财政部在2015年12月联合科技部颁布了《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（财库[2015]245号），文件要求自2016年2月1日起高等学校承担中央财政科研项目必须使用公务卡结算。这标志着公务卡结算模式在高校中开始全面强制推行。而目前，大部分资金规模较大、财务管理规范的高校都开始使用无等候报账系统，公务卡结算系统如何与无等候报账系统整合就成了高校财务工作的一大难题。

西南交通大学2016年年初将公务卡系统并入无等候报账系统并实现两者的整合，将公务卡消费的验证放在了经办人预约报账的环节，不再由财务人员完成消费验证的工作。这种集两大系统为一体的操作模式具有简单、高效、出错率低的特点，是未来高校财务报销手段的发展方向。

一、公务卡系统和无等候报账系统的有机整合

在不能实现无等候报账的条件下，公务卡报销系统的操作方式较为繁琐，需要财务人员登陆网银，并在“银财通”的公务卡支持系统中手工录入POS单信息，包括持卡人姓名、卡号、消费日期及金额，核实后提交。在一天报销工作结束后财务人员要统一生成还款明细表，按照经费类型分别开具转账支票，并在第二天将明细表和支票交到银行，银行审核后进行还款支付。这种方式的弊端非常明显：一是高校财务处的工作量巨大；二是人工集中录入出错率高；三是由于财务处查询、审核、录入及开具、传递转账支票往往需要很长时间，有可能会造成持卡人不能按期还款，造成个人不良信用记录，还会被银行收取滞纳金。

西南交通大学和财务软件公司以及银行三方合作，通过解决系统技术问题、细化操作流程，将公务卡系统与无等候报账系统整合在一起，将POS单信息的录入工作交由经办人在报销单录入时完成，分散了工作量，大大减轻了财务人员的工作负担，并且准确率较高，还款实现在线支付，规避了传统方式所带来的弊端。

1.无等候报账系统。无等候报账是指报账人员在网上填报预约报销申请，然后将相关凭证及预约单送至财务处，财务人员在规定时间内予以处理的报销模式。等候报账系统是实现无等候报账模式的信息化平台，由网上报账、无现金和物流管理这三大系统有机组合而成，缺一不可。在无等候报账模式下经办人只需在网上进行报销操作，并将审批后的相关凭证和预约报销单送至财务处，财务人员进行提取信息、账务处理等工作，凭证经审核后由出纳进行无现金支付，即可实现款项实时到账，经办人可在预约报账系统中随时查询报销情况并可跟进款项支付进度。

2.公务卡支持系统。银行公务卡报销支持系统是在银行重要客户服务系统、信用卡交易系统和网银系统等多个重要系统上搭建而成，采用专业化、集约化的运营模式，为高校公务卡提供安全、先进、实时、稳定和可扩展的专业化处理平台，并实现与财政部国库集中支付动态监控系统的无缝链接。高校财务人员对本单位员工财政公务卡资料进行管理，只能对财政公务卡的公务消费信息进行查询，既确保公务支出可监控，又保证个人消费隐私。该系统保证了高校财务的报销流程和控制环节符合财务管理规定，简化了报销还款流程，实现集中报销，降低财务成本，提高了财务管理效率。

3.两个系统的有机结合。在无等候报账系统较为成熟的前提下，财务软件公司将公务卡支持系统中的消费验证环节设计在经办人预约报销的前端，并且在“银校直联”无现金系统中添加“公务卡还款”的支付类型，这样将财务系统和银行的公务卡支持系统端口相连接，实现了款项的在线支付。

二、公务卡结算模式下无等候报账的操作流程

将公务卡支持系统与无等候报账系统有机整合后，报销流程更加细化，西南交通大学结合自身情况制定了详细的操作流程，具体参见图1。

公务卡支持系统和无等候报账系统整合后，在操作层面上与传统模式有部分不同，在实际操作时需要特别关注。

1.经办人需要进行消费验证。经办人在无等候报账系统中将相关发票信息录入完毕后，在最后选择支付方式时需要选择“公务卡”，并录入工号、银行卡号（一般可自动弹出）、消费日期、金额的信息，这是将POS单上的内容进行了认证，并且信息通过系统连接端口及时传送到了银行的公务卡支持系统，经办人提交预约单后就完成了该笔消费的验证工作。

2.会计人员制单时需要确认支付方式。会计人员在制单时，将凭证信息导入系统，审核修改完成后，需要进入“网银资金结算详细信息”中修改支付方式，收款人卡号为公务卡的情况下需要将支付类型修改为“公务卡还款”（一般为系统自动默认）；若不是使用公务卡消费（不属于公务卡强制结算的范围，如劳务费）的情况则选择支付类型为“对私转账”。

三、实际应用中存在的问题

1.经办人录入报销信息时容易发生错误。经办人在录入报销信息时需要根据是否为公务卡选择不同的支付方式，若公务卡还需要手工录入验证信息，这对于非财务专业的教职工来说有一定的困难，需要积累几次报销经验后才能做出准确判断。

2.财务人员在选择支付方式时稍显繁琐。财务人员在制单时，需要根据是否为公务卡选择相应的支付类型，若选择错误则会造成支付失败。这在一定程度上增加了报销的工作量。

3.还款时间稍微滞后。在目前的系统条件下，当天出纳发出支付指令后款项的支付状态仅为“提交成功，等待银行确认”，需等到次日才能还款成功，同时持卡人的公务卡才能收到款项。

四、优化公务卡结算模式下无等候报账的建议

1.加大宣传、演示推广力度。对于学校的教职工来说，财务报销是一件复杂的事情，在无等候报账系统中预约报销时需要进行票据分类和录入，还需要区分银行卡类型，使用公务卡的还需要进行消费验证。财务部门应加强宣传推广，如到各单位进行现场宣讲和演示，发放宣传手册。还应在财务部门设置专门的咨询岗，接受现场和电话咨询，为教职工提供到位的服务。

2.进一步升级系统。财务人员在制单时需要根据银行卡类型手工选择支付方式，这无形中增加了财务人员的工作量，还容易出错。最优方式应该是系统根据银行卡号自动选择支付方式，减少人工选择工作，减轻工作量的同时还能有效降低错误率。

3.推进款项实时到账。目前通过公务卡支持系统进行还款的方式，款项要次日才能到账，一定程度上造成了经办人还款时间的滞后，特别对急于赶在银行截至还款日前还款的经办人有较大影响。财务部门应积极与银行协调，通过技术手段解决还款时间滞后的问题，提高资金结算的效率。

（本文系中国教育会计学会高校资金结算中心财会专业委员会专项基金“基于无现金支付模式的高校资金结算风险与效率研究”的部分研究成果）

责任编辑 王雅涵