场管理效率,提升内部模拟市场管理的精细化和规范化程度。四是实现内部模拟市场大量财务数据自动化处理。通过配置合理的后台算法,实现业务内部收入的自动分摊、业务直接成本的自动归集、数据勾稽检查的自动完成,从而降低专业人员传统手工填报压力。五是实现内部模拟市场数据辅助决策分析。通过对历史过程数据进行收集,构建分析模型,将内部模拟市场业务基于运营效率的量化反映结果,作为考核和评价内部各部门(单位)的依据,以此提升内部各部门(单位)的主动价值管理意识。
(三)设计基于消除非必要交易成本设计的运行规则
要全方位健全的内部市场管理标准制度,需要依据涵盖操作手册、标准流程、职责分工、定价标准、信息标准、目标模板等方面的内部市场管理标准制度,设计消除非必要交易成本设计的运行规则,实现内部市场业务基础数据标准化、内部模拟预算年度编制和月度执行流程规范化、与现有业务信息系统数据集成化以及相关报表出具的自动化,通过信息系统的运行和集成,对影响各单位的价值驱动因素进行在线分析,最终促进价值管理理念贯彻、业务过程执行及辅助决策分析三者的有效融合。
责任编辑 李卓
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