信息化管理系统将企业生产过程、事务处理、资金流动、客户交互等业务过程数字化，给企业管理者提供各类动态业务中的信息，以做出有利于生产要素组合优化的决策，使企业资源合理配置，提高经济效益。“营改增”后，建筑施工企业因纳税地点广泛、增值税抵扣发票数量大，汇总纳税程序复杂等特点，有必要建立信息化的税务管理系统，加强税务数据管理、提高效率和精细化水平。

一、实施“营改增”后税务管理模式的变化

目前大型建筑施工企业各项目普遍配备财务人员进行账务核算，公司总部财务部可利用财务信息系统对账簿进行自动合并，并对月度、季度、年度的会计报表进行合并以确定公司的财务状况和经营成果。实施“营改增”之前，各项目税务核算相对独立，绝大部分税种在项目所在地缴纳并核算，仅印花税和企业所得税需要在总部机构所在地缴纳。公司总部的税务管理比较粗放，有定期的统计报表即可了解公司整体的税负及税款缴纳状况。“营改增”后，建筑施工企业涉及的税种主要有：（1）流转税：增值税、城建税、教育费及附加费；（2）所得税：企业所得税、个人所得税；（3）财产税：房产税、车船税；（4）资源税：城镇土地使用税；（5）行为税：印花税、契税；（6）政府性基金。其中，流转税、企业所得税均采用项目部预缴、总机构汇算清缴的方式完成，总部对各项目应缴、预缴金额进行汇总，纳税申报后再根据责权关系进行分配。因此，公司总部与项目部业务联系更加紧密，必须有系统化的信息传递途径，才能保证数据的准确性和时效性。

二、税务管理信息系统的目标

大型建筑施工企业应当将原来定期报表统计的方式改为实时监控，及时掌握企业税务信息，合理调配资源，进行税务筹划。税务管理信息系统应达到的目标是：（1）防控风险，建立风险防控和预警机制，确保合法、准确纳税，降低税务风险。（2）精准管控，加强计税过程精细管控，实现增值税一体化管理，加大监管力度，提供灵活统筹管理能力。（3）提升效率，规范公司整体税务管理流程，减少重复工作，提高审批速度，进而提高工作效率。（4）保存资料，利用信息化手段对税务资料进行电子存档，便于查阅。（5）助力管理，管理报表格式统一、自动生成，提升数据的准确性；提供多维度的统计分析和数据对标，支撑企业的决策管理。

三、税务管理信息系统的主要模块

税务管理信息系统的主要模块应当包括：合同管理、财务核算、档案管理、审批管理、主数据管理、报账系统。

合同管理主要对涉税合同和合同签订方的纳税人身份进行专门管理，录入的信息应当包括合同号、名称、金额、起止时间、发票种类、是否为增值税一般纳税人等。项目部税务人员在取得增值税发票等票据时需要与系统内合同对应，并将发票信息与合同条款进行比对，确认相符后方可接收。同时，项目部在申请总部开具或项目所在地主管税务机关开具发票时，必须以系统内合同为依据接受审核方可开具。总部税务人员依据合同信息对项目部税务人员提交的信息进行审核，确保税务信息反映业务信息。合同管理模块可提供必要的预警设置，例如在首次录入和变更合同金额时，提示缴纳印花税；若申请发票时间超过合同起止时间，提示变更合同或拒绝申请等。

财务核算模块的主要功能是与财务核算系统进行对接，根据主数据管理模块中的税务业务信息在财务核算系统中生成会计凭证，对常规业务生成固定模式的凭证。

档案管理模块主要对前期纳税申报资料、发票信息等税务资料进行留存，实现税务档案的电子化管理。针对建筑施工企业增值税进项税发票数量大、项目工期长的特点，企业必须建立数据查询系统，便于数据的调取查询。档案管理模块应当与系统内其他模块对接，实现数据按预先设定期间和模板进行存档，规范税务档案的存档格式。

审批管理模块主要对资金划拨、申请总机构开具发票、外出经营许可证等事项进行电子化审批。建筑施工企业“营改增”后，增值税需要由总机构进行纳税申报，如果保持现有的资金、账务由各项目部自行管理的模式，则总机构缴纳税费必须由本期应缴纳增值税的项目部上缴资金才能完成。审批管理模块建立了税务人员申请、主管人员审批、总机构税务人员划拨的工作流程，同时，对其他需要申请总机构办理事项，如开具发票、开具外出经营许可证等通过此模块实现电子化审批过程，提高效率、降低成本。

主数据管理模块是对具体业务数据的输入、处理和输出模块。（1）主数据管理的输入分为外部数据的输入和内部管理用数据的录入，税务管理信息系统应实现与税务局数据的传递。此外，税务管理信息系统应对传递来的数据进行再加工，以浪潮税务管理信息系统为例，补充录入信息界面。补录的信息包括所属项目、经办人员姓名等，便于日后核对和生成管理用税务报表。（2）主数据管理的处理主要是系统根据输入的数据按照预先设定的计算模式进行计算机处理的过程。（3）主数据管理的输出是根据税务人员的需求进行各种查询和生成报表的过程。例如，可根据录入的增值税进销项税票信息，生成增值税纳税申报表，以浪潮税务管理信息系统为例，主数据管理系统应设置预警，例如在当期增值税税率低于行业一般水平或税务机关的预警值时，税务系统能够先行预警；在纳税申报截止日前对未申报的税种提示申报等，这些功能可以降低企业发生税务违规的可能性。

报账系统主要用于生成各种申报用、管理用税务报表，实现税务系统的管理功能。报账系统根据主数据管理模块等其他模块输入及生成的数据可根据需要生成管理用报表或进行各类财务分析。

四、税务管理信息系统的应用框架

税务管理信息系统基于金税系统和影像系统，能够涵盖企业所有的税务业务需求，应用框架如图1所示。

责任编辑 达青