时间:2020-04-08 作者:王泽煜 王双菊 喻洪江 (作者单位:贵州省烟草公司遵义市公司)
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摘要:
遵义市烟草公司(下称遵义烟草)是遵义市从事烟叶专营收购、销售和卷烟专营批发销售的大型国有企业,下辖13家县级烟草分公司及卷烟营销中心、物流中心、烟叶营销中心。近年来,遵义烟草明确提出“创新驱动要有新作为,降本增效要有新措施,资金增值要有新突破,效益提升要有新业绩”的财务工作要求,通过整合信息平台、简化管理流程,创新实施“树”型资金收支集中管理,有效提高了资金周转效率,增加了资金收益,取得了较好的管理成效。
一、原有“收支两条线”资金管理体系的弊端
2003年以来,遵义烟草严格落实总公司关于资金“收支两条线”管理要求,在市、县两级公司分别设立了收入账户和支出账户。在传统资金管理模式下,除“两烟”销售收入资金、采购支出资金集中在市级公司统一管理外,各县(市)的烟用物资销售、门面租赁、废旧物品处置等收入资金,需在收取后一周内从县级公司收入账户划入市公司收入账户;而县级公司的日常费用、工资福利、基础设施、生产投入补贴等支出资金,则由市级公司账户划入县级公司的支出账户。
但这一体系在实际运用过程中也存在一些问题。首先,账户数量多导致管理难度大,每个下属公司至少有收支两个账户,资金往...
遵义市烟草公司(下称遵义烟草)是遵义市从事烟叶专营收购、销售和卷烟专营批发销售的大型国有企业,下辖13家县级烟草分公司及卷烟营销中心、物流中心、烟叶营销中心。近年来,遵义烟草明确提出“创新驱动要有新作为,降本增效要有新措施,资金增值要有新突破,效益提升要有新业绩”的财务工作要求,通过整合信息平台、简化管理流程,创新实施“树”型资金收支集中管理,有效提高了资金周转效率,增加了资金收益,取得了较好的管理成效。
一、原有“收支两条线”资金管理体系的弊端
2003年以来,遵义烟草严格落实总公司关于资金“收支两条线”管理要求,在市、县两级公司分别设立了收入账户和支出账户。在传统资金管理模式下,除“两烟”销售收入资金、采购支出资金集中在市级公司统一管理外,各县(市)的烟用物资销售、门面租赁、废旧物品处置等收入资金,需在收取后一周内从县级公司收入账户划入市公司收入账户;而县级公司的日常费用、工资福利、基础设施、生产投入补贴等支出资金,则由市级公司账户划入县级公司的支出账户。
但这一体系在实际运用过程中也存在一些问题。首先,账户数量多导致管理难度大,每个下属公司至少有收支两个账户,资金往来划转频繁,导致银行未达账多,银行对账工作量巨大,未达账项核对难度大。其次,资金在市、县不同账户的上下划转,造成了大量资金在途和沉淀,尽管在一定程度上提升了资金运营效率,但效果不明显。最后,财务人员额外负担增加,需要对众多账户的资金头寸进行控制,并通过资金预算、计划和拨付来保证资金收付效率,但实际上由于各种原因资金收支的及时性受到影响。
二、“树”型资金集中管理模式的构建
1.“树”型资金管理模式框架
为了解决上述问题,遵义烟草成立了项目组。经过研究提出多套选择方案,最后确定使用“树”型资金集中管理模式(图1):利用互联网平台和现代信息技术,与合作银行实现内部网络直连(“银企直连”),集成相关信息平台(互连网+报销审批+资金监管+计划控制+银行现金管理),将分散在13个县级分公司银行账户收支的资金集中到市公司1个账户下收支,设立N个子账户管理。
之所以称为“树”型资金集中管理模式,是指树的“广度”和“深度”不受任何限制,其分“枝”可以不等宽不等高,能够最大限度地满足各种形态的组织架构及其变化。金融机构不受限制,凡满足企业要求的银行平台即可集成到该模式下,可最大限度地适应当地金融机构的实际情况,并形成良性竞争局面,不致被独家绑架受制于人。
“树根”:代表母(总)公司根据业务需要在银行开立的银行账户,是基础。
“树干”:代表互联网平台、现代信息技术和信息系统,是银行账户与子账户连接的关键,是前提。
“树枝”:代表分子(分)公司设置的“子账户”,是手段。“子账户”只具备管理功能,资金收支仍然在银行实体账户下,便于分子(分)公司进行资金计划控制和收支对账等。
遵义烟草通过按现金流设置一、二级资金指标和按业务实际设置资金收支事项,使资金管理指标更契合业务实际,将近500个业务预算指标对应至近130个资金收支事项,资金不但能按指标进行总额管理,还能按收支事项实施精准控制。
2.资金收支集中管理的“四不”原则
遵义烟草为顺利推进资金收支集中管理体系的升级改造,不影响县级公司财务管理人员的积极性、主动性和创造性,确定了“四不”原则,确保资金收支集中管理升级工作无阻碍、低成本顺利实施。
一是不削弱县级公司的审批权力。资金支出审批权限维持不变,仍由县级公司审批后支付,集中只是资金支付方式和渠道的改变。这样各县级分公司在推进资金集中管理体系升级工作时配合力度大,积极性高。
二是不增加县级公司资金管理责任。遵义烟草基于财权与事权匹配原则划分了市公司和县分公司之间的资金管理责任,经过几年的运营磨合已经基本完善,县级公司仍是资金管理第一责任人,在采取“树”型资金集中管理模式后并不会增加资金管理责任和负担,新模式推动的阻力减少。
