时间:2020-04-09 作者:本刊记者 ★达青★
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摘要:
中国神华能源股份有限公司(简称中国神华)是以煤为基础,电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体,产运销一条龙经营的特大型能源企业。中国神华长期坚持实施清洁能源发展战略,坚持底线思维和价值创造,遵循市场规律,依靠调整结构、转型升级、创新驱动的新引擎,推动各项工作协调发展。在经济发展进入新常态的大背景下,中国神华也面临企业财务转型方面的一系列问题。2007年张克慧担任中国神华财务总监后,带领中国神华的上市团队成功回归A股,2014年起兼任神华财务公司董事长。张克慧致力于在企业构建战略型财务管理体系,具有丰富的执业经验。新常态下,中国神华是如何做好企业财务转型的?记者近日对张克慧进行了专访。
记者:习近平总书记提出“经济发展进入新常态”这一科学论述,成为各大企业集团制定新阶段发展战略的大逻辑。在目前经济增速放缓的背景下,企业迫切寻找产业转型升级之路。能源行业是驱动国民经济发展的支柱性产业。能源行业“去产能”问题已成为社会各界关注的重点。那么新常态下我国能源行业面临的困境是什么?企业财务转型所面临的新形势和主要问题是什么?
张克慧:新常态现在是个热词,谈企业转型一定要从这个词开始。经...
中国神华能源股份有限公司(简称中国神华)是以煤为基础,电力、铁路、港口、航运、煤制油与煤化工为一体,产运销一条龙经营的特大型能源企业。中国神华长期坚持实施清洁能源发展战略,坚持底线思维和价值创造,遵循市场规律,依靠调整结构、转型升级、创新驱动的新引擎,推动各项工作协调发展。在经济发展进入新常态的大背景下,中国神华也面临企业财务转型方面的一系列问题。2007年张克慧担任中国神华财务总监后,带领中国神华的上市团队成功回归A股,2014年起兼任神华财务公司董事长。张克慧致力于在企业构建战略型财务管理体系,具有丰富的执业经验。新常态下,中国神华是如何做好企业财务转型的?记者近日对张克慧进行了专访。
记者:习近平总书记提出“经济发展进入新常态”这一科学论述,成为各大企业集团制定新阶段发展战略的大逻辑。在目前经济增速放缓的背景下,企业迫切寻找产业转型升级之路。能源行业是驱动国民经济发展的支柱性产业。能源行业“去产能”问题已成为社会各界关注的重点。那么新常态下我国能源行业面临的困境是什么?企业财务转型所面临的新形势和主要问题是什么?
张克慧:新常态现在是个热词,谈企业转型一定要从这个词开始。经济发展的新常态具有三大特征:一是经济增速放缓;二是产业全面转型升级;三是创新驱动力发生变化。
煤炭作为我国能源供应的主力,在能源行业变革的大背景下,煤炭行业的转型势在必行。煤炭的支撑行业是建材、水泥、电力和化工,因此能源行业需求要增长,首先要保证能源化工的高速增长。目前国家能源重化工的大部分行业都处在负增长状态,说明传统的经济增长方式在发生变化。出现这种情况最主要的原因就是产能过剩。我国经济高速增长时期实际上是一个高速投资的过程,大部分投资都流向基础设施建设方面。有学者曾提出,我国以往投资中的大部分资金投向了公路等基础设施建设,变成了“石头”,可以被称为石头经济。石头经济最大的问题是当遇到危机时回收周期长,变现能力差,资金无法流动。这个问题反映到企业的投资中,如果企业将大量资金投入到变现能力较差的固定资产上,那么企业的资金链就会受到影响。所谓面对新常态,就是说企业在战略上要有平常心。一方面要把存量盘活,另一方面要找准新的投资方向、新的发展方向,处理好增量和存量的问题。
企业转型升级的过程中,财务也需要转变角色。经济增速放缓的大背景会带来真正的财务问题,行业销售利润率出现大幅度下降。过去提出的拉动经济的三驾马车中,投资和出口目前已出现回落,只有消费仍在增长,这对企业财务构成一个重大影响,就是企业生产成本增加的同时销售存在困难。在这种情况下极易引起企业资金链断裂。企业财务需要重点考虑在新常态下,如何在降低成本的基础上提高企业的销售量。
记者:您在2004年全程参与了神华集团的重组上市工作,并于2007年带领神华集团上市团队成功回归A股,在这个过程中,神华的财务部门付出了许多努力,也实现了自身的提高与发展。请您谈谈在新常态下企业财务如何成功转型?
