时间:2020-03-28 作者:王政力 (作者单位:财政部财政科学研究所)
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摘要:
经过数十年的改革和发展,国内银行在信贷管理领域积极创新,积累了丰富的管理经验,在竞争能力、经营效率和风险控制水平上均有了质的飞跃。但与国外银行相比,我国银行在信贷内控机制构建上仍存在不足和差距。本文拟通过对比分析国内外银行的信贷内控机制,为我国银行完善信贷内控机制提出建议。
一、银行信贷内控机制的国际比较
本文主要从信贷管理体制、风险预警机制、信贷风险管理体系、贷后风险化解机制等四个方面进行国际比较。
(一)信贷管理体制比较
在信贷组织方面,国际大型银行通常采用条块结合的矩阵式结构管理体系,授信业务不但强调纵向总分行的专业线管理,还十分重视横向部门间的分工与制约,以较好地实现风险控制与资源配置的有效结合。他们通常会在全球各主要城市设立分支网络,从总行到分行设立自上而下的业务发展部门(关系经理),在各业务区域内按经营的业务品种设立产品服务中心(产品经理),为客户提供各种银行服务,以此形成了关系、产品和区域三者联动的运作框架,相互之间既有分工又有合作。
而国内银行纵向管理链条过长,横向制衡薄弱,授信审批效率较低。多数银行采取贷委会上会审议制度,个人认定较少,信...
经过数十年的改革和发展,国内银行在信贷管理领域积极创新,积累了丰富的管理经验,在竞争能力、经营效率和风险控制水平上均有了质的飞跃。但与国外银行相比,我国银行在信贷内控机制构建上仍存在不足和差距。本文拟通过对比分析国内外银行的信贷内控机制,为我国银行完善信贷内控机制提出建议。
一、银行信贷内控机制的国际比较
本文主要从信贷管理体制、风险预警机制、信贷风险管理体系、贷后风险化解机制等四个方面进行国际比较。
(一)信贷管理体制比较
在信贷组织方面,国际大型银行通常采用条块结合的矩阵式结构管理体系,授信业务不但强调纵向总分行的专业线管理,还十分重视横向部门间的分工与制约,以较好地实现风险控制与资源配置的有效结合。他们通常会在全球各主要城市设立分支网络,从总行到分行设立自上而下的业务发展部门(关系经理),在各业务区域内按经营的业务品种设立产品服务中心(产品经理),为客户提供各种银行服务,以此形成了关系、产品和区域三者联动的运作框架,相互之间既有分工又有合作。
而国内银行纵向管理链条过长,横向制衡薄弱,授信审批效率较低。多数银行采取贷委会上会审议制度,个人认定较少,信贷管理责任制很难落实到个人头上,授权管理方式尚待完善,风险政策审议职能有待加强,信贷管理的不同管理单元的职能划分精细度不够。
(二)风险预警机制比较
国际大型银行在风险预警方面走在了众多国内银行前面。如花旗银行在明确贷后监控的组织架构的基础上,建立了细化的贷后监控系统流程以及风险预警体系:第一,抵押品重新估值程序,识别可能影响信贷质量的新风险或其他变化,有效地跟踪、评估、找出信贷质量存在的危险。第二,细化贷款风险分类,并提取相应的准备金。第三,至少每年一次对所有客户进行信贷审阅,目的是为了重新评估风险。在该过程中,还涉及到对客户业绩、与客户关系等的分析评估。包括财务分析、管理分析及其他定性分析。第四,收集客户重要信息并准备贷后检查清单,对客户进行审阅及分析,分析内容包括:客户关系及发展意向、客户盈利能力、信贷调查报告、贷款组合报告、抵押品评估检查报告等。
国内银行在近年来大力开发风险评级预警系统,如中国建设银行的信贷风险评级预警系统、国家开发银行的评级器系统,这些都是国内商业银行重要的决策系统。但与国际大型银行相比,仍然存在历史数据不全、贷后风险监控和贷中合同审查等环节操作不规范、内部检查机制或互查制度未建立,责任追究机制不完善、信贷管理力量与贷款规模扩大不匹配等问题。
(三)信贷风险管理体系比较
国际大型银行在风险管理体系中强调全方面、全过程,均建立了有利于实现信贷业务全过程监控的信贷风险管理系统,尤其重视对宏观政策、区域环境、行业形势的分析和研判,强调从源头控制风险,同时利用多种途径缓释、化解风险。如汇丰银行建立了信贷风险管理系统和银行风险电子管理系统。其中,信贷风险管理系统包括全球信贷管理信息系统、信贷业务分析系统、信贷客户信息系统、信贷风险分析系统、客户评级系统、黑名单报告系统等,以实现对信贷业务实施全过程风险监控。此外,国际大型银行采取的防范风险措施主要有:(1)确定目标市场、制定细致的风险资产接受标准进行客户筛选;(2)借助专用软件对客户动态评估,并将结果运用到信贷管理各环节;(3)集团客户由总部统一管理,并根据每年的复评结果给予一定的授信额度;(4)通过动态评估资产组合,以更有效地分散风险;(5)不定期的压力测试,提前做好应对预案;(6)设立独立的机构评估风险与绩效。
