时间:2020-04-08 作者:加劲波 陶冬华 (作者单位:上海铁路局南京东机务段)
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摘要:
内燃机车能耗是机务系统成本控制的重点,但由于机务各单位配置的机车机型、担当的运输交路等都不相同,因此机车单耗指标就显得尤为重要,主管部门通常用它作为评价各机务段机车能耗管控水平和考核机务燃油消耗的主要指标,但前提是要准确地计算和核定该项指标。众所周知,影响机车单耗的因素错综复杂,但其中很多因素从站段角度来看是不可控的,如运输组织情况、机车运行状态、线路情况、天气状况等。按照成本可控性分析的基本思想,暂且不考虑机车完成工作量,要制定科学准确的机车单耗指标,主要依赖于对机车燃油消耗全过程的管控。因此首先必须把影响机车燃油消耗准确性的人为因素降到最低,这其中涉及到燃油收发的环节、乘务员运行途中操纵的环节、司机报单统计环节、财务成本核算环节等。在目前铁路实施长交路(跨段跨局)、轮乘制(换人不换车)的运用方式下,还有不同单位乘务员燃油准确交接的因素。由于牵涉的部门和人员多,会出现“你加你的油,他统他的数,我算我的账”,信息不共享,数据准确性、互核性、及时性差,发现错误后期再进行调整,从而给机车能耗的准确核算、细化分析和针对性控制带来了一定困难。
为进一步落实成本精细化管理的要求,上海铁...
内燃机车能耗是机务系统成本控制的重点,但由于机务各单位配置的机车机型、担当的运输交路等都不相同,因此机车单耗指标就显得尤为重要,主管部门通常用它作为评价各机务段机车能耗管控水平和考核机务燃油消耗的主要指标,但前提是要准确地计算和核定该项指标。众所周知,影响机车单耗的因素错综复杂,但其中很多因素从站段角度来看是不可控的,如运输组织情况、机车运行状态、线路情况、天气状况等。按照成本可控性分析的基本思想,暂且不考虑机车完成工作量,要制定科学准确的机车单耗指标,主要依赖于对机车燃油消耗全过程的管控。因此首先必须把影响机车燃油消耗准确性的人为因素降到最低,这其中涉及到燃油收发的环节、乘务员运行途中操纵的环节、司机报单统计环节、财务成本核算环节等。在目前铁路实施长交路(跨段跨局)、轮乘制(换人不换车)的运用方式下,还有不同单位乘务员燃油准确交接的因素。由于牵涉的部门和人员多,会出现“你加你的油,他统他的数,我算我的账”,信息不共享,数据准确性、互核性、及时性差,发现错误后期再进行调整,从而给机车能耗的准确核算、细化分析和针对性控制带来了一定困难。
为进一步落实成本精细化管理的要求,上海铁路局南京东机务段设计利用信息化手段,对燃油消耗情况进行全面有效的监控,强化了对机车能耗的控制和考核,同时大大节约了人力、物力成本,达到了节支降耗的目的。
一、传统机车能耗管控存在的问题
在传统模式下,机车燃油消耗相关的数据不集成,不能满足机车能耗信息的及时性、准确性及可靠性要求,尤其在燃油消耗全过程的动态监控方面受到一定限制,从而制约了对机车能耗的客观分析和管控方向。
(一)数据汇总存在差异
目前对燃油消耗量的汇总统计有两个渠道:一个是机车在燃料部门(包括长交路轮乘机车在外段/局的燃料部门)的加油量报表(铁油7);另一个是统计部门对司机报单燃油数据的统计汇总。这两个数据存在一定的差异。一是正常的时间差异。即机车加补燃油登记“铁油7”记录至其运行消耗燃油纳入报单统计的时间差,主要是机车油箱尚未消耗的存油,这一差异应在一定范围内上下波动,在一个较长时间段(1年)总量基本趋同。二是数据传递滞后造成的差异。由于各燃油发放点分散,纸质记录的燃油发放报表数据无法及时传递汇总,同时乘务员退勤后司机报单无法在第一时间内纳入统计数据,因缺乏及时性造成数据偏差。三是管理不规范造成的差异。主要表现在发油人员用“铁油7”记录非机车运行用油、乘务员用空白司机报单加油、车间管理不善导致司机报单遗失等。四是人为差错造成的差异。无论是燃油管理报表还是司机报单统计,都依赖于大量手工作业,加上一些数据涂改模糊,从而由于笔误或判断等人为因素造成数据差异。
(二)数据比对工作量大,难以及时发现错误
为准确分析机车单耗变化,必须正确区分差异产生的原因,因此各机务单位都在开展燃料部门“铁油7”和司机报单的核对工作,但海量的电子数据和纸质账表报单需要耗费大量的人力和时间,工作效率和准确性都不高。即便发现了问题,时间已严重滞后,对燃料部门台账、统计部门报表和财务成本的联动修正也是非常棘手。
(三)过程不能实时监控,无法制定针对性措施和进行责任追溯