张克慧:企业的财务转型其实是外因和内因共同作用的结果。外因是环境的变化、行业的变化、监管的变化;内因是企业的发展。当企业为单体企业时,财务管理是一种模式,当其发展成企业集团时,财务管理就需要转变模式;企业如果只涉及一个行业,财务管理是一种模式,当其涉及多个行业时又需要转变模式。形态不一样,财务管理的重点和逻辑也不一样。所以企业财务部门一定要了解企业的规模、形态、商业模式、行业跨度是什么,要清楚企业处在什么位置,包括竞争对手的情况,是跟国内竞争还是跟国外竞争,等等。在这个过程中,要考量财务管理与企业的组织形态及管理层级是否符合等。企业在变化,财务部门要随之变化。
企业规模的扩大对财务也提出了更高的要求。财务部门需要在企业发展中发现问题、分析问题、进行反馈,然后模拟预测,最后提出建议。企业财务要给企业提供可靠的资金保障。以金融贷款产品为例,目前市场上的金融贷款产品非常多。金融贷款产品一方面是企业资金的来源,更主要的是能够提供一种模式的创新,可以帮助企业拓展到新的领域。但金融贷款产品中,哪些是中长期工具,哪些是短期工具,哪些仅仅是资金来源,哪些可以让企业进入新的领域,这需要我们财务人员必须不断地学习、理解掌握这些品种,并加以合理运用。
财务可以通过两种方式创造价值,一个是通过资金的运转、金融工具的应用,另一个是通过纳税筹划。过去的财务工作是被动式服务,更多地在后台,未来的企业财务要通过价值引领企业。企业财务部门要做更加有用的核算,不仅仅是按照财务会计逻辑,而是要更多地按照管理会计的逻辑提供管理者需要的东西。中国神华财务部门经常开展内部培训,也经常邀请业务部门人员前来授课,讲解的内容包括煤炭基本的生产流程,电力的基本生产流程,铁路运输的流程,等等。财务部门只有了解了生产的全过程,才能知道哪里有消耗。如果不站在业务逻辑的视角来看问题,财务部门就无法弄清楚到底应该从哪里降低成本。
新常态下,企业财务部门要向管理型财务转变。提到财务转型,大家首先想到的一定是财务部门的转型,实际上财务现在已经是一个全集团、全公司、全员的大概念了。企业管理是由技术和经济共同完成,企业财务应解决经济部分的问题,并且延伸到技术部分。把财务价值创造的理念和价值创造的方法工具让业务部门掌握,这样才能真正去价值创造,企业财务才能真正实现管理会计的转变。
记者:信息化是财务转型的一项重要内容。2012年9月,神华集团信息化SH217工程项目群荣获项目管理学会(中国)颁发的“2012年度PMO大奖”。PMO(Project Management Office,项目管理办公室)的成立,标志着中国神华信息化项目群建设走上了工程化管理的道路。作为整个项目的主要管理者,能否结合当时的工作谈谈信息化过程中有哪些经验?企业在财务信息化过程中应当注意哪些问题?
张克慧:国内企业多年的信息化建设实践证明,大型企业的信息化建设必须走统一规划、顶层设计、统一标准、分布实施和统一管理的路子。而统一管理最有效的方式就是建立企业级信息PMO。中国神华的信息PMO从工程启动到实现总体目标,历时三年时间,通过工程整体的方案管理、实施过程管理、系统构建管理等,形成了神华特色的甲方PMO运行机制。
信息化是有上下关系的,构架之间虽然说有链接,但是有些是构架基础,有些是更高层次的应用,在信息化过程中对二者要进行平推,这个过程需要不断地切分系统界面、工作界面、部门界面。所以经过考虑,必须成立PMO办公室,我当时担任了PMO办公室主任,协调全集团各个部门来共同完成这个项目。想要做这件事,既要懂业务,还要了解系统,所以比较有挑战性。
PMO可以被形象地定义为“前敌指挥部”,首要任务就是了解集团领导开展信息化建设的意图,然后努力实现既定目标。这也是其他企业在信息化进程中要注意的首要问题。明确目标之后,“前敌指挥部”就要制定战略计划。PMO不仅要快速建立起高效的组织机构和工作流程,还要快速遴选出各子项目总监和项目经理,调配项目成员,给予必要的授权,从而分担责任。不仅要厘清项目界面,明确项目分工,协同项目进度,调配项目资源,还要敏锐观察项目同事间的气氛和情绪,在必要的时候进行疏导和鼓励。
信息化过程中的技术构架问题是一个关键。我觉得国内的很多财务软件系统目前都是财务逻辑,不能和业务很好地融合,不能满足现在企业管理的需要。财务软件在业务构架上应当解决财务和业务一体化的问题,应当纵深到可以做生产系统,可以有机地和ERP系统衔接。信息化的过程是一个相互推动的过程。企业要对自己的需求非常地清晰,并能够将自身的需求反映到信息系统的构建方。作为财务软件的开发者也必须提供个性化、使用程度高的产品,这样才能满足企业信息化的多方位需求。
记者:在新常态下,企业财务人员素质也应进一步提升。中国神华一直高度重视人才培养工作,您认为企业财务人员应如何提升自己以进一步向管理型财务人才转变?
张克慧:企业财务人员过去的任务主要是记录和反映,转型后应当侧重于揭示、评价和推动,要按照管理会计的逻辑,提供管理者需要的东西,这样才能通过财务工作推动企业发展。转型后的财务人员一定要做好与企业内其他技术部门的交流学习,了解企业的整个生产流程。信息筛选方面,过去的要求是符合会计事项,未来应当更高地要求相关性和有用性。领导和相关部门需要什么,就要筛选什么样的信息流程,而不仅仅是按照财务会计的归结逻辑。过去采集信息是按照科目汇总,财务软件都是按照会计科目设计层次,未来的系统应该按照业务逻辑来构成层次,这样才能把业务和会计对接。最后,财务转型要求财务人员能提供个性化的报表,多层次、多维度、多视角,满足不同管理者的需要。
会计这个职业需要不断地学习会计知识、新准则法规,这些都是跟财务相关的。其实财务人员有一只很沉重的翅膀,很多人太专注于业务,其他领域的内容关注得比较少,就相当于鸟只有一只翅膀特别巨大,不断发育,很沉重,也无法飞翔,只能在原地做一些工作。企业转型升级对财务人员的要求越来越高,单纯会计领域的专业知识已经无法满足企业发展的需要。财务人员做到一定程度可以总结为两个词:孤芳自赏和顾影自怜。为什么?财务是专业语言,专业外的人很难懂,所以孤芳自赏。财会正常的管理语言别人翻译不过去,理解不了,所以顾影自怜。这常使财务管理在企业中很被动。所以财务人员一定要深入地了解企业,了解企业所处的行业,并不断地学习相关领域的专业知识,这样才能逐步向管理型人才转变。
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