时间:2020-04-08 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
《经济法》自测试题
一、单项选择题
1.根据代理法律制度的规定,在当事人没有约定的情况下,下列行为中,可以由他人代理完成的是( )。
A.订立遗嘱 B.登记结婚 C.租赁房屋 D.收养子女
2.《仲裁法》规定,当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的,可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是( )。
A.裁决书作出之日起6个月内 B.裁决书作出之日起1年内 C.收到裁决书之日起6个月内 D.收到裁决书之日起1年内
3.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷,甲公司向某法院提起诉讼,法院受理了该案件。已知该案件涉及商业秘密,下列关于该案件是否公开审理的表述中,正确的是( )。
A.该案件应当公开审理 B.该案件不应当公开审理 C.由法院决定是否公开审理 D.当事人申请不公开审理的,可以不公开审理
4.甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一家注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外,四家公司的下列非货币财产出资中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.甲公司以其商誉作价50万元出资 B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资 C.丙公...
《经济法》自测试题
一、单项选择题
1.根据代理法律制度的规定,在当事人没有约定的情况下,下列行为中,可以由他人代理完成的是( )。
A.订立遗嘱 B.登记结婚 C.租赁房屋 D.收养子女
2.《仲裁法》规定,当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的,可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是( )。
A.裁决书作出之日起6个月内 B.裁决书作出之日起1年内 C.收到裁决书之日起6个月内 D.收到裁决书之日起1年内
3.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷,甲公司向某法院提起诉讼,法院受理了该案件。已知该案件涉及商业秘密,下列关于该案件是否公开审理的表述中,正确的是( )。
A.该案件应当公开审理 B.该案件不应当公开审理 C.由法院决定是否公开审理 D.当事人申请不公开审理的,可以不公开审理
4.甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一家注册资本为400万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外,四家公司的下列非货币财产出资中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.甲公司以其商誉作价50万元出资 B.乙公司以其特许经营权作价50万元出资 C.丙公司以其非专利技术作价60万元出资 D.丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资
5.根据公司法律制度的规定,公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中,正确的是( )。
A.国有独资公司的董事会、监事会成员中,应当有职工代表,且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3 B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司,其董事会成员中可以无职工代表,但监事会成员中必须有职工代表,且其比例不得低于监事会成员的1/3 C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司,其董事会、监事会成员中可以无职工代表 D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表,监事会中应当有职工代表,且其比例不得低于监事会成员的1/3
6.某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、20%、35%和40%的股权,该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.甲可以提议召开股东会临时会议 B.只有丁可以提议召开股东会临时会议 C.只要丙和丁表示同意,股东会即可作出增加公司注册资本的决议 D.只要乙和丁表示同意,股东会即可作出变更公司形式的决议
7.郑贺为甲有限责任公司的经理,利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会,致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定,关于付冰的做法,下列表述中,正确的是( )。
A.必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼 B.必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼 C.只有在董事会拒绝起诉情况下,才能请求监事会对郑贺提起诉讼 D.只有在其股权达到1%时,才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼
8.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司,其草拟的公司章程记载的下列事项中,不符合公司法律制度规定的是( )。
A.公司由甲同时担任经理和法定代表人 B.公司不设董事会,由乙担任执行董事,任期为2年 C.公司不设监事会,由丙担任监事,任期为2年 D.股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东3/4以上同意
9.某上市公司董事吴某,持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出,获利600万元。根据证券法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
A.该收益应当全部归公司所有 B.该收益应由公司董事会负责收回 C.董事会不收回该收益的,股东有权要求董事会限期收回 D.董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的,股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼
10.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。下列投资者中,不符合该资质条件的是( )。
A.净资产达到1100万元的合伙企业 B.名下金融资产达到280万元的自然人 C.社会保障基金 D.企业年金