此前基本上对机车能耗是事后分析、事后控制,即由技术部门对统计报表、燃油台账进行粗加工,建立分运别、分区段、分机型的能耗电子数据分析台账,没有对机车用燃油数据全过程实施有效监控,同时受诸多限制难以进行深度精准分析,也不能及时发现燃油发放、机车质量、运用工作量、乘务员操纵、燃油交接、报单统计等因素对机车能耗变化的影响,从而无法制定针对性的控制措施,发现问题也难以进行数据追溯、落实责任。
(四)人力、物力投入浪费大
大量的纸质报表台账对纸张的消耗很大;主要靠人工记录汇总,涂改现象严重,台账管理难以规范统一;另由于单位点多面广,每月数据报单还需要专人在规定时间内取送等,人工效率低下且物力浪费较大,不能满足全面节支降耗的管理要求。
二、实施机车能耗管控信息化
(一)流程设计及特点
为了对机车能耗实施信息化管控,南京东机务段开发了一个数据采集准确、存储可靠、操作简便、管理高效的集成平台——燃油消耗监测管理系统,把燃料收发、报单统计、热力监管、财务结算各相关部门有机联动,实现信息互通、资源共享、各取所需,把机车能耗预算核定、过程监控、针对性措施的制定及责任考核等管控全过程贯穿起来。具体流程如图1所示,该系统主要有以下几个特点:
1.操作简单直观,减少人为误差。只需按权限录入数据,所有需求系统自动处理,避免了数据汇总、分析、核算等环节大量的人工操作,降低了人为误差率。
2.动态查询监控,实现事中控制。可以实施查询和监控加油、统计和机车单耗数据,发现异常及时查找原因,把问题解决在过程中。
3.满足精细分析,利于成本管理。可以细化分析项目,根据不同需求进行层层深入分析,实现成本管理精细化。
4.支持数据溯源,便于责任追究。对分析发现的问题,可以追溯数据产生差错的源头,落实责任清晰明了。
5.数据信息共享,提高工作效率。不同部门人员根据权限随时调取所需数据信息,减少了部门之间的协调工作,效率提高。
(二)实施过程
信息化建设必然会对传统作业方式和成本管理模式带来一定的影响,需要从思想转变、数据管理、制度完善等方面做好充分的准备工作,以保证实施的进度和成效。
1.统一思想认识。成功实施信息化有赖于单位领导的强力推动和全体参与人员的共同努力,信息化必然会导致传统工作方式的变化,对车间加油工、乘务员增加了新的工作要求,职工的业务素质需要进一步提高,尤其是对新事物的抵触情绪必须转变。除了分层次进行必要的技术培训和业务指导外,更重要的是注重信息化理念的灌输和思想认识的统一。
2.规范基础管理。基础管理工作既是管理规范化的必然要求,也是实施信息化的前置条件。主要是完善了各参与人员的岗位职责,对燃料部门燃油收发、乘务员司机报单使用、统计部门数据统计、技术部门监控分析、财务部门会计核算等具体工作进行了规范和约束。比如针对数据及时性的问题,要求各油库操作人员根据收发计量数据及时录入,做到日清月结;统计部门在次月3日前核实导入“机报八”支配局内外段机车用油及外段“热报六”机车用油等数据;财务部门在次月10日前核对录入机车在外段(局)的加油数据,从而在中心服务器形成及时完整的燃油数据信息库。针对“空白报单”加油的问题,制定了《司机报单管理办法》,明确了涉及车间部门的职责分工,对司机报单的发放、填写、回收和移交各个环节进行了约定,同时完善了相关的责任追究和考核体系,保证数据可追溯,责任能落实。
3.固化数据管理。通过信息化手段将燃油全部数据的采集、汇总、分析、追溯全过程进行固化,为机车能耗控制提供完整且具有逻辑关联的管理数据。如根据不同人员的管理权限,开放原点数据采集端口,加设数据录入限制性约束(如不同机型加油量上限),减少人为误差;固化所需相关的报表台账格式,通过后台逻辑关系设置,实现数据自动比对,按需提取查询数据,自动生成报表台账。各发油点和整备车间可根据选择的时间点(段)按照各自的权限访问查询燃油相关数据,并进行盘点、结转、盈亏统计、汇总生成燃油管理的专业报表。又如机车加油“铁油7”与统计用油核对的问题,这是机车能耗管控的一个重要抓手,此前由于数据量太大而难以开展,而通过建立单独比对模块,当完成阶段性的数据录入后就可以自动进行数据复核并发现问题。
4.逐步修正完善。信息化建设是一项循序渐进的长期管理策略,需要在实施中发现问题,在提高中解决问题。通过对燃油消耗监控系统试运行,各参与部门定期召开碰头会,根据燃油基础管理、数据监测查询、机车能耗分析和财务核算数据生成的不同需求提出修改意见,对四大管理模块不断地修正完善,从而构建操作方便、界面直观、工作高效的信息化系统。
(三)实施效果
