时间:2020-04-08 作者:程平 白沂 胡雪莹 (作者单位:重庆理工大学会计学院 重庆理工大学云会计大数据研究所)
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摘要:
【编者按】
利用互联网及计算机信息系统构建企业财务信息化应用平台,是企业集团实现信息化转型、提高财务管理水平的重要手段。随着信息化建设的不断加深与完善,许多企业业务信息系统已逐步全面覆盖,集团内部拥有大量基础数据。在财务信息化领域,如何实现各子系统之间的资源共享?如何整合大量数据,实现数据资源的开发利用?如何通过信息化系统使会计核算更加便捷与高效?针对上述问题,中国石油四川销售分公司在财务信息化建设的技术构架与流程方面进行了积极探索:采用包含基础设施层、业务系统层、数据层、服务层、应用层及用户层的六层架构推进财务信息化建设,为会计共享服务奠定扎实基础;通过综合信息平台将总部财务系统与销售系统对接,实现了企业全业务的信息整合,提高了企业财务管理、考核、预警及分析等方面的工作效率;依托总部现有核算软件及集团省级数据中心搭建小型参股企业会计一级集中核算系统,推进股权企业专线管理,实现股权管理模式的创新;以信息系统建设为基础,通过全省资金集中支付、费用集中核算、油品结算业务集中三阶...
【编者按】
利用互联网及计算机信息系统构建企业财务信息化应用平台,是企业集团实现信息化转型、提高财务管理水平的重要手段。随着信息化建设的不断加深与完善,许多企业业务信息系统已逐步全面覆盖,集团内部拥有大量基础数据。在财务信息化领域,如何实现各子系统之间的资源共享?如何整合大量数据,实现数据资源的开发利用?如何通过信息化系统使会计核算更加便捷与高效?针对上述问题,中国石油四川销售分公司在财务信息化建设的技术构架与流程方面进行了积极探索:采用包含基础设施层、业务系统层、数据层、服务层、应用层及用户层的六层架构推进财务信息化建设,为会计共享服务奠定扎实基础;通过综合信息平台将总部财务系统与销售系统对接,实现了企业全业务的信息整合,提高了企业财务管理、考核、预警及分析等方面的工作效率;依托总部现有核算软件及集团省级数据中心搭建小型参股企业会计一级集中核算系统,推进股权企业专线管理,实现股权管理模式的创新;以信息系统建设为基础,通过全省资金集中支付、费用集中核算、油品结算业务集中三阶段逐步实现了财务业务的集中与共享。借力财务信息化,中国石油四川销售分公司强化了会计核算职能,推进了管理会计的应用,为财务职能转型打下了良好基础。希望这些思路和做法能为其他企业推动信息化建设提供一些参考和借鉴。
中国石油四川销售分公司(以下简称四川石油)是中国石油天然气股份有限公司在四川设立的成品油销售直属分支机构,主要从事成品油批发和零售经营业务。近年来成品油价格低迷,市场竞争加剧,给石油企业的生存和发展带来了严峻挑战。四川石油为了提高企业竞争力、增强财务决策能力,充分利用云会计、大数据等技术全面推进企业在会计共享服务模式下的财务信息化建设。
一、四川石油财务信息化建设的整体技术架构
会计共享服务模式是指将分子公司同质性、易于标准化的核算等会计业务进行流程再造与标准化,集中到会计共享服务中心统一进行核算、记账,从而达到提升工作效率、解放财务人员、改进服务质量、提升财务信息质量等目的的财务管理模式。四川石油在会计共享服务模式下推进财务信息化建设时采用了包含基础设施层、业务系统层、数据层、服务层、应用层以及用户层的六层架构。
(一)基础设施层
基础设施层包含了四川石油在会计共享服务模式下建设财务信息化时的硬件基础、网络基础等内容。硬件基础包括应用服务器、数据库服务器、存储盘阵列以及异地存储服务器等,网络基础方面选择了F5BIG-LTM-2000S-ME负载均衡,网络吞吐量大于4Gbp,每秒会话数大于20万,拥有8个千兆网络接口。较为全面的基础设施为进一步推进会计共享服务模式的建设提供了有力支撑。
(二)业务层
业务层是四川石油在财务信息化建设过程中进行整合的业务系统,它充分利用云会计和大数据技术实现了数据的互通和共享,包括财务核算系统、OA系统、HR系统、ERP系统、四川石油的其他自建业务系统以及使用的中国石油天然气集团总部统一开发的系统。
