摘要:
一、案例概况
盈方微电子股份有限公司(以下简称*ST盈方或盈方微)的前身是湖北天发石油股份有限公司,2014年6月借壳S舜元成为A股主板上市公司,主营业务为集成电路(SOC)芯片的研发、设计和销售,并于2015年在境外开展云数据服务业务。作为2015年少数几家同时被出具非标准财务报表审计报告和内部控制审计报告的上市公司之一,*ST盈方引起了投资者和监管机构的关注。
二、案例分析
根据会计师事务所出具的审计报告和公司公开披露信息,笔者结合公司情况重点对*ST盈方在控制环境、风险评估和控制活动三方面的缺陷进行分析。
1.控制环境差
2.风险评估未受重视
3.控制活动执行不到位
三、相关建议
*ST盈方在2015年营业收入和净利润实现“双增长”的情况下,仍然被致同会计师事务所出具了否定意见的内部控制审计报告和无法表示意见的年度审计报告,核心问题在于公司内部控制存在重大缺陷。为帮助*ST盈方健全内部控制体系,确保内控制度得到有效的执行,笔者提出如下建议:
1.合理配置高层权力,完善治理结构
虽然*ST盈方已经建立相应组织架构,但在高层权力制衡方面仍存在隐患。公司实际控制人陈志成兼任公司总...
一、案例概况
盈方微电子股份有限公司(以下简称*ST盈方或盈方微)的前身是湖北天发石油股份有限公司,2014年6月借壳S舜元成为A股主板上市公司,主营业务为集成电路(SOC)芯片的研发、设计和销售,并于2015年在境外开展云数据服务业务。作为2015年少数几家同时被出具非标准财务报表审计报告和内部控制审计报告的上市公司之一,*ST盈方引起了投资者和监管机构的关注。
二、案例分析
根据会计师事务所出具的审计报告和公司公开披露信息,笔者结合公司情况重点对*ST盈方在控制环境、风险评估和控制活动三方面的缺陷进行分析。
1.控制环境差
2.风险评估未受重视
3.控制活动执行不到位
三、相关建议
*ST盈方在2015年营业收入和净利润实现“双增长”的情况下,仍然被致同会计师事务所出具了否定意见的内部控制审计报告和无法表示意见的年度审计报告,核心问题在于公司内部控制存在重大缺陷。为帮助*ST盈方健全内部控制体系,确保内控制度得到有效的执行,笔者提出如下建议:
1.合理配置高层权力,完善治理结构
虽然*ST盈方已经建立相应组织架构,但在高层权力制衡方面仍存在隐患。公司实际控制人陈志成兼任公司总经理,同时担任多家子公司董事,权力高度集中于个人,为机会主义行为提供了机会。此外,考虑到公司实际控制人很可能为避免支付补偿款而操纵财务业绩,笔者建议,*ST盈方可以从以下三个角度合理配置高层权力结构:一是通过聘请职业经理人实现实际控制人和管理层的职责分离,避免权力高度集中导致的高层凌驾于内部控制之上问题;二是减少高层管理人员在关联公司的交叉任职,防范大股东利用自身控制权攫取上市公司利益;三是重视并加强监事会的作用,实现决策机构、执行机构和监督机构的有效分工和制衡,营造良好的内部控制环境。
2.加强风险评估,安排专人负责关键控制点
3.规范控制活动,加强内部监督
责任编辑 李卓