11.赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定,委托赵某、钱某执行合伙事务,对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,错误的是( )。
A.孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况 B.如赵某单独执行某一合伙事务,钱某可以对赵某执行的事务提出异议 C.如赵某单独执行某一合伙事务,孙某可以对赵执行的事务提出异议 D.如赵某执行事务违反合伙协议,孙某、李某、钱某有权决定撤销对赵某的委托
12.某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的是( )。
A.只能由杨某对外代表该合伙企业 B.除合伙协议另有约定外,杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点 C.除合伙协议另有约定外,杨某可以自行处分该合伙企业的不动产 D.杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务
13.某有限合伙企业合伙协议的下列约定中,符合合伙企业法律制度规定的是( )。
A.普通合伙人以现金出资,有限合伙人以劳务出资 B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人 C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业,执行合伙事务 D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成
14.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一个有限合伙企业,甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中,符合《合伙企业法》规定的是( )。
A.甲以房屋作价15万元出资,乙以专利技术作价12万元出资,丙以劳务作价10万元出资,丁以现金20万元出资 B.经3个以上合伙人同意,甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额 C.合伙事务由甲、丁共同执行,乙、丙不参与合伙事务的执行
D.甲、乙以自己的财产份额出质的,须经其他合伙人过半数同意
15.甲向某保险公司投保人寿保险,甲为被保险人,甲指定其秘书乙为受益人。保险期间内,甲、乙因交通事故意外身亡,且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
A.保险金应全部交给甲的继承人 B.保险金应全部交给乙的继承人 C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配 D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿
16.甲公司为清偿对乙公司的欠款,开出一张收款人为乙公司的汇票。乙公司不慎将汇票丢失,王某拾得后在汇票上伪造了乙公司的签章,并将汇票背书转让给不知情的丙公司,用来支付购买丙公司电缆的货款。根据票据法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
A.甲公司应当承担票据责任 B.乙公司不承担票据责任 C.王某应当承担票据责任 D.丙公司应当享有票据权利
17.根据票据法律制度的规定,下列有关汇票背书的表述中,正确的是( )。
A.背书日期为绝对必要记载事项 B.背书不得附有条件,背书时附有条件的,背书无效 C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让 D.委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利
18.根据合同法律制度规定,下列情形中构成有效承诺的是( )。
A.受要约人向要约人发出承诺函后,随即又发出一份函件表示收回承诺,两封函件同时到达要约人 B.受要约人在承诺期内发出承诺,正常情形下可如期到达要约人,但因连日暴雨致道路冲毁,承诺通知到达要约人时已超过承诺期限,要约人收到承诺通知后未作任何表示 C.受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限,要约人收到后未作任何表示 D.受要约人向要约人回函表示:“若价格下调5%,我司即与贵司订立合同”
19.甲是乙公司采购员,已离职。丙公司是乙公司的客户,已被告知甲离职的事实,但当甲持乙公司盖章的空白合同书,以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时,丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
A.甲的行为构成无权代理,合同效力待定 B.甲的行为构成无权代理,合同无效 C.丙公司有权在乙公司追认合同之前,行使撤销权 D.丙公司可以催告乙公司追认合同,如乙公司在1个月内未作表示,合同有效
20.陈某向李某借款10万元,并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书,但未约定保证方式。借款到期后,陈某未清偿借款本息,经查,张某并不具有代偿能力。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。
A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效 B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立 C.张某须向李某承担一般保证责任 D.张某须向李某承担连带保证责任
21.乙承租甲的房屋,约定租赁期间为2015年1月1日至2016年12月31日。经甲同意,乙将该房屋转租给丙,租赁期间为2015年6月1日至2016年5月31日。根据合同法律制度规定,下列表述中正确的是( )。
A.甲有权直接向丙收取租金 B.甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效 C.甲有权解除乙和丙之间的转租合同 D.若丙对房屋造成损害,甲有权向乙主张赔偿
22.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中,正确的是( )。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请,报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税 D.纳税人自提交备案资料的次月起,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税
23.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是( )。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务 B.快递公司提供的收派服务 C.搬家公司提供的搬运服务 D.广告公司提供的广告制作服务
24.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