(三)数据层
数据层反映的是四川石油在财务信息化工作中数据的采集、存储以及预处理等流程。在数据采集过程中运用ODS技术实现业务数据的获取,将DBMS、File、Excel等不同格式业务系统中的数据存储在业务同步复制数据库中,然后运用ETL(抽取、转换、加载)工具对业务同步复制数据库中的数据进行预处理,统一数据格式和字段,按照主题存储在数据中心,包括销售管理数据、库存管理数据和费用报销数据等。在数据处理过程中,ESB数据总线是最基本的网络连接中枢,提供了数据路由、流量控制、数据组合以及PoS管理等功能,同时在数据处理过程中还需要得到数据管理工具、协议转换引擎、服务接入适配、安全策略管理以及数据组合设计等工具的辅助。
(四)服务层
服务层反映的是四川石油在数据中心存储数据基础上对数据的进一步分析和利用,包括基础服务、门户整理、数据处理、数据利用和应用整合五个模块。基础服务是会计共享服务模式下用户所享受到的最基本的功能服务,包括用户基本信息管理、统一注册、统一通讯和安全管理等;门户整理是在利用云会计、大数据技术实现业务系统整合的同时,将业务系统门户进行整理,包括统一用户、统一身份、统一授权和统一管理等;数据处理是在数据中心存储数据的基础上对数据的进一步处理,包括数据标准化、后结构化、数据缓存和数据计算等内容;数据利用包含数据展现、搜索引擎、语义分析以及知识发现等内容,是经济业务成效的重要呈现形式,也是四川石油进行财务决策的重要依据;应用整合是在数据利用的基础上通过业务适配器、消息路由、业务流程服务以及业务规则引擎等的辅助实现会计共享服务模式下开展经济业务时的资源优化配置,提高工作效率。
(五)应用层
在服务层的基础上,应用层按照实际业务需求整合功能,具体反映为四川石油在会计共享服务模式下财务信息化建设的主要内容,包括财务综合信息平台和小型参股企业会计一级集中核算。
1.财务综合信息平台
财务综合信息平台通过整合各个业务和财务系统,能够实现各系统的大数据采集、存储和利用,最大限度地利用现有系统资源达到数据共享,为决策提供信息。财务综合信息平台在大数据的利用方面主要包括以下四个方面的内容:
(1)日常管理。四川石油财务综合信息平台的日常工作管理部分包括工作流程管理和其他信息系统接口管理两部分。工作流程管理可以细化为工作计划性管理和工作流程化管理,以实现对相关人员工作情况的监督与评价。其他信息系统接口管理主要是利用财务综合信息平台实现对四川石油自建系统和总部财务信息系统的整合,简化人员操作,提高工作效率。
(2)考核、预警和分析模块。具体包括自动考核、指标预警和财务分析三项功能。自动考核是指四川石油利用财务综合信息平台下达量、费、利等相关指标,然后通过实际数据与预算数据、历史数据进行比对实现绩效的自动考核;指标预警是通过设置各项指标的预警临界点实现经济业务的事中控制;财务分析细分为效益分析、对标分析和专题分析,从不同角度对经营成果进行分析。
(3)资金和商品稽查。资金和商品稽查部分包括资金管控、商品稽查和资金商品比对三项内容。资金管控主要指对资金缴存的及时性稽查。商品稽查包含两层含义,一是指通过跨系统进行数据比对以实现账账稽查,二是在远程盘点技术的辅助下实现账实稽查。资金商品比对主要是比对加油站商品减少数、应收资金以及银行回笼资金之间的差异,对存在的数据金额差异需要进行人工分析,找到原因并进行整改。
(4)财务管控。财务管控主要由远程盘点、升损分析和清分清算三部分组成。远程盘点主要是调研加管系统中液位仪罐存数;升损分析是对油品损耗进行计算分析;清分清算则是在商品集中管理的情况下,对二级公司进行商品升损的分摊等清算业务。
2.小型参股企业会计一级集中核算
小型参股企业会计一级集中核算是在参股四川石油参股的小型企业中推行的会计集中核算方式,其体系结构由责任中心、会计科目和辅助核算三部分构成,其中明细责任中心27个,一级会计科目90个,辅助核算具体可以分为要素台账5个、辅助核算项目7个和自定义辅助项目4个。
(六)用户层