三是不改变资金收支范围。由于资金收支集中范围在前期已经扩展到所有的资金收支业务(除卷烟、烟叶购销资金外),所以本次管理模式升级不会改变资金收支范围,对企业会计核算系统和财务报销流程不会带来新的冲击和挑战,县级分公司操作起来就会更加得心应手。
四是不加重企业负担。系统改造升级增加费用支出,不增加业务成本。在合作银行选择上,通过多轮次的谈判遴选,最后确定由银行承担资金收支集中费用,并且不收取跨行汇划手续费。整个资金收支集中实施过程中,通过与多个银行接触谈判,最后选定的合作银行免费提供了348台价值40余万元的POS机,免收POS机刷卡手续费,全额承担与资金监管系统对接的接口费用近35万元,有效控制了成本。
3.“树”型资金管理平台的建设与运营
“树”型资金集中管理的关键,是信息技术在银行账户管理领域的突破和创新。遵义烟草与合作银行资金监管系统开发公司协商,共同设计开发了独特的资金监管系统与银行现金管理平台的直连接口,实现两个信息系统的互联互通,形成统一的管理平台,并通过在全市开展试点运行,多次调整完善,解决了银行现金管理平台不能区分子账户、不能适时查对账户、不能分子账户银企对账、不能批量代发工资、不支持公务卡报账、不支持信用卡支付等多项问题。最终实现三项重大突破:一是通过信息技术在一个实体账户中根据下属单位数量设置多个子账户,破解一个账户只能由一组会计、出纳操作的瓶颈,实现多组会计、出纳操作同一实体账户的功能;二是能通过子账户区分各单位的收入、支出,使单位之间的收、支能独立记录和查询;三是实现分单位、分子账户核对银行账户,彻底解决以往在集中支付时收支工作量大、银行未达账多、无法分单位区分核对的难题。
通过以上系统开发和对接,在整合后的信息平台上,采取在市公司统一的一个账户下分单位增设子账户的“树”型管理,实现对全市烟草商业公司资金收支的集中管理和分权审批使用。集中管理指对县级公司烟用物资供应、卷烟零售收款、资产处置以及职工还款等收入资金,通过POS机刷卡直接存入市公司收入账户;分权审批使用指对全市13个县级分公司、3个业务中心的工资发放、工程项目建设付款、日常经营开支等,各县级分公司财务人员按照资金支付审批权限,利用资金监管系统和银行现金管理平台进行资金支付与监督管理。
4.安全控制机制的建立和完善
利用信息系统实行集中管理后,归集资金体量较大,单笔收支金额也较高,如2015年3~12月在全市试点运行期间,共安装POS机348台,归集资金6265笔,总额5191万元,归集金额最多一天达181万元;5个试点单位共发生支付业务10115笔,总额3.36亿元,平均每笔达到3.32万元。如果安全控制措施不到位,极易造成资金流失风险。为此,遵义烟草从如下几个方面做好安全控制措施:一是根据资金集中收支运行情况,对涉及资金管理的制度进行全面修订,优化和细化流程、权责,做到有据可依;二是与银行、银企系统接口提供方签订三方协议,明确各方的权利、义务,尤其是安全责任,将操作风险和技术风险尽可能归集给银行或系统服务商;三是实行与银行专用网络专线互通,从物理保障上确保网络安全;四是严格报销审批,将报销系统和资金监管系统设置为经办人填制、提交付款单据后不可修改,从系统设置上杜绝舞弊行为的发生;五是严格实物凭证审核,资金支付时,支付操作人员必须要见到原始凭证并经审核无误后方能支付,做到事前风险防范;六是使用银行安全控制工具,资金支付审批最后一个环节必须通过银行安全工具认证通过后,才能从银行账户中支付资金,做到支付复核和不相容岗位控制;七是及时对账,由分子公司安排专人每天对各自收支资金进行核对,市级公司进行复核确认,确保资金收支及时准确。
三、“树”型资金集中管理模式的效果
1.实现了对资金收支的精准控制
按照现金流项目设置一、二级资金指标和按业务实际设置资金收支事项,使用资金管理指标更契合业务实际,不但能按指标进行总额管理,还能按收支事项实施精准控制,方便财务人员对资金实施管理,利于非财务人员理解和应用。新的“互联网+”资金集中管理模式,实现了“零现金、零在途、零风险、提效率、增效益”的目标,同时为预算、结算、核算“三算”统一奠定了基础,让会计核算自动化和财务共享服务中心建立成为可能。
2.优化了资金管理流程和效率
“树”型资金集中管理对管理流程也有巨大的优化作用,其中收入资金因使用农行POS机刷卡直接存入市公司账户,取消了3个流程节点;支出资金因县级分公司都在市公司同1个账户下支付,取消了资金申报、下拨涉及的流程节点12个。通过流程优化,资金收支更符合业务实际,无效作业基本杜绝,低效作业进一步减少,根据统计发现流程实际优化率高达67%。同时,资金管理效率也得到优化和提升,资金收入周期从原来的平均每笔16天提升到平均每笔1天,资金支出周期也从原来的每笔3天缩短为每笔1天。
3.促进了企业经济效益的提升
资金管理效率的提升给业务经营带来巨大的潜在收益。遵义烟草的“树”型资金集中管理系统预计每年可为企业增加资金收益1200万元以上,其中减少资金营运费用(包括资金汇划手续费、安保费、人工费等)近400万元,增加银行存款利息收入800万元以上。
责任编辑 刘霁
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