时间:2020-04-09 作者:李闻一 王嘉良 胡小峰 杜志玥 (作者单位:华中师范大学经济与工商管理学院 中国石油湖北销售分公司 山东普联有限公司 普华永道<中国>会计师事务所)
[大]
[中]
[小]
摘要:
中国石油湖北销售分公司(以下简称湖北公司)隶属于中国石油天然气股份有限公司,主要负责中国石油在湖北省内的销售网络建设、成品油批发和零售业务。近年来,公司管理层级较多、资金流动量较大、预算约束不强、风险管控复杂,同时,市场步入微利化时代、多元化竞争日趋激烈,传统的财务管理无法支撑公司管理层经营分析和决策需要。为此公司围绕管理水平提升、资源合理配置、风险有效防控等重点任务,充分利用XBRL在数据标准化、灵活化、颗粒化方面的优势,深度挖掘数据资源的价值,对业务和财务资源配置的科学性和合理性进行了全面提升。
一、项目实施主要内容
(一)技术层应用内容
1.基于国家通用标准与石油行业XBRL标准,建立湖北公司石油销售业务XBRL分类标准。湖北公司石油销售业务XBRL分类标准(简称石油销售XBRL分类标准)的建立,是湖北公司通过XBRL通用标准对石油销售管理信息进行标准化、规范化管理的基础和前提。主要经历四个阶段:首先,根据公司各部门数据分析需求进行数据分组,建立相应的业务场景,在与公司各部门进行了充分的业务沟通后,确定了系统14类分析主题,60项子课题。其次,了解业务数据的来源、范围及主管部门,理清数据逻...
中国石油湖北销售分公司(以下简称湖北公司)隶属于中国石油天然气股份有限公司,主要负责中国石油在湖北省内的销售网络建设、成品油批发和零售业务。近年来,公司管理层级较多、资金流动量较大、预算约束不强、风险管控复杂,同时,市场步入微利化时代、多元化竞争日趋激烈,传统的财务管理无法支撑公司管理层经营分析和决策需要。为此公司围绕管理水平提升、资源合理配置、风险有效防控等重点任务,充分利用XBRL在数据标准化、灵活化、颗粒化方面的优势,深度挖掘数据资源的价值,对业务和财务资源配置的科学性和合理性进行了全面提升。
一、项目实施主要内容
(一)技术层应用内容
1.基于国家通用标准与石油行业XBRL标准,建立湖北公司石油销售业务XBRL分类标准。湖北公司石油销售业务XBRL分类标准(简称石油销售XBRL分类标准)的建立,是湖北公司通过XBRL通用标准对石油销售管理信息进行标准化、规范化管理的基础和前提。主要经历四个阶段:首先,根据公司各部门数据分析需求进行数据分组,建立相应的业务场景,在与公司各部门进行了充分的业务沟通后,确定了系统14类分析主题,60项子课题。其次,了解业务数据的来源、范围及主管部门,理清数据逻辑关系,为数据集成提供充分准备。通过对公司现有信息系统的梳理,确认XBRL数据分析的数据基础主要来源于财务管理、零售业务、批发业务、仓储调运、综合业务五大类12个信息系统。第三,确定石油销售XBRL分类标准管理的数据结构,为实施开发提供基础。湖北公司基于国家通用标准与石油XBRL标准,确定石油销售XBRL分类标准主要由基础信息和评价指标两大类实元素及31项维度项组成:基础信息类实元素包括省公司编码、加油站编码等;评价指标类实元素包括销量、预算完成率等;维度项包括湖北公司组织机构、批发客户维度等。最后,通过确认各口径数据的梳理标准,对基础信息进行统一规范和充分融合,并对XBRL元素属性进行标记,从而形成基于国家通用标准与石油XBRL标准的湖北公司石油销售XBRL分类标准。目前初步搭建形成的分类标准由通用评价、预算核算、油品零售业务、油品批发业务、非油业务等五大类309项元素构成。
2.运用XBRL构建多维度公司级数据集市。数据集市的构建过程是将分布的、异构数据源中的数据如关系数据、平面数据文件等抽取到临时中间层后进行清洗、转换、集成,再将转换后的数据加载到数据集市中,通过定制的服务,完成数据的分析处理和数据挖掘。具体步骤如下:首先是数据抽取。通过定制的ETL(抽取——转换——加载)工作流,从单站预算系统、财务核算系统、加油站零售管理系统等源数据系统抽取XBRL数据集市需要的数据。系统初始化阶段采用全量抽取,在以后的日常数据抽取时则采用增量抽取。其次是数据转换,即将从源数据源获取的数据按照需求转换成XBRL数据源要求的形式,并对错误、不一致的数据进行清洗和加工。来源数据库的数据类型可能是多样的,例如财务核算系统的数据分别采用了不同类型的数据库,该系统的业务数据在进入XBRL系统前,要按照XBRL采用的数据库类型对数据管理的要求进行统一,从而完成由源数据到XBRL的数据转换工作。第三是数据加载,即将转换后的数据装载到石油销售XBRL分类标准体系中,形成统一、规范的XBRL数据集市。原始数据采集到系统后,XBRL系统通过定义源数据与元素的映射关系,将数据进一步加工为XBRL元素信息,从而为XBRL数据集市提供丰富的分析数据。最后是数据展示,即通过后台统一的数据服务,将数据集市的数据根据不同分析主题所需要的实元素进行分类,为前台数据分析提供丰富、准确、及时的业务信息。然后,基于该业务数据,利用联机分析处理工具和数据挖掘等技术,将企业中现有的预算、核算、经营数据进行有效的整合,进而通过Web和电子表格等多种方式快速、准确的提供出分析图表,以帮助企业做出业务经营决策。