25.甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权的不含税公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为( )万元。
A.120 B.180 C.200 D.300
26.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
27.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。
A.外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C.通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
28.根据预算法律制度的规定,下列关于预备费的表述中,不正确的是( )。
A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费 B.预备费可以用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出 C.各级预算预备费的动用方案,由本级政府财政部门提出,报本级政府决定 D.预备费可以用于冲减赤字
29.甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定,丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵权的是( )。
A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用 B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司 C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司 D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
30.对初步审定公告的商标,自公告之日起一定期限内,在先权利人.利害关系人或者任何人认为违反《商标法》相关规定的,可以向商标局提出异议。该期限是( )。
A.15日 B.30日 C.3个月 D.9个月
二、多项选择题
1.根据《仲裁法》的规定,下列情形中,仲裁协议无效的有( )。
A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效 B.王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁 C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议 D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议
2.根据诉讼时效法律制度的规定,在诉讼时效期间内发生的下列情形中,可导致诉讼时效中断的有( )。
A.义务人向权利人请求延期给付 B.义务人向权利人提供履行担保
C.权利被侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡 D.权利被侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力
3.根据公司法律制度的规定,有限责任公司的股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的,可以请求公司按照合理的价格收购其股权,退出公司。下列各项中,属于该特定事项的有( )。
A.公司转让主要财产的 B.公司合并、分立的 C.公司增加注册资本的 D.公司章程规定的营业期限届满,股东会通过决议修改章程使公司存续的
4.甲有限责任公司注册资本为120万元,股东人数为9人,董事会成员为5人,监事会成员为5人。股东一次缴清出资,该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据公司法律制度的规定,该公司出现的下列情形中,属于应当召开临时股东会的有( )。
A.出资20万元的某股东提议召开 B.公司未弥补的亏损达到40万元 C.2名董事提议召开 D.2名监事提议召开
5.某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A.对于合伙企业对乙的债务,甲应承担无限连带责任 B.对于合伙企业对丙的债务,甲应承担无限连带责任 C.对于合伙企业对丁的债务,甲应承担无限连带责任 D.对于合伙企业对乙、丁的债务,甲均不承担责任
6.根据商业银行法律制度的规定,下列机关中,有权对个人储蓄存款采取扣划措施的有( )。
A.人民检察院 B.税务机关 C.公安机关 D.人民法院
7.甲与某保险公司签订人身保险合同,甲为被保险人。某日,甲因抢劫抗拒逮捕,被公安干警击毙。此时,甲已缴足28个月保险费。根据保险法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A.保险公司应承担给付保险金的责任 B.保险公司不承担给付保险金的责任 C.保险公司应当退还保险单的现金价值 D.保险公司应当全额退还保险费
8.根据票据法律制度的规定,下列选项中,票据债务人可以拒绝履行义务,行使票据抗辩权的有( )。
A.票据上没有记载出票日期 B.票据上没有记载付款地 C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致 D.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题
9.根据物权法律制度的规定,债务人有权处分的下列权利中,可以抵押的有( )。
A.应收账款 B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权 C.依法可以转让的股权 D.建设用地使用权
10.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中,不得抵扣的有( )。
A.餐饮服务 B.贷款服务 C.建筑服务 D.娱乐服务
11.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有( )。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额 B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用 C.安置残疾人员所支付的工资 D.赞助支出
12.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有( )。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未投入使用的机器设备
13.根据预算法律制度的规定,下列关于地方政府举债的表述中,正确的有( )。
A.省级政府举借债务,应当经国务院批准 B.地方专项债务纳入一般公共预算管理 C.地方政府对其举借的债务若无力偿还,中央政府应实行救助 D.国务院财政部门对地方政府债务实施监督
14.根据商标法律制度的规定,下列情形中,构成侵犯注册商标专用权的有( )。
