于企业研发而言，业财融合是研发项目管理与财务管理之间的协同与贯通。笔者建议，应立足于协调业财双方管理视角差异，在研发部门的项目管理岗位发展财务联系人、在财务部门的预算与核算岗位发展项目联系人，由业财双方共同对其开展述职评价与绩效考核，建立研发项目管理与财务管理的双向联动机制，从而提高研发项目管理水平、降低项目财务风险。

（一）在研发部门的项目管理岗位建立财务联系人制度，从源头管理研发项目的经济可行性与财务合规性

1.财务联系人的培养途径

财务部门应制定与研发经费使用相关的操作细则、财务流程，和研发部门的财务联系人共同学习，使研发部门项目管理岗位的财务联系人能够储备相关的基础财务知识，就双方在经费管理细则实施过程中出现的问题及对策达成共识。常见的培养方式包括：在年度内滚动开展各类财务、税务的普及培训，增加财务联系人的财税知识，辅以公共电子邮箱、短信平台、微信群等交流平台进行相关重点工作提醒；定期举办业财交流会，对财务制度进行宣贯，对研发项目财务管理中存在的问题进行沟通解决。

2.财务联系人的定位与工作方式

在项目申报时，财务联系人应根据项目研究开发任务的实际需求，以目标相关性、政策相符性和经济合理性为原则，协助项目承担单位合理地估计预算，力求项目概算全面详实。

项目经费下达后，一方面，财务联系人应根据项目概算评审后的项目总体经费对照财务会计科目，明确经费预算表上预算科目的内涵与统计口径，协助项目承担单位规范编制经费预算表；另一方面，应对照企业年度预算合理分配各业务事项所需预算金额，力求项目预算具有很强的可执行性。

在项目执行过程中，财务联系人应根据项目实际需求，对照经费使用表合理安排项目经费使用，保证项目经费支出的合理合规、项目经费与项目执行进度相匹配。同时还应按照项目合同规定，跟踪经费到账情况，及时联系财务部门向经费拨付单位开具收据或发票。

在项目进行年度经费、结题经费审计决算时，财务联系人应根据项目经费实际使用情况，协助项目承担单位出具经费决算报告，并联系财务部门查找决算所需的会计凭证等审计资料。

（二）在财务部门的预算与核算岗位建立研发项目联系人制度，提高项目经费专业化管理的质量与效率

1.项目联系人的培养途径

财务部门的项目联系人直接对口研发部门的财务联系人，在扎实掌握财务专业知识的基础上，认真研究各类研发项目的经费管理办法，熟悉项目管理的基本知识。企业应有组织地安排财务部门的项目联系人前往研发项目管理的一线学习，参与某一项目从立项到结题的全过程，了解研发项目的申报、下达、年中决算、中期检查与督导以及项目结题等各环节的流程与要求，从项目的财务预算与会计核算入手，更好地为研发项目管理服务。

2.项目联系人的定位与工作方式

立项申报时，财务预算岗位的项目联系人应依据企业会计准则与各类研发项目的经费管理办法，会同研发部门的财务联系人，审核各项目经费预算与企业年度综合计划、财务预算衔接的准确性与相关性。

项目下达后，财务核算岗位的项目联系人应及时关注项目预算在财务信息系统中的下达情况，对照项目任务书，检查预算科目是否下达正确，是否与对应的会计科目核算口径一致，如发现差异，应会同研发部门的财务联系人尽快查明原因并在信息系统中予以更新。

在项目执行过程中，核算岗位的项目联系人应审核项目经费使用的合规性与合理性，定期与财务联系人核对项目经费使用情况与到款情况，随时关注项目经费使用进度，建立项目经费开支预警机制。在项目经费决算审计时，应会同财务联系人审核经费决算报告的准确性，并协助查询项目决算所需的会计凭证。在项目结束后的评价阶段，项目联系人需会同财务联系人对研发项目成果的经济效益进行合理测算与评价。

责任编辑 李卓