D银行湖北省分行（以下简称为D银行）为响应国家对中小企业的支持政策，中小企业贷款在其业务中的地位越来越重要，对中小企业贷款的绩效评价也愈加重要。但是目前D银行对中小企业贷款的绩效评价存在一些问题，为此D银行重新构建了中小企业贷款绩效评价模型，以期更好地衡量贷款效果。

一、D银行中小企业贷款绩效评价体系存在的问题

一是D银行没有专门关于中小企业信贷绩效评价的体系，也没有其他银行现成的例子可以参照、模仿。同时，由于D银行中小企业信贷业务具有一定的特殊性，因此D银行需要独立摸索和探究，建立适合自身的中小企业信贷绩效评价体系。

二是D银行目前整体的绩效评价体系是以财务指标占主导，而且评价体系中的许多指标没有专门针对中小企业信贷业务，需要加以修正和补充。

三是D银行并不完全以盈利为目标，其目标是多方面的，要体现出银行的社会责任。相应的，其绩效评价指标的构建也应该是全方位的，要能够反映各方面目标的实现情况。

四是现有的评价体系不能清楚地指出D银行需要改进的薄弱环节。

二、D银行中小企业贷款绩效评价体系的构建

针对以上问题，D银行决定采用平衡计分卡的评价体系来构建自身的中小企业信贷绩效评价模型。由于D银行考虑的不仅是为股东创造更多的经济利益，还要同时承担利益相关者间的社会责任，因此，D银行在平衡计分卡原来的四个维度上增加了社会责任维度。

（一）财务维度

财务维度绩效评价指标是D银行对中小企业贷款经营成果评价的综合指标，是平衡计分卡的核心。根据中小企业贷款的特点，D银行选取了安全性指标、发展能力指标、盈利能力指标和效率性指标四大类共计14个指标。安全性指标主要关注的是中小企业信贷业务的风险，通过RAROC（风险调整资本回报率）、中小企业贷款减值损失率、中小企业贷款不良损失率来衡量。发展能力指标关注的是中小企业贷款的发展状况，通过EVA、中小企业贷款余额占比、中小企业贷款余额增长率、中小企业贷款利润增长率来衡量。盈利能力是财务维度中的重要方面，D银行选择了5个指标来衡量其盈利能力，分别是中小企业贷款利息收入占比、中小企业贷款净资产收益率、中小企业贷款总资产收益率、中小企业贷款净利润率、中小企业贷款净利息率。效率性主要评价其获得收入的成本是否过高，因此用中小企业贷款成本收入比和中小企业贷款成本费用利润率两个指标来衡量。

（二）客户维度

（三）内部流程维度

内部流程维度评价指标反映了D银行内部运作的效率。D银行内部流程维度含4个指标，其中：业务成功率指标是申请贷款与最后通过审批两者的比较，通过这个比率可以衡量出贷款平台的工作效率以及效果是否达到了D银行的要求；单笔贷款审批时间指标可以衡量D银行审批的效率；专业程度比率指标是专门从事中小企业贷款的员工占总员工的比重，能够反映出中小企业贷款业务的专业化程度和效率的提升程度；审计发现问题整改率指标是D银行对已发现问题的整改情况，整改率越高，说明对内部流程的优化程度越高。

（四）学习和成长维度

D银行学习和成长维度包含员工培训投入率、员工平均培训小时数、员工知识水平、新入职员工率4个指标。其中：员工培训投入率和员工平均培训小时数指标越高，越有助于员工了解中小企业贷款业务的最新知识和走向，促使员工更好地为客户服务；员工的知识水平指标也是衡量其创新和学习能力的一个重要标识；新入职员工率指标衡量D银行是否能获得足够新鲜血液。

（五）社会责任维度

社会责任维度体现出了D银行所承担的社会责任，包括扶持创新型企业贡献度和就业贡献度两个指标。

三、指标体系的综合评价结果

D银行在设计好平衡计分卡绩效指标体系以后，分别邀请了15位专家对指标的重要性程度进行排序。综合不同专家的评判结果，运用层次分析法得出了各指标的权重。根据模糊综合评价法，为各指标的表现情况设置了“非常满意”、“比较满意”、“一般”、“不太满意”和“很不满意”五个评价结果，并对每个指标的每一个评价结果设计了标准值。各指标的标准值都是根据D银行的目标、历史数据和对未来发展的估计综合得到的。通过各指标的实际值与标准值的比较，得出该指标的表现情况。笔者以D银行2013年度中小企业贷款相关数据为基础，得出中小企业贷款指标体系中财务维度的二级评价结果，如表1所示。

然后，将二级评价结果合成一级评价结果，再将综合而成的五个维度的一级评价结果与中小企业贷款绩效单因素评价调查结果合成，得到基于平衡计分卡的一级评价结果，如表2所示。

最后，将表2所示的一级评价结果转换为综合分值，得到了D银行中小企业贷款绩效的综合评价结果，如表3所示。可以看出，2013年度D银行中小企业贷款绩效的综合评价结果为“比较满意”，与预期结果一致。

四、思考

之前大多数银行只是将平衡计分卡用在银行的整体层面上，而D银行将平衡计分卡的原理运用到了业务层次，这是一次大胆的创新。值得注意的是，在评价过程中需要借鉴内外部专家的意见以及参考银行的财务报表数据得出相关结论，因此存在一定的主观判断，可能会影响整个分析结果的客观性。五个维度指标体系中最值得注意的是财务维度。由于D银行为中小企业贷款业务承担了巨大的社会责任，一定程度上放弃了盈利方面的追求，可能不利银行的持续发展。因此，评估时除了要体现D银行的社会责任，还要提出可以提升D银行盈利水平、实现可持续发展的建议。

（本文得到教育部人文社科项目＜09YJC790102＞、华中科技大学中央高校基本科研业务费专项资金“基于普惠金融视角的我国中小商业银行小额信贷绩效评价研究”、华中科技大学教学研究项目“管理学专业创新创业型人才培养的研究与实践”资助）