而国内商业银行成立时间相对较短,可参考的历史数据较少,对预警风险信号不敏感,没有形成总分行、上下联动的预警机制,事前控制风险能力薄弱;贷前审查专业性不高,多为合规性审查,较少的结合行业趋势判断贷款安全性和企业成长性;对资本占用计量粗糙,缺乏对资产风险的全盘考虑和准确计量;对行业和企业缺乏深入细致的研究和个案分析,对如何科学搭配、合理运用信贷资产,将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。这也正是我国银行与国外银行竞争的劣势所在。另外,国际大型银行的风险管理目前已突破对风险定性的分析,重心转移到通过对风险的量化分析寻找风险发生的规律性,为防范和应对风险提供依据。国内银行在信贷风险量化模型开发方面还有待完善,对全面风险管理机构地位的重视不足。
(四)贷后风险化解机制比较
通常,国际大型银行会与财务健全、经两家以上信誉良好的外部评级机构评级的交易对手进行交易来避免信贷违约的可能,并采用风险回避、风险分散、风险转嫁、风险补偿等几大类系统相互组合而成的复杂的信贷风险化解机制来化解风险。典型的风险管理机制包括对资产抵押贷款重点关注抵押品、基于专家评估还款能力、投资组合多样化、建设风险准备金等。有的国际大型银行在以往信贷管理过程中得到一些经验,如建立风险共担连带责任组,要求提供抵押品的替代品,将信贷与储蓄联系起来以及关注合同安排的价值链等。
国内一些银行对于有违约风险的项目,已要求逐个项目制定风险防范或化解多情景工作预案。预案编制需结合资产质量分类和预警结果,针对预计有转劣风险的贷款项目和存量不良贷款项目,在剖析其风险成因及考虑内外部风险因素的基础上,运用各种风险化解工具制订多情景工作预案。同时,积极采取债务转移等资本市场手段化解不良贷款,如引入新的借款主体,或利用借款人上市的时机,调整存量贷款信用结构,回收逾期拖欠本息。对回收难度较大的历年拖欠本息项目,采取依法收贷等措施,以依法收贷的高压态势促收、促协调,依法推动资产质量升级。与国际大型银行相比,国内银行在贷后管理方面偏重于贷后化解,而贷前的资格审查审核力度仍有差距。
二、完善我国银行信贷内控机制的建议
(一)以权力制衡为根本出发点,建立健全内部控制管理体制
管理体制的建设是完善信贷风险管理的基本保障。建议:
1.明确各岗位操作要求和职责,加强部门牵制。各部门、岗位及人员要有明确的分工和授权批准,依据贷款风险贯穿于信贷运作全过程的特点,设置相关业务操作岗位,赋予其相应的岗位职责,做到职责分明,各司其职;在分类授权管理方式上结合绩效考核和风险监测结果,进行授权权限的动态调整;前台贷款营销业务和后台管理业务要严格分离,形成独立的审贷分离制度。
2.加强贷后检查力度,健全贷后管理体系。为使贷后管理检查取得实效,建议实行双人检查职责,及时发现风险漏洞和隐患,将风险消除在萌芽状态;强化贷款稽核再监督力度,充分发挥稽核在银行内控中的“总闸门”作用。
3.建立刚性问责制度。按照责权利相统一的原则,明确贷款责任人,对不履行岗位职责或工作失误造成的贷款损失风险,要依据岗位职责承担相应的法律或经济责任。
(二)健全信贷资产动态管理体系,完善预警机制和行业风险分析
现代金融机构风险管理主要强调全面覆盖各类风险因素的全面风险管理。因此,应注重项目风险的全过程管理和行业风险等宏观环境变化。
1.加强项目资产质量动态管理。强调动态监控项目风险,发生动态管理中所列标志性事件的,以及项目或借款人相关财务数据与评审报告相比变化较大的,应对其资产质量级别及时调整,以反映项目风险。根据项目不同的资产质量等级,采取区别对待原则,明确项目在年度管理工作中的目标,据此制定全年资产质量管理的工作计划和重点。
2.紧随国家政策,完善行业风险防范。加强对宏观经济环境和行业发展情况的分析,改变国内银行对行业注重静态研究、缺乏动态研究的现状,建议对所有行业的信用风险开展全景式连续监测,不仅对各行业按等级评估,更要对行业风险变化趋势、风险预警状态、信贷扩张容量、行业风险限额进行完整的分析,通过行业动态分析,建立系统化、差别化的行业信贷政策体系。
3.建立健全贷后风险预警机制。由于历史数据少,国内银行预警机制依据往往不全面,因此应建立一套完整和连续的风险预警数据库,为风险评估和预测提供详实、可靠的数据。另外,尽管我国商业银行信用风险管理使用内部评级法、评级器、打分卡、压力测试、信用风险组合管理等方式,但离新资本协议要求还有相当大的差距,进一步加强信贷风险的量化测算、采取切合适宜的信贷风险分析法将是国内银行发展的必然趋势。
(三)建立大风险观,培育全员全过程的内部控制与风险管理文化
1.树立“全体动员、人人有责”、“风险面前,人人平等”的内部控制理念,提升“细节决定成败,风险止于流程”的全员风险管理意识和责任意识。以业务流程为载体,成本效益平衡为前提,多种控制措施为手段,信息系统为管理平台,逐步将风险管理与员工日常的工作和业务有机结合起来,增强员工对信贷内控文化的认同感,推动构建全面风险管理的长效机制。
2.培养信贷业务全过程的信贷风险管理意识。包括贷款项目进行前期、中期、后期的全面管理。贷前对项目市场前景、行业状况、借款人偿债能力、担保措施等进行全面的风险分析;贷中设计完备的合同条款,运用法律手段落实贷款条件来防范风险;贷后对项目执行动态监控,及时防范和化解风险,并将贷后风险反馈到评审授信环节,及时调整授信额度优化增量信贷资产结构,以保证信贷资金的正常回收。
责任编辑 陈利花
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