摘要:
为解决电网企业工程投资预算现有管控模式存在的问题,着眼于电网企业的未来发展,笔者认为,应建立全过程、动态预算管控模式,具体可从以下方面着手:
1.整合以业财融合为基础的预算管控操作平台
一是树立业财一体化理念与预算管控目标,即在投资预算启动、绩效考核、工程价值目标等方面强化业务部门与财务部门对投资预算的共同责任。二是业财共守预算管控标准,即打通业务部门与财务部门之间的标准信息壁垒,联手实施全过程管控活动,形成业财共同遵守的预算管控标准。三是业财共参预算管控工作,即预算管控工作的实施需要业财双方的共同参与,预算管控的各个环节需要业财部门联手协作,做到统筹规划、职责分明、紧密衔接、流程顺畅,以提升预算管控工作的效率。
2.深化以项目储备为起点的预算管控源头控制
在全过程、动态预算管控模式下,项目储备作为整个预算管控的起点应做到根据环境的变化及时更新项目储备内容,项目选择应在优化企业投资能力评估方法的基础上,结合项目经济效益和技术含量合理安排投资时序。
一是及时更新项目储备内容。为科学有效推进项目储备库的更新工作,应成立专门项目储备工作小组,定期对现有的项目库进行全...
为解决电网企业工程投资预算现有管控模式存在的问题,着眼于电网企业的未来发展,笔者认为,应建立全过程、动态预算管控模式,具体可从以下方面着手:
1.整合以业财融合为基础的预算管控操作平台
一是树立业财一体化理念与预算管控目标,即在投资预算启动、绩效考核、工程价值目标等方面强化业务部门与财务部门对投资预算的共同责任。二是业财共守预算管控标准,即打通业务部门与财务部门之间的标准信息壁垒,联手实施全过程管控活动,形成业财共同遵守的预算管控标准。三是业财共参预算管控工作,即预算管控工作的实施需要业财双方的共同参与,预算管控的各个环节需要业财部门联手协作,做到统筹规划、职责分明、紧密衔接、流程顺畅,以提升预算管控工作的效率。
2.深化以项目储备为起点的预算管控源头控制
在全过程、动态预算管控模式下,项目储备作为整个预算管控的起点应做到根据环境的变化及时更新项目储备内容,项目选择应在优化企业投资能力评估方法的基础上,结合项目经济效益和技术含量合理安排投资时序。
一是及时更新项目储备内容。为科学有效推进项目储备库的更新工作,应成立专门项目储备工作小组,定期对现有的项目库进行全面更新完善,把一些新的符合公司经营与战略发展需要的项目纳入储备库,尤其要重视项目的科技含量和经济效益,把控项目储备的质量。二是完善投资能力评估模型。首先充分重视电力体制改革可能对企业收入水平、现金流水平带来的影响,然后结合改革实施后企业财务状况的预期,提前评估企业的投资能力。三是优化项目储备投资时序。综合考虑项目储备的可行性、安全性、经济性和公益性,按照轻重缓急安排项目储备时序,减少随意或人为选定等不规范操作。
3.优化以“开放全面”为特征的预算管控信息系统
一是拓宽管控工作信息基础。优化预算管控信息系统可借助集团总部信息平台,对信息系统的信息采集功能进行扩展,使其具备查询工程投资对象类别、项目、阶段支出及工程进展状态、预算执行等功能,构建纵横交叉的项目信息管理网络。二是加速管控信息更新频率。三是打通管控信息共享渠道。通过对业财各自模块信息传导路径设置,实现共享口径统一、逻辑一致、标准规范的业财数据。
4.重构以业务链条为主线的预算管控循环过程
一是梳理业务链条关键节点。实施全过程、动态预算管控要求对电网企业的复杂业务流程进行重新梳理,即找出业务流程中的关键节点,尤其要关注可能出现非常规事项的环节,为全过程、动态预算管控工作夯实基础。二是设置预算管控的重要环节。在明确业务链条关键节点后应及时设置预算管控的关键环节,尤其要加强资金支付环节的管控,以实现对项目预算的全过程管控。三是业务同步动态跟踪管控。对业务的同步动态跟踪管控要求做到事前提醒、事中跟踪、事后反馈;当预算管控信息系统做出实时更新的消息时,预算管控机制也应做出同步反应,提供预算执行偏差的相关信息,以便进行实时纠偏,强化预算执行的刚性。
5.完善以滚动纠偏为方法的预算管控反馈机制
在全过程、动态预算管控模式下,应实时监控环境的变化,评价环境变化对预算管控的影响,并实时调整预算水平和管控标准,在预算执行的同时对执行偏差进行纠正,形成以滚动调整为方法的预算管控反馈机制。
一是分析管控环境变化的影响。对环境变化的分析是全过程、动态预算管控的前提,应通过对环境变化的分析明确环境变化对标准成本、工程量、企业投资能力等方面的影响,以便对预算进行实时调整。二是实时调整投资预算水平。当环境发生变化使原有预算不再合理时,应对预算进行实时调整,尤其应关注电网企业业务结构和收入来源发生变化对投资能力的影响。此外,为避免调整的任意性,需要对调整范围、调整程序和调整权限做严格界定。三是同步修正预算执行偏差。在对业务进行实时跟踪管控的同时,每个关键业务环节上的每个预算管控节点都应伴随业务的开展做出同步预算纠偏反映。如果出现预算执行偏差,应及时开展对偏差的分析以及修正工作,避免因时间跨度太长而造成预算偏差不可修正的情况发生。