A.甲未经商标注册人乙同意,在类似商品上使用与乙的注册商标近似的商标,容易导致混淆 B.丙未经商标注册人乙同意,在类似商品上使用与乙的注册商标相同的商标,容易导致混淆 C.丁销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品,且丁证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者 D.未经商标注册人乙同意,戊更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费
15.根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,下列关于通过产权交易机构公开转让企业产权的表述中,正确的有( )。
A.因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的,转让方应当在转让行为获批后10个工作日内,通过产权交易机构进行信息预披露,时间不得少于20个工作日 B.产权转让项目首次正式信息披露的转让底价,不得低于经核准或者备案的转让标的评估结果 C.降低转让底价或者变更受让条件后重新披露信息的,披露时间不得少于20个工作日 D.新的转让底价低于评估结果的95%时,应当经转让行为批准单位书面同意
三、判断题
1.在民事诉讼中,当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后2年内提出。( )
2.甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%,因公司管理人员拒绝向其提供公司账本,甲以其知情权受到损害为由,提起解散公司的诉讼。为此,人民法院不予受理。( )
3.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其实缴的出资额为限承担责任。( )
4.投保人或者被保险人变更受益人,当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的,人民法院应予支持。( )
5.保险人接受了投保人提交的投保单并收取了保险费,尚未作出是否承保的意思表示,发生保险事故,被保险人或者受益人请求保险人按照保险合同承担赔偿或者给付保险金责任,符合承保条件的,人民法院应予支持。( )
6.已经设立抵押权的动产又被留置的,抵押权人优先受偿。( )
7.卫星电视信号落地转接服务,按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。( )
8.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )
9.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,可以在计算应纳税所得额时扣除。( )
10.因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。( )
四、简答题
1.2016年10月12日,甲公司与乙银行签订合同,借款3000万元用于技术改造,期限3年。甲公司以所属10台数控机床向乙银行提供抵押担保,但未办理抵押登记。同时,应乙银行的要求,丙公司为甲公司的前述债务向乙银行提供了连带责任保证,但未约定与抵押担保的责任承担顺序。
后因甲公司厂房坍塌,抵押的9台数控机床毁损,仅1台幸存。经乙银行请求,甲公司又将所属一幅建设用地的使用权抵押给乙银行,为所欠乙银行3000万元借款提供担保。为此,双方于2017年3月10日签订抵押合同,并约定,若甲公司到期不能还款,则该建设用地使用权归乙银行,双方办理了抵押登记。
甲公司为解决流动资金短缺,2017年4月10日,甲公司又将该机床以500万元的价格卖给了不知情的丁公司。丁公司依约于签订合同的当日提走了该数控机床,并拟于4月底之前将价款支付给甲公司。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)甲公司与乙银行约定“如甲公司到期不能按时还款,则建设用地使用权归乙银行”是否有效?并说明理由。
(2)乙银行能否对甲公司已售出的数控机床行使抵押权?并说明理由。
(3)乙银行可否选择不行使其在建设用地使用权上的抵押权,而先要求丙公司就甲公司所负担的全部债务承担保证责任?并说明理由。
2.恒利发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司,股本总额10亿元,主营业务为医疗器械研发与生产。
恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金,并初拟了发行方案,内容如下:(1)拟发行的公司债券规模为1亿元,期限5年,面值100元;(2)发行对象为不超过300名的合格投资者,其中:企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元,个人投资者名下金融资产不得低于100万元。董事会讨论后,对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改。
恒利发展召开的临时股东大会对公司债券发行事项进行了表决,出席该次股东大会的股东共持有4.5亿股有表决权的股票,发行公司债券的议案获得2.3亿股赞成票。在表决中,持股比例为0.1%的股东孙某投了反对票,孙某要求公司回购其持有的恒利发展的全部股份,被公司拒绝。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)恒利发展初拟的非公开发行公司债券方案中,有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。
(2)临时股东大会作出的公司债券发行决议,是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(3)恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份?并说明理由。
3.A公司为支付购货款,向B公司签发100万元的银行承兑汇票一张,甲银行已经承兑。B公司取得汇票后,将其背书转让给C公司以支付购货款,在背书时,B公司在汇票背面第一个背书栏内签章,但未记载“被背书人名称”,直接将该汇票交付给C公司。C公司在被背书人栏内记载自己的名称后,将其背书转让给D公司,并在背书栏内注明“工程验收合格后即付款”。后工程发生严重质量问题。
在C公司与D公司发生工程纠纷期间,D公司将该汇票背书转让给知情的E公司以支付广告费。汇票到期后,E公司在法定期限内向甲银行提示付款,甲银行以出票人A公司银行账户内金额不足为由拒绝支付票款,E公司遂向C、D公司行使追索权。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)D公司是否已经取得票据权利?并说明理由。
(2)甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。
(3)E公司在向C公司行使追索权时,C公司能否以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩?并说明理由。
五、综合题
某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2017年4月经营业务如下:
(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
(6)进口检测设备一台,经海关核定的关税完税价格为50万元。