四川石油财务信息化系统的主要用户有会计共享中心、公司和下属地市级分公司以及小型参股企业等。不同用户在财务信息化体系中拥有不同权限,均可利用财务综合信息平台和小型参股企业会计一级集中核算开展日常财务工作。
(七)管理体系与安全体系
四川石油在会计共享服务模式下的财务信息化建设过程中,强化了管理体系与安全体系建设,其中,管理体系包含组织架构、人员认证、管理制度、信息标准与规范、业务规则以及元数据等要素,安全体系则由CA认证体系、网络安全、系统安全、数据安全、应用安全、行为审计和安全策略等内容组成。
二、四川石油财务信息化建设的总体业务流程与数据流程
(一)财务信息化建设的总体业务流程
四川石油财务信息化建设主要利用云会计、大数据等技术,集会计共享服务模式、集中核算以及财务综合信息平台等内容建设为一体,旨在提高会计工作效率,强化全面风险管控,实现企业财务管理能力水平的整体提升。在具体业务过程中,会计共享服务模式是财务信息化建设的核心,是业务系统的建设基础;集中核算是财务信息化建设的基础,通过核算业务聚集,汇总了财务数据,提高了财务信息质量;财务综合信息平台是财务信息化建设的主要内容,整合了各类信息系统,是会计共享服务模式的重要表现形式。四川石油财务信息化建设的总体业务流程如图1所示。
会计共享服务模式是四川石油财务信息化建设的核心,在该模式下,四川石油、下属地级市分公司及小型参股企业等单位在发生经济业务时,该业务会同时被业务系统和财务系统从不同角度进行记录,实现了数据集中处理、财务流程再造以及业务数据和财务数据的深度融合,并通过对数据的分析和利用为其财务决策提供了强有力的支撑。
在会计共享服务模式下,财务工作采用集中核算的方式降低成本并提高会计信息质量。集中核算包含了小型参股企业会计一级集中核算、四川石油及下属地市级分公司会计集中核算。集中核算优化了传统的会计核算流程,提升了会计核算效率。不仅如此,小型参股企业会计一级集中核算还规范了参股企业的会计核算制度,提高了参股企业的会计信息质量,为四川石油进行财务决策提供更加准确的财务数据。
四川石油的业务系统和财务系统通过财务综合信息平台进行整合,通过业务系统与财务系统之间的数据对接实现业务流程的全覆盖与精细化管理。财务综合信息平台通过建立业务数据和财务数据之间的勾稽关系,进而能够对业务数据和财务数据进行有效的分析利用,为四川石油提供决策支持。
按照不同的主题,财务综合信息平台可以通过对数据的分析利用帮助各级领导和不同权限的工作人员更加高效地完成财务分析、日常管理以及绩效评价等工作,并进一步总结工作经验,形成相关知识存储在知识库中,为以后的工作提供帮助。
(二)财务信息化建设的总体数据流程
会计共享服务模式下,四川石油财务信息化工作的总体数据流程是一个由四川石油、下属地级市分公司、小型参股企业以及下属加油站等充分参与,包括数据采集、数据预处理、数据分析利用以及数据反馈等步骤的闭环。
1.数据采集
四川石油的数据可以大致分为财务数据和业务数据两类,主要来源于四川石油、下属地级市分公司、小型参股企业以及下属加油站等单位所使用的财务系统和业务系统,并利用财务综合信息平台对财务系统和业务系统的整合以实现数据的采集。
2.数据预处理
采集到的数据需要通过抽取、转换和加载等步骤进行预处理,剔除原始数据中存在的错误和冗余数据,提高数据质量。经过预处理后的数据可以按照主题分类进行存储,形成数据集市,由数据中心进行统一的存储和管理。
3.数据分析利用
按照不同的工作目标,可以从数据中心调取相关数据进行分析,通过选择分析指标、构建分析模型、建立中间表等步骤完成数据的分析利用并向管理人员或者其他财务综合信息平台的使用者出具数据分析报告,和知识库中存储的相关知识一起为管理人员提供决策支持。
4.数据反馈
管理人员做出决策后将反映到具体的经济业务中,通过采集、分析经济业务实施情况的相关数据可以对决策本身进行评价,完成数据闭环,同时可以形成知识,存储在知识库中对以后的决策提供支持。
(本文受国家自然科学基金青年项目<71201179>、教育部人文社会科学基金青年项目<12YJC630025>、重庆市教委科学技术研究项目
责任编辑 达青
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