摘要:
福建省南平市三红电缆有限公司(以下简称三红电缆)集研发、生产、销售于一体,是福建省规模较大的电缆生产企业之一。近年来国际电缆市场日益成熟,中国已成为全球最大的电线电缆生产国,但规模的扩张却带来利润率的下降。日益加剧的市场竞争,透明公开的价格讯息,不断被压缩的企业利润,使得成本管控迫在眉睫。三红电缆存在内部管理粗放、短期有息负债较高、产品价格缺乏竞争优势等问题,不仅制约了公司的发展,也使公司面临着严峻的生存挑战。唯有通过管理转型,方能走出困局。
一、采购管理优化的必要性
“料重工轻”是电缆行业的显著特点,原材料占产品成本的80%,其中铜和铝占70%。产品的销售定价是以“材料成本加增值额”作为基础,因此主要原材料铜、铝价格巨大波动将对公司的盈利水平产生深远影响。随着金属市场的复苏,2010年铜价持续上行并屡创新高,产品成本居高不下,使三红电缆面临着严峻的生存考验。从产品制造环节分析,与产品利润相关的有三个关键控制点:一是降低原材料采购成本;二是生产过程精细化管控,减少浪费,提高生产效率;三是提高销售价格。以目前市场情况分析,高价销售的可能性和空间很小,而生产过程管理又与企业的设备、技术、...
福建省南平市三红电缆有限公司(以下简称三红电缆)集研发、生产、销售于一体,是福建省规模较大的电缆生产企业之一。近年来国际电缆市场日益成熟,中国已成为全球最大的电线电缆生产国,但规模的扩张却带来利润率的下降。日益加剧的市场竞争,透明公开的价格讯息,不断被压缩的企业利润,使得成本管控迫在眉睫。三红电缆存在内部管理粗放、短期有息负债较高、产品价格缺乏竞争优势等问题,不仅制约了公司的发展,也使公司面临着严峻的生存挑战。唯有通过管理转型,方能走出困局。
一、采购管理优化的必要性
“料重工轻”是电缆行业的显著特点,原材料占产品成本的80%,其中铜和铝占70%。产品的销售定价是以“材料成本加增值额”作为基础,因此主要原材料铜、铝价格巨大波动将对公司的盈利水平产生深远影响。随着金属市场的复苏,2010年铜价持续上行并屡创新高,产品成本居高不下,使三红电缆面临着严峻的生存考验。从产品制造环节分析,与产品利润相关的有三个关键控制点:一是降低原材料采购成本;二是生产过程精细化管控,减少浪费,提高生产效率;三是提高销售价格。以目前市场情况分析,高价销售的可能性和空间很小,而生产过程管理又与企业的设备、技术、人才、经验等相关,并非一蹴而成,因此原材料采购成本的管控尤显重要。
二、实施优化管理的做法
三红电缆组织实施内部审计,通过对成本费用进行专项审计、专项分析,制定相关的整改措施,以完善成本费用管理制度,降低原材料成本,提升利润空间。再进一步优化采购管理流程,通过精细化管理,提升公司的综合效益和竞争实力。
(一)专项审计
审计小组对产成品、在产品、生产成本(原材料、人工成本)、制造费用、期间费用的年度明细账、会计凭证进行核查、统计。从检查数据分析,产成品成本变动较大主要是由于铜价巨大波动造成的,主原材料铜是成本控制的关键点。从三红电缆现有数据分析,原材料铜的价格每上涨或下降5%,公司的相对毛利将减少或增加6.5%左右。
当铜价大幅上升时,购进原材料就会造成资金紧张、周转缓慢;相反,当铜的价格大幅下降时,企业因为来不及消化原材料,又会导致销售价格快速滑落。两者之间的“剪刀差”与“时间差”恰恰挤压了电线电缆生产企业有限的盈余空间。
(二)采购铜杆利益分析
如何提高盈利空间?三红电缆从国际、国内行业的宏观经营环境进行研究分析,并结合自身的实际情况,多次组织财务部、供应部等相关人员参与采购成本管理的研讨,深入分析影响采购成本的内、外部因素后,决定从采购铜杆方面入手探寻良策。