(7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元;另支付销售公司运输费用,取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元,其中90%用于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班;购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.34万元,其中70%赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集体福利。
已知:进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求:根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
(6)计算业务(6)进口检测设备应缴纳的增值税。
(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
(9)计算该公司4月应向主管税务机关缴纳的增值税。
参考答案
一、单项选择题
1.C【解析】某些具有人身性质的民事法律行为(例如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女)或者双方当事人约定必须由本人亲自实施的民事法律行为,不得代理。
2.C【解析】当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在收到裁决书之日起6个月内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。
3.D【解析】离婚案件、涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理。
4.C【解析】股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
5.D【解析】(1)选项A:国有独资公司的董事会必须有职工代表,但不受1/3的限制;(2)选项B:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司,其董事会必须有职工代表;(3)选项C:没有国有投资主体投资设立的有限责任公司,其监事会必须有职工代表。
6.C【解析】(1)选项AB:代表10%以上表决权(有限责任公司股东的表决权,公司章程未约定的,按照出资比例行使)的股东有权提议召开临时股东会。在本题中,甲无权提议召开股东会临时会议,而乙、丙、丁均有权提议召开股东会临时会议;(2)选项CD:增加注册资本和变更公司形式均属于股东会的特别决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中,乙和丁的表决权(出资比例)合计未达到2/3。
7.B【解析】(1)选项ABC:董事、高级管理人员损害公司利益时,先找监事会;(2)选项D:有限责任公司的任何一个股东均有权代表公司提起诉讼,不受1%的限制。
8.C【解析】(1)选项A:公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,因此,甲可以同时担任经理和法定代表人;(2)选项B:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设立董事会,只设1名执行董事,执行董事的任期不得超过3年(公司章程约定2年没问题);(3)选项C:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以不设立监事会,只设1~2名监事(可以不考虑职工代表的问题),监事的法定任期为3年(公司章程约定2年不行);(4)选项D:有限责任公司的股东对外转让股权时,先看公司章程的规定,公司章程未规定的,才适用《公司法》的规定(经其他股东过半数同意)。
9.D【解析】股东有权以“自己的名义”直接向人民法院提起诉讼。
10.B【解析】名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者,属于合格投资者。
11.C【解析】不执行合伙事务的合伙人有监督权、撤销委托权、查阅账簿权,但无异议权。
12.A【解析】(1)选项A:按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务、对外代表合伙企业,其他合伙人不再执行合伙事务、对外不代表合伙企业;(2)选项BC:除合伙协议另有约定外,应当经全体合伙人一致同意,杨某不得自行决定;(3)选项D:普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
13.B【解析】(1)选项A:有限合伙人不得以劳务出资;(2)选项B:有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人,但是合伙协议另有约定的除外;(3)选项C:有限合伙人不执行合伙企业事务,不得对外代表有限合伙企业;(4)选项D:有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。
14.B【解析】(1)选项A:有限合伙人丙不得以劳务出资,这是法律的强制性规定;(2)选项B:普通合伙人对外转让财产份额时,先看合伙协议的约定;(3)选项C:有限合伙人丁不得执行合伙企业事务,这是法律的强制性规定;(4)选项D:普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,必须经其他合伙人一致同意,这是法律的强制性规定。
15.A【解析】(1)选项ABC:受益人与被保险人在同一事件中死亡,且不能确定死亡先后顺序的,推定受益人死亡在先;受益人(乙)先于被保险人(甲)死亡,没有其他受益人的,保险金应作为被保险人(甲)的遗产;(2)选项D:代位求偿制度仅限于财产保险,人身保险并不适用。
16.C【解析】(1)选项A:票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人(甲公司),仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任;(2)选项B:被伪造人(乙公司)不承担票据责任;(3)选项C:由于伪造人(王某)没有以自己的名义在票据上签章,不承担票据责任;(4)选项D:丙公司出于善意对价取得票据且无重大过失,享有票据权利。
17.C
18.B【解析】(1)选项A:受要约人依法撤回了承诺(撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人),该承诺并未生效;(2)选项B:受要约人在承诺期限内发出承诺,按照通常情况能够及时到达要约人,但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的,为迟到承诺,除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外,迟到承诺为有效承诺;(3)选项C:受要约人超过承诺期限发出承诺的,为迟延承诺,除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外,迟延承诺应视为新要约;(4)选项D:受要约人对要约的内容作出实质性变更的,视为新要约。