1.为建立机车能耗全面成本管理体系提供了系统保障。全面成本管理体系(TCM)就是以成本管理的科学性为依据,建立由全员参与、包含企业管理全过程的、全面的成本管理体系,并汇集全员智慧,发挥全员主动性,让各部门全体员工自主改善不断降低成本。体系不但要体现“三全性”(全员、全面、全过程),而且要将“科学性、主动性、一致性”融入其中。燃油监测管理系统的实施基本构建了机车能耗成本的全面管理体系。首先,实现了机车燃油管控全员主动参与。通过明确燃料收发作业人员、机车运用乘务人员、机车消耗统计人员、财务成本核算人员、技术热力分析人员等岗位职责,把成本核算单元细化至每个部门、车间、班组和个人,形成成本管理网络,严格奖惩机制,充分调动了全员主动参与成本管理的积极性,增强了全员节支降耗的意识。其次,贯穿了机车能耗事前、事中、事后管理的全过程。通过对不同区段、不同车间、不同机型机车单耗的跟踪分析,积累了大量的基础数据,为核定下达分区段、分机型、分车间的预算能耗指标提供了科学依据,而科学预算指标为强化机车用油成本源头控制提供了保障。同时系统数据即时传递,所有数据查询和比对一键完成,使整个成本管理过程都处在动态监督之下。科学的成本预算、有效的过程控制、精准的事后分析,使得机车能耗成本得以有效管控。
2.为制定正确的机车能耗控制决策提供了可靠依据。信息化只是手段,挖掘数据背后的“秘密”,从而及时制定针对性的措施,有效地实施成本控制才是根本。比如对同一区段、同一机型不同乘务员机车单耗的分析比较,能够发现机车乘务员操纵水平的差异,职教部门就可以针对性地对乘务员开展业务培训和技术帮教,纠正不正确的操作习惯;劳资部门也可以合理制定激励措施,提高乘务员的节油意识,主动减少燃油消耗。又如对同一车次的轮乘制机车、在不同区段的单耗对比分析,能够发现乘务员在加油确认或燃油交接作业执标过程中存在的问题,通过教育引导或责任考核,提高乘务员的成本管理意识,促进作业标准化。另外,对同一区段、同一牵引总重(基本相同)、同一机型不同机车的单耗对比分析,能够及时筛选出高单耗机车,及时发现机车的性能状态或燃油管系裂漏等质量问题,技术部门可以实施技术改造或质量整治,以保障设备运行安全;同时运用部门也可以根据机车性能特点合理地进行交路调配。总之,通过对数据的深度分析可以指导职能部门做出正确决策,有的放矢地实施机车能耗成本管控。
3.为落实成本责任考核提供了数据支持。系统支持核对、分析、监督数据的自动生成、存储和追溯,便于及时掌握燃油发放过程中存在的问题;实现了机车用油与加油数据按机型、车号及综合比对,机车运用用油数据自动生成及与“铁油7”数据的实时核对,从而及时发现不规范机车加油、不负责任的燃油交接、油账错列等问题。通过对数据追溯分析,能够快速锁定责任,考核有理有据。
4.有利于进一步落实节支降耗目标。系统实施后,各部门数据按需提取,燃油部门基础管理相关台账规范化并自动生成,技术部门以“铁油7”核对为抓手的过程监督自动完成,财务部门机车能耗成本核算相关数据即时查询等,从而大大降低了相关人员的日常工作量,减少了不必要的纸质台账报表,在节约了大量人力、物力的同时,工作效率和质量显著提高。
此外,燃油消耗监测系统的实施实现了财务和业务的高度集成性,大大提高了财务工作效率。由于大量的重复性、核算性工作由系统自动完成,财务人员得以从繁重的记账工作中解脱出来,从过去的“算账员”角色开始向“业务员、分析员”身份转换,实现了财务人员从核算会计到管理会计的转型,从而能更好地发挥财务人员的参谋、服务、监督、管理职能。
三、进一步提升思路
在信息化系统采集的数据中,人为因素的干预越少数据就越准确,越能够提供真实有用的信息。目前,该系统部分数据的获取还依靠人工劳动完成,还有很大的完善空间。众所周知,作为保障机车运行安全的“黑匣子”(LKJ)就是一个强大的数据库,乘务人员用IC转储机车运行的所有信息,但现阶段机车能耗的相关数据尚未被记录,希望下一步可以进行协调解决。在此基础之上还可以做到:一是推进IC卡数据转储与统计系统对接,直接读取相关统计信息,在减少统计人员工作量的同时实现数据精准统计。二是参照汽车加油站模式,在每个机车加油点建设加油桩,实现乘务员凭IC卡自助准确加油,加油数据自动传递记入服务器。三是实施机车油箱油位自动显示技术改造,促使轮乘制机车乘务员燃油准确交接,交接数据记入IC卡。通过充分利用IC这一电子媒介的功用,真正构建一个既能保证安全生产、又能促进经营管理的机务大数据信息平台。
(本文系上海市财会学会重点课题“基于价值创造的铁路企业管理会计实践研究”的阶段性研究成果)
责任编辑 陈利花
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