摘要:
1.营造良好的内控微环境
小微典当企业具有独特的企业文化和管理风格,例如企业既畏惧外部风险,又忽视内部控制的建设和运行,存在“人情管理”、“长辈做主”、“自己人”控制、只信任亲戚等问题,这些环境特点不利于风险的管控或规范化管理。因此,为适应外部市场环境的变化,小微典当企业应从公司层面和业务层面分别营造有利于内部控制运行的微环境。例如建立包括出资人、经理层、审计部门在内的风险治理委员会,统一规划和监督企业的担保和评估风险。针对业务层面,可根据其自身特点设置风险控制部门,该部门应立足于企业整体利益的高度与其他业务部门协同联合,识别各类关键风险点,实施抵押物的分类管理和可变现风险的评估流程改进,细化各种风险管控措施,从授权牵制和职责分工两方面落实内控措施。
2.聘请职业经理人
我国小微典当企业的最高领导者往往就是其企业的所有者和决策者,企业筹建初期可能没有太大问题,但随着企业经营的持续进行,此类人员未必适合竞争激烈的市场管理和规划决策。因此,为确保内部控制和风险管理工作的有效开展,小微典当企业需进行制度创新,引入职业经理人制度,以更专业和规范化的管理对家族式典当企业的传统权力...
1.营造良好的内控微环境
小微典当企业具有独特的企业文化和管理风格,例如企业既畏惧外部风险,又忽视内部控制的建设和运行,存在“人情管理”、“长辈做主”、“自己人”控制、只信任亲戚等问题,这些环境特点不利于风险的管控或规范化管理。因此,为适应外部市场环境的变化,小微典当企业应从公司层面和业务层面分别营造有利于内部控制运行的微环境。例如建立包括出资人、经理层、审计部门在内的风险治理委员会,统一规划和监督企业的担保和评估风险。针对业务层面,可根据其自身特点设置风险控制部门,该部门应立足于企业整体利益的高度与其他业务部门协同联合,识别各类关键风险点,实施抵押物的分类管理和可变现风险的评估流程改进,细化各种风险管控措施,从授权牵制和职责分工两方面落实内控措施。
2.聘请职业经理人
我国小微典当企业的最高领导者往往就是其企业的所有者和决策者,企业筹建初期可能没有太大问题,但随着企业经营的持续进行,此类人员未必适合竞争激烈的市场管理和规划决策。因此,为确保内部控制和风险管理工作的有效开展,小微典当企业需进行制度创新,引入职业经理人制度,以更专业和规范化的管理对家族式典当企业的传统权力进行约束,使其逐步向现代企业制度转变。为鼓励职业经理人更好地履职,可通过年薪制、期权制等方式对他们进行激励,使其能够以身作则,站在所有者或委托人的角度开展经营,激发企业活力。
3.梳理优化核心业务流程
小微典当企业的业务流程相对简单,但全流程下覆盖的风险点比较密集,需要根据典当服务对象、价值评级、赎回条件及当物处置等不同而梳理出若干个核心流程,并针对每一个流程的关键风险点,给出相应的岗位设置、权责矩阵、不相容职责列表及评价监督指标等。在梳理和优化业务流程时,一般经过如下几个步骤:首先对现有岗位和人员进行访谈和调研,摸清日常典当柜台的业务客户、主要工作、衔接环节、潜在风险、已发事故、流程存在的问题及改进建议等现状;其次将访谈对象扩展至内部高层、行业专家、咨询顾问等,了解专业人员对典当业务规范的看法和建议;最后设计对标,通过与内控规范、配套指引以及行业规定对比,进行关键流程的优化。
4.引入第三方评估人制度
由于经营环境的复杂化和竞争的不断加剧,小微典当企业对其员工的要求更为严格。在专业知识方面,员工不仅要掌握有关评估、鉴定和营销等方面的知识和经验,还需了解合同法、税法等内容,从而能够判断抵押物的价值和风险。然而,因为福利、成才环境等客观原因,小微典当企业对全面人才的选拔具有一定的难度。建议引入第三方有资质的机构或人员对专业性较强的当物价值和风险进行评估,通过建立合作机制、数据库平台等措施,逐步提升专业人员对抵押物的价值估价和风险管控的能力。
5.完善重要经营环节的会计控制
建立健全小微典当企业的会计管理制度,同时加强业务经营的授权控制,能保证小微典当企业内部会计控制的有效实施,防范经营风险的发生。在涉及会计控制的重要经营环节要设计具体的控制流程措施。例如,在当物估价环节,合理选择评估方法和参照标准,并按照操作规范执行;在填写当物凭证环节,要完善当票和档案管理,创造条件使用计算机软件来管理,减少人为错误和低效率;在当物管理环节,加强财产保全控制、识别码管理、重视当物的物理安全管理,确保抵押物的保值性。同时要对企业的当物资产进行定期盘点和清查检查,制定盘点计划及责任分工,发现问题后应选择合理方式进行会计处理,以确保账实相符。
6.利用信息技术对接公共信用平台
小微典当企业在获取公共信息和组织架构资源方面有自身局限性,往往无法有效规避来自外部的股价风险、法律风险或欺诈风险,此类风险的控制措施可通过充分应用现代信息技术来解决。例如企业通过网络接入第三方的云服务功能,在接受当物或赎回清算时及时获取客户的征信数据及当物价值信息,为规避风险提供依据。通过数据库等技术将当物进行分类管理,通过建立价值数据库、参数数据库、股价模型库、当量折算库等手段,及时掌握交易信息,避免当物的风险沉淀和敞口过大。
7.建立风险准备金和内控自检制度
典当业本身属于风险较高行业,建立风险准备金制度可以在维护企业声誉、应对突发事件、规避诉讼风险方面发挥重要作用,准备金的提取比例需与风险抽口水平、典当业务类型及管理团队的风险偏好相一致,同时契合小微企业的成长周期,与企业成长曲线协同共振。例如在企业刚开业的导入期,需要根据行业平均风险水平、死当比例、坏账损失水平,确定较高的准备金规模;随着企业逐步发展和成熟,适当降低准备金比例和规模。另外还需要建立企业内控持续优化的保障机制,以便应对不断变化的外部环境。例如可由审计部门或岗位牵头,成立内控体系维护小组,及时更新风险列表和优化控制流程,同时还要建立独立于业务部门的内部自检机制,对运行的内控制度进行评价和审计,定期将自检结论反馈给内控维护小组,作为定期更新的依据。
(本文得到北京市教育委员会社会科学重点项目和北京社会科学基金项目<14JGB130>资助)
责任编辑 武献杰