19.A【解析】(1)选项AB:甲的行为构成无权代理,该买卖合同效力待定(而非无效合同);(2)选项C:只有善意相对人才享有撤销权,在本题中,丙公司已经知道甲离职的事实,丙公司不能行使撤销权;(3)选项D:被代理人未作表示的,视为拒绝追认。
20.D【解析】(1)选项A:不具有完全代偿能力的法人.其他组织或者自然人,以保证人身份订立保证合同后,又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的,人民法院不予支持;(2)选项B:第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立;(3)选项CD:当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。
21.D【解析】(1)选项AC:转租合同在乙、丙之间发生效力,根据合同的相对性原理,甲无权解除乙、丙之间的租赁合同,也无权直接向丙收取租金;如果承租人未经出租人同意转租的,出租人可以解除甲、乙之间的租赁合同(而非乙、丙之间的租赁合同);(2)选项BD:承租人经出租人同意,可以将租赁物转租给第三人,承租人与出租人之间的原租赁合同继续有效;第三人丙对租赁物造成损失的,承租人乙应当向甲赔偿损失。
22.D【解析】(1)选项A:纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权;(2)选项B:生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的,应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案;(3)选项C:纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后36个月内不得再申请免税。
23.D【解析】一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务(如公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务等),可以选择适用简易计税方法计税。
24.B【解析】(1)选项A:销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)选项C:采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;(3)选项D:销售商品以旧换新的,销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
25.D【解析】甲公司应确认股权转让所得=500-200=300(万元),不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
26.B【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及“非银行”企业内营业机构之间支付的利息,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
27.A【解析】外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
28.D【解析】预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支,不得用于冲减赤字。
29.C【解析】(1)选项AB:丙公司从专利权人甲公司手中购买的是“合法产品”(甲公司的权利已经用尽),丙公司事后以生产经营为目的,无论是“自己使用、许诺销售或者销售”,均不构成侵权;(2)选项CD:丙公司从乙公司手中购买的是“侵权产品”(直接藐视甲公司的权利),丙公司事后以生产经营为目的,无论是“许诺销售或者销售”给第三人,均构成侵权;如果是丙公司自己使用,是否侵权取决于甲公司的专利类型:①对于发明和实用新型专利,属于侵权;②对于外观设计专利,不属于侵权。
30.C
二、多项选择题
1.BCD【解析】(1)选项A:仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力;(2)选项B:约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围的,仲裁协议无效;(3)选项C:仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效;(4)选项D:一方采取胁迫手段迫使对方订立的仲裁协议无效。
2.AB【解析】选项CD属于诉讼时效中止的法定事由。
3.ABD【解析】有限责任公司出现下列三种情形之一的,对股东会决议投反对票的股东,可以请求公司按照合理价格收购其股权:(1)公司连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合法律规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。
4.AC【解析】(1)选项A:代表1/10以上表决权的股东提议时,应当召开临时股东会;本题中,由于公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定,应按出资比例行使表决权;(2)选项B:股份有限公司未弥补的亏损达到实收股本总额1/3时,应当召开临时股东大会,但有限责任公司并没有该规定;(3)选项C:1/3以上的董事提议时,应当召开临时股东会;(4)选项D:有限责任公司设立监事会的,由监事会提议召开临时股东会(部分监事不行)。
5.AB【解析】(1)新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务(对乙的债务10万元)承担无限连带责任;(2)退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务(对丙的债务20万元)承担无限连带责任;(3)退伙的普通合伙人对退伙后的债务(对丁的债务20万元)不承担责任。
6.BD【解析】有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有“人民法院、税务机关和海关”。
7.BC【解析】因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取刑事强制措施导致其伤残或者死亡的,保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的,保险人按照合同约定退还保险单的现金价值。
8.ACD【解析】(1)选项A:出票日期属于绝对应记载事项,未记载的票据无效,票据债务人可以进行抗辩;(2)选项B:付款地属于相对应记载事项,未记载的票据有效,票据债务人不能进行抗辩;(3)选项C:票据金额的中文大写与数码记载不一致的,票据无效,票据债务人可以进行抗辩;(4)选项D:票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。
9.BD【解析】选项AC:可以设定权利质押,但不能设定抵押。
10.ABD【解析】增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
11.BC【解析】(1)选项A:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;(2)选项D:企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