1.采购方式分析。电缆企业通常采用期铜或现货铜价+升贴水+加工费的采购方式,铜杆加工费在800至1100元之间。大型电缆企业具有采购量大而稳定、付款周期短等优势,因而加工费一般为800元。而中小企业的付款周期较长且采购量不稳定,通常采购铜杆的加工费为1100元。电缆企业名义上是延期支付货款,但事实上供应商是将延期的资金成本计入加工费中。
2.采购成本分析。2010年1月期货铜杆每吨均价为60078元,现货铜比期货铜杆的单价低50元左右。通常铜和铜杆的差价是加工费,期货交易比线下采购的铜杆成本低750元。期货交易的铜杆价格占优势的原因是大批的铜杆加工厂商聚集在中国电缆材料交易所的平台,加工厂家竞争激烈,电缆企业往往能够以较低价成交,降低了企业的采购成本。
3.资金成本分析。因为资金周转率低,线下采购的传统模式依然是当前电缆企业的首选。针对这种情况,交易所与银行协作,在交易所交易的电缆企业若有资金需求,则由银行按采购量和交易量对企业执行授信贷款。倘若用银行贷款的方式来填补线下采购模式的账期,企业再采取通过交易所采购铜杆的方式,能否为企业带来效益?按银行年利率8%、折算成月利率为0.67%计算,企业采购账期按15天、铜杆单价6万元/吨计算的话,企业需支付201元/吨的融资成本。按上述第二点中的优惠差价750元估算,即便是把资金成本去除,企业仍能够节约549元/吨。由此可知,企业即便按最高的利率贷款,再通过期货平台采购铜杆,依然有可观的盈利空间,也使企业的资金流通得到进一步提升,解决了资金压力,对企业而言绝对是利好。
(三)优化流程,创新管理
三红电缆长期“受铜所困”,创新和改进采购管理是经营者长期钻研、实践的课题。公司结合实际情况,根据电缆行业的经营背景、国际大宗商品的价格趋势,修订了《采购与付款管理制度》,并从以下几个方面提升管理。
1.完善内部控制体系。建立行之有效的内控管理体系,从法人治理机构至各业务流程均建立系统的内控管理制度,建立必要的内部监督机制——独立的内部审计机构,完善内控评价体系,并完善优化及持续改进机制。
2.通过精细化管理,增强企业盈利能力。建立全面预算管理及成本管理体系,通过与ERP系统管理平台高效结合,将分离的物流、信息流、资金流紧密联系起来,提升企业的管理效益。
3.创新管理,优化采购管理流程。一是优化并规范采购管理流程,健全采购环节的风控机制,将管理制度嵌入ERP系统以实现采购业务流程全过程的风险管理要求,并对采购人员的风险识别能力进行培训。二是多渠道采购,控制采购成本。通过网络、行业协会等形式发展供应商,坚持平等协商、互利共赢的原则,按流程、按制度定期对《主要原材料合格供方名单》进行评价及动态治理,使公司采购的物资价格、质量始终处于受控状态,有效节约了采购成本。三是创新采购模式,提升效益。在铜、铝大宗原料的采购上,创新采购,参考多元化定价模式,如长江现货三至五日加权平均价、行业的“网络红本价”、期货盘中实时价加上加工费等,把握机会,果断下单。四是全员参与,提高节约意识。在采购过程管控中,严格实行“货比三家”的采购策略,启动问责制,依据“何人采购,何人负责,何人积压,何人负责”的规定,通过有效的事中管理及事后监督、追责,杜绝无计划、超计划采购现象。
4.强化库存计划管理,盘活增效。采用ABC库存管理法,对最关键类的产成品、主原材料铜和铝严格控制其采购计划、库存储备量、订货量和定货时间。在确保生产的前提下,尽量降低存货,提升库存周转率,提升资金使用效率,防止缺货情况的发生。对较关键和次关键库存保持安全库存量,采取经济批量。同时,生产、仓库人员定期清理、盘查原材料库存,分析存货的原因并与工艺技术部沟通,采用分割、替代等方式盘活库存,达到盘活增效的目的。
责任编辑 刘霁