(二)管理层应用内容
湖北公司围绕建设理念,在省公司、分公司、加油站各管理和运营单位进行了深入调研,挖掘了运营提升和管理决策需求,细化了明确专项课题,进而针对专项课题设计分析模型,明确分析逻辑,梳理模型所需的数据项,设计灵活展示视图。具体包括:
1.形成专题框架,涵盖业务财务融合管理的理念以及专项提升的需求。从提升业务和财务管理的科学性、先进性出发,湖北公司通过与省公司、武汉分公司各专业处室的领导及业务骨干交流,形成了总体专题框架,包含11个专题、36个子课题,覆盖油品和非油品收入预算、费用预算、卡类业务风险防控、零售客户管理、批发业务提升、促销管理、项目评价等。
2.构建分析模型,贴合实际应用场景,指导系统实施。湖北公司通过大量的访谈研讨、相关资料研究等工作,结合不同岗位的实际应用需要,对现有业务和财务的评价分析指标进行了完善。同时明确了指标分析的逻辑方法,更为重要的是探究了指标间的相关性关系,针对各个课题形成了一系列相关性结论以实际指导系统应用。
二、项目取得的成效
(一)借助XBRL强化了业财融合
1.应用XBRL提升了预算管理的科学性和及时性。借助XBRL的标准化技术优势,湖北公司将影响预算的宏观经济因素、微观经济因素的相关统计数据进行了有效整合。相较过去主要依靠年度增长率等有限的1~2个指标人为估算的情况,基于XBRL建立的指标分析体系,融合了10多个内外部因素的分析数据并可开展量化分析,将业务销售计划、财务费用管控等有机结合,运用XBRL指标进行深度灵活的分析,直观辨别业务运营、财务管理的提升空间,为全面预算的制定提供了客观、科学的参考。
2.应用XBRL增强风险防控能力。与财务紧密关联的重点风险防控领域如卡套现、损耗监控、游离客户等,以往难以从每日超过300万条的各类交易数据中找寻可疑的交易,如利用加油卡折扣套现等异常交易行为,且观察区间限于月度。而今公司运用XBRL建立的监控指标体系,实现了重点风险区域的持续监控、自动预警,并可借数据颗粒化的特点,由监控结果数据追溯到基础交易细节数据,第一时间为风险应对提供了必要的支持信息,全面强化了风险防控能力,降低了可能产生的损失。
3.应用XBRL提升业务效率和效果。公司以往通常需要手工4~5个小时来获取、加工客户的消费记录,再将其转化为可用的分析决策信息,信息采集和加工的效率不高,并且仅能通过相对固定的EXCEL模板来展示数据间的关系,分析结果单一、效果有限。而今基于XBRL的明细消费记录的标准化采集和加工,可实时、便捷地获取全省超过30万持IC加油卡客户的消费信息,并且灵活地进行排名分析,掌握客户的购买品类、购买时间、购买频次、金额等,同时为商品排列、搭配促销、油费联动等一系列业务决策提供重要参考依据,推动精准营销,提升销售质量。
(二)运用XBRL提升管理决策效率
运用XBRL重构业务、财务报表的动态价值报表,增强了管理决策的支撑力度。以往受限于系统间的壁垒以及各类数据统计口径的不一致问题,公司获取加油站的运营信息、财务状况,通常需要协调各业务处室提供报表数据,至少需要1~2天进行手工的信息汇总整合。利用XBRL颗粒化、标准化后的数据,并凭借XBRL支撑灵活分析应用的特点,大幅节约了人力和时间,使得短时间内即可生成全省775座加油站的销售、费用、库存等综合性决策报表,并可穿透钻取到每张交易小票的信息,管理决策效率得到了有效提升。
(三)基于XBRL构建价值评价体系
公司将业务、财务的指标重新进行了梳理,借助XBRL将这些指标统一标签化,并从应用分析场景的需求出发,定义了指标项与维度项的关联关系。同时,运用XBRL的颗粒化和灵活性的特性,实现了一个指标与多个维度间的灵活组合,为多维度分析指标的评价结果提供了极大的支持。更为重要的是,运用XBRL对元素和维度的关联性特性,有力支撑了评价结果的穿透钻取,帮助管理人员深入分析和解读指标背后的规律与原因,从而及时采取管理措施,改善业务运营效果。
(本文系全国会计科研课题“大数据环境下管理会计报表模式研究”<2015KJB047>的阶段性研究成果)
责任编辑 李卓
相关推荐