12.BD【解析】(1)选项A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,可以按照规定摊销,在税前扣除;(2)选项B:单独估价作为固定资产入账的土地,不得计提折旧在税前扣除;(3)选项C:以融资租赁方式租入的固定资产,可以计提折旧在税前扣除;(4)选项D:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除。
13.AD【解析】(1)选项B:一般债务纳入一般公共预算管理,专项债务纳入政府性基金预算管理;(2)选项C:地方政府对其举借的债务负有偿还责任,中央政府实行不救助原则。
14.ABC【解析】(1)选项AB:未经商标注册人的许可,在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标,或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标,容易导致混淆的,构成商标侵权;(2)选项C:销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品,能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的,仍构成商标侵权,但不承担赔偿责任;(3)选项D:未经商标注册人同意,更换其注册商标并将该更换商标的商品又“投入市场”(不包括个人消费)的,才构成侵权行为。
15.ABC
三、判断题
1.×【解析】当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审,应当在调解书发生法律效力后6个月内提出。
2.√
3.×【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任。
4.√
5.√
6.×【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿。
7.√
8.×【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
9.×【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.√
四、简答题
1.(1)该约定无效。订立抵押合同时,抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时,抵押物的所有权直接归债权人所有;但该“流押条款”的无效不影响抵押合同其他条款的效力。
(2)乙银行不能对甲公司已售出的数控机床行使抵押权。根据规定,当事人以生产设备等设定抵押,抵押权自抵押合同生效时设立。但未经登记,不得对抗善意第三人。在本题中,甲公司以其数控机床向乙银行提供抵押担保时,未办理抵押登记,因此,抵押权人乙银行不能对抗善意第三人。
(3)乙银行不能先要求丙公司承担保证责任。根据规定,被担保的债权既有物的担保又有人的担保的,债务人不履行到期债务时,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。在本题中,在未约定担保责任承担顺序的情况下,由于物的担保由主债务人甲公司提供,乙银行应当首先就甲公司提供的物保行使抵押权,而不能首先要求丙公司承担保证责任。
2.(1)①合格投资者的数量不符合规定。根据规定,非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行,每次发行对象不得超过200人。②对投资者的资质要求不符合规定。根据规定,企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元,个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元。
(2)符合法定表决权比例。根据规定,非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议,应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过。在本题中,出席本次股东大会的股东共持有表决权4.5亿股,非公开发行公司债券获得赞成票2.3亿股,占51.11%(>1/2)。
(3)恒利发展没有义务回购孙某的股份。根据规定,股份有限公司异议股份的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议。本题所述情形不涉及公司合并、分立,孙某无权要求回购股份。
3.(1)D公司已经取得票据权利。根据规定,背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,背书有效,D公司已经取得票据权利。
(2)甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定,承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额。
(3)C公司可以以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩。根据规定,票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人,但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。在本题中,由于E公司明知前手之间存在抗辩事由仍受让票据,C公司可以以其与D公司之间的工程纠纷为由进行抗辩。
五、综合题
(1)销项税额=177.6÷(1+11%)×11%=17.60(万元)
【解析】在境内载运旅客或者货物出境,适用零税率,销项税额为零,但可以抵扣进项税额;如果是用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务无形资产和不动产,销项税额为零,但不得抵扣进项税额。
(2)销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元)
(3)销项税额=(70+6)×6%=4.56(万元)
(4)销项税额=31.59÷(1+17%)×17%=4.59(万元)
(5)应缴纳增值税=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(万元)
(6)应缴纳增值税=(50+50×20%)×17%=10.20(万元)
【解析】对于不需要缴纳消费税的进口货物,进口增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率。
(7)可抵扣的进项税额=10.88+0.44=11.32(万元)
(8)可抵扣的进项税额=1.7×90%+0.34×70%=1.77(万元)
【解析】该公司为自己的员工提供班车服务,不属于营业活动,不征收增值税,其对应的进项税额(购进汽油进项税额的10%)不得抵扣;该公司将外购的70%的矿泉水无偿赠送给旅客,视同销售货物,应计算其销项税额,其对应的进项税额也准予抵扣;该公司将外购的30%的矿泉水用于集体福利,不视同销售货物,其对应的进项税额也不得抵扣。
(9)应向主管税务机关缴纳的增值税=(17.6+29.68+4.56+4.59+0.34×70%)-(10.20+11.32+1.77)+0.48=33.86(万元)
【解析】进口检测设备的增值税10.20万元应当向报关地海关缴纳,但可以凭票抵扣进项税额。
相关推荐