时间:2020-04-08 作者:孙玥璠 姜涛 兰梦灵 (作者单位:北京工商大学商学院)
[大]
[中]
[小]
摘要:
一、财务众包模式的应用现状
(一)财务众包的涵义
众包模式是将拟外包的活动以自由自愿的形式外包给非特定的(通常是大型的)大众网络的模式。众包的任务承担方通常是独立的个体。因去外包公司化,众包模式成本往往比外包模式更低。而财务众包是通过互联网把企业财务活动整体或部分以众包的模式分配给符合条件的、非特定的大众来完成,目前主要用于处理企业内工作量大且价值含量不高的基础性会计任务,而随着该模式的逐渐成熟,涉及的财务业务也将得到拓展。
(二)财务众包模式的运行过程
以企业费用报销业务为例(如图1所示),在财务众包模式下:首先,申请费用报销的员工通过企业管理信息系统录入报销信息,向其主管领导提请报销审批,同时粘贴票据并投入指定的票据箱。其次,票据员将票据箱中的票据进行扫描,通过条码等方式将扫描影像与企业系统中已报销员工录入的报销信息对应起来。然后,财务众包平台将票据扫描影像在平台发布,由在线的接包人申请领取相应的影像录入任务,并根据平台设定的流程进行操作。最后,由财务众包平台进行信息审核,通过后财务众包平台即通知银行进行报销付款。此外,根据接包人完成任务的质量,平台会发放相...
一、财务众包模式的应用现状
(一)财务众包的涵义
众包模式是将拟外包的活动以自由自愿的形式外包给非特定的(通常是大型的)大众网络的模式。众包的任务承担方通常是独立的个体。因去外包公司化,众包模式成本往往比外包模式更低。而财务众包是通过互联网把企业财务活动整体或部分以众包的模式分配给符合条件的、非特定的大众来完成,目前主要用于处理企业内工作量大且价值含量不高的基础性会计任务,而随着该模式的逐渐成熟,涉及的财务业务也将得到拓展。
(二)财务众包模式的运行过程
以企业费用报销业务为例(如图1所示),在财务众包模式下:首先,申请费用报销的员工通过企业管理信息系统录入报销信息,向其主管领导提请报销审批,同时粘贴票据并投入指定的票据箱。其次,票据员将票据箱中的票据进行扫描,通过条码等方式将扫描影像与企业系统中已报销员工录入的报销信息对应起来。然后,财务众包平台将票据扫描影像在平台发布,由在线的接包人申请领取相应的影像录入任务,并根据平台设定的流程进行操作。最后,由财务众包平台进行信息审核,通过后财务众包平台即通知银行进行报销付款。此外,根据接包人完成任务的质量,平台会发放相应的任务酬劳至接包人的账户中。
在财务众包模式下,由于财务信息被分发给多个接包人,而企业的财务信息通常比较敏感,因此从财务信息的发布到审核,平台需要制定相应的规则来保证信息的安全性。首先,众包平台在分发任务前要将任务进行极致分拆,即把单个任务拆分成多个最小待处理任务,既可降低专业度,以便于接包人在短时间内快速而正确地完成任务,又能避免同一个人掌握企业的完整财务信息,降低企业财务信息泄露风险。其次,为了保证效率,众包平台需要制定一些规则以缩短任务处理的时间。例如,对于在一定时间内未完成的任务,系统会强制收回,再分发给其他接包人;对于连续多次放弃已领取任务的接包人,系统可以禁止其24小时内再领取任务,作为对接包人的惩罚。此外,众包平台还应具有自动审核功能。在财务众包模式下,通过平台发布的任务数量较多,但经过拆分后的最小待处理任务往往比较简单,因此平台需要将任务的审核规则提前置入系统后台,使接包人提交的任务可以被自动审核,从而真正实现财务众包模式的高效。
(三)财务众包模式存在的问题
虽然财务众包模式可节省企业成本,优化企业人力资源配置,并整合社会闲置资源,提高社会价值创造能力,但仍存在一些问题。一是安全性问题。对于财务众包平台来说,由于所有任务都是在平台上发布并接收,因此平台需要对注册用户开放权限,这使得平台受到黑客攻击的可能性大大提高,加大了系统安全维护的难度。而由于财务众包平台上聚集了大量财务信息,一旦系统被攻击,企业财务信息被窃取,其损失难以估量。二是信任问题。一方面,由于众包平台上所发布的任务数量较多且单个任务量较小,再加上接包人的专业水平不确定造成任务完成的正确率不同,因此发包方企业很难对单个任务的报酬标准做出明确的规定,从而导致接包人对报酬体系的不信任。另一方面,众包平台是由非政府组织建立,为保证接包方身份的真实,接包人需实名注册,但对于众包平台是否能保证其个人信息的安全,接包人会产生质疑,进而导致财务众包模式的推广受限。
二、区块链技术在财务众包模式中的应用
财务众包与区块链都具有分布式的思想,即将任务细分并分配给众多参与者处理。而相比互联网下的财务众包模式,基于区块链技术的财务众包模式在解决信息的安全性、信任问题乃至经济性等方面更有优势。
(一)区块链的技术特征
区块链是一连串以密码学方法加密的并按时间顺序排列的数据区块,每个区块都包含相应的交易信息。当交易发生时,全网节点同时竞争记录,由计算机特定算法来挑选记录最准最快的节点,并将该节点记录的区块加入到总的区块链中,然后更新其他节点所持有的区块链,保证每个节点所持有的区块链记录一致。
去中心化是区块链技术最主要的特征。在传统模式下,中心机构如银行及各种中介掌握着企业的交易信息和记录。当中心机构受到攻击时,信息会出现遗失或损坏的情况。而区块链技术通过各节点的平行记录来实现对交易的记录,保证交易的真实性,即使某些节点信息丢失也可通过其他节点找回。
去信任化也是区块链的重要特征。由于区块链全网每个节点都拥有完整一致的区块链记录,可以最大限度地保证信息的不可篡改性,因此交易将在透明的环境中发生和被记录,这种透明性是区块链技术去信任化特征的基础。由于全网数据公开透明,每个客户端数据一致,保证了区块链上的每一笔业务都真实可靠,所以区块链能有效解决陌生人之间的信任问题。需要注意的是,这里的去信任化不是指无需信任,而是指无需特定的中心信任机构来记录和监管。
(二)基于区块链技术的财务众包模式应用
在阐述区块链技术与财务众包结合之前,需要引进一个概念——智能合约。它由密码学家尼克·萨博于1995年首次提出,指一套以数字形式定义的承诺,包括合约参与方可以在上面执行这些承诺的协议。简单来说就是当计算机系统上的某些行为满足预先编写的条件时,智能合约能够自动执行相应的合同条款。在此期间,它还会实时跟踪条约的完成进度。
区块链技术与财务众包的结合是在区块链上建立财务众包应用程序,同时预制一份智能合约,约定彼此的责任与义务以及合约与违约的处理方式。企业可根据需求把财务众包业务进行拆分,通过网络扩散并存入区块链,将业务要求填入智能合约中,完成智能合约的编写。当接包人完成任务后合同生效,智能合约自动执行。
首先,企业应将本公司需众包出去的业务进行拆分,降低每份工作的强度,防止一个接单方掌握的业务过多导致企业商业信息的泄露,提高财务数据的安全性。由于区块链技术采用了分布式存储的特征,增加了信息被攻击和篡改的难度。但同时,区块链技术又采用非对称加密的方法,只有拥有相应的密钥才能查看信息,因此黑客无法攻击区块链获取所有信息,保证了企业的财务数据安全。
其次,在区块链中编写智能合约,规定接包人接单并完成相应的工作,发包方企业按劳发放薪酬,并且预先编写审核标准。同时,智能合约应包含双方相关的资金流转账户,当接包人完成任务且通过审核时,智能合约自动完成酬劳的支付。这一过程使得财务众包能有效解决陌生人之间的信任问题。拥有预先编写的合同保证,双方可以在明晰的协议下进行交易,减少了由于信息不对称带来的信任问题。此外,财务众包合同由计算机代码进行定义,并且由计算机自动强制执行,因此使得互不相识的企业或个人之间建立起信任,保证了交易双方的利益。
再次,发包方企业将财务业务发送至区块链中,并将拆分好的业务填写进智能合约中,等待接包人的接单。当接包人接受任务后,智能合约会实时跟踪该节点的工作完成程度。由于去中心化,这一过程降低了交易费用。
最后,接包人完成任务时智能合约自动检验任务是否达到审核标准。符合标准即完成验收并付款,同时发包方完成收单。由于智能合约的原子操作(同时完成支付与物品的交换),使得每笔业务的交易时间缩短,提高了效率。
(三)区块链技术下财务众包模式对互联网财务众包问题的解决
一是解决了安全问题。在区块链中,信息的发布和查看需要使用公钥与私钥。公钥是公开的,私钥是各节点单独保密保存的。对于一次交易信息,只有获取对应的密钥才能进行查看。在区块链中,财务业务会被拆分成多个小任务并写入不同的智能合约中,以计算机代码的形式编制成财务众包合同,同时发布到区块链中。黑客想要入侵到系统获取到所有的财务信息是不切实际的。首先,每个节点掌握的只是一个单独的智能合约,即一笔单独的业务。而想要获取完整的业务内容,需要得到其他节点的密钥,要攻击各个终端,成本是巨大的;其次,由于发包方可以采用匿名的方式进行交易,而且全网拆分的业务数量不可估量,因此即使黑客获得了所有信息也无法将其进行整合,极大地降低了财务信息的安全风险。
二是解决了信任问题。由于区块链中每个节点的资产及交易等信息都是以数字形式储存,各节点信息在匿名的环境下可以互相查看,保证了交易方的资产是真实存在且可信任。同时,智能合约中预先编写的众包合同协议保证了报酬体系的公开,使接包方无需担心酬劳支付问题。另外,由于每个节点的信息都是真实可靠且在全网公开,因此接包方的专业水平以及会计证书等证明文件也都是公开且真实的,这也使得发包方企业可以信任接包方的资质。此外,区块链技术下,交易者个人和机构虽然信息公开,但可使用匿名方式进行交易,避免了接包方身份信息的泄露,为陌生环境中的交易提供了信任保障,有利于财务众包这种新模式的进一步发展。
责任编辑 李卓
相关推荐