摘要:
在线稽核是企业通过财务管理信息系统,运用预先设定的稽核程序和规则分析企业财务差错和风险点,在线发现并整改相关问题的现代化稽核技术。近些年来,大型企业特别是中央企业面临的财务风险加大,这要求企业财务稽核能够更加及时、有效地识别并预防财务风险,提高财务稽核工作效率。大数据技术是指从巨量的数据中有效、快速提取所需信息的新型信息化技术。随着现代企业信息化水平的不断提高,高速、多样化增长的财务、业务数据成为开展企业在线稽核工作的重要信息来源,将大数据技术与有效的企业财务稽核方法相结合,能够实现在企业中对海量数据的抓取、处理和分析。因此,企业有必要借助大数据技术,通过选择适用企业具体业务并能创新财务监督模式的财务稽核方法,实时从企业海量的数据资料中查找财务差错和风险点,拓展在线稽核覆盖范围,提高在线稽核精准度。
(一)大数据技术在财务在线稽核中的应用
1.大数据技术中新型财务稽核方法
在大数据技术架构下,选择与企业具体业务相适应的新型财务稽核方法,是实现大数据技术在财务在线稽核中应用的关键。目前既能与大数据平台匹配,又能紧密结合企业在线稽核业务的新型财务稽核方法主要包括信息系统检...
在线稽核是企业通过财务管理信息系统,运用预先设定的稽核程序和规则分析企业财务差错和风险点,在线发现并整改相关问题的现代化稽核技术。近些年来,大型企业特别是中央企业面临的财务风险加大,这要求企业财务稽核能够更加及时、有效地识别并预防财务风险,提高财务稽核工作效率。大数据技术是指从巨量的数据中有效、快速提取所需信息的新型信息化技术。随着现代企业信息化水平的不断提高,高速、多样化增长的财务、业务数据成为开展企业在线稽核工作的重要信息来源,将大数据技术与有效的企业财务稽核方法相结合,能够实现在企业中对海量数据的抓取、处理和分析。因此,企业有必要借助大数据技术,通过选择适用企业具体业务并能创新财务监督模式的财务稽核方法,实时从企业海量的数据资料中查找财务差错和风险点,拓展在线稽核覆盖范围,提高在线稽核精准度。
(一)大数据技术在财务在线稽核中的应用
1.大数据技术中新型财务稽核方法
在大数据技术架构下,选择与企业具体业务相适应的新型财务稽核方法,是实现大数据技术在财务在线稽核中应用的关键。目前既能与大数据平台匹配,又能紧密结合企业在线稽核业务的新型财务稽核方法主要包括信息系统检查法、考核指标监控法、分析性复核法、重新计算法、抽样法等。
信息系统检查法是检查业务流程的关键控制点是否按照标准流程在信息系统中固化并有效执行;考核指标监控法是将对标指标纳入在线稽核模块,实时生成指标数据,并与预算指标进行比较,检查是否存在疑点;分析性复核法包括趋势分析法和横向比较法,通过分析重要的比率或趋势的异常变动,对比不同的下属单位同一指标或业务数据,判断是否存在疑点;重新计算法是通过对如利息、折旧、税金等数据重新测算,与账面数据进行比对,判断是否存在疑点;抽样法是通过等距、随机、分层等特定方法抽取一定的样本量,对样本进行检查和分析,判断并分析是否存在疑点。
新型财务稽核方法改变了企业中传统财务稽核方法以稽核规则为核心的情况,结合企业信息系统平台、稽核技术模块,实现对风险点的智能化识别、度量、监控、预警,实现以风险为导向的全视角在线稽核。
2.搭建大数据智能稽核技术架构
新型财务稽核方法在财务在线稽核中的应用,是基于大数据技术平台的有效支撑。大数据技术平台架构基于企业应用系统以及陆续纳入管控的文本、邮件音频视频等数据,通过大数据处理方式(如数据转换、数据存储、数据挖掘、数据计算等),运用业务分析规则模型,实现主题分析,为决策者提供智能决策工具。新型稽核方法设计的业务模型能够根据业务管理提升需求设计并不断自动记忆、自我完善优化。大数据智能稽核技术架构搭建包括数据采集、数据存储以及处理、业务处理、结果的可视化四个层面。
(二)大数据技术在财务在线稽核中应用时需关注的问题
大数据技术在财务在线稽核中的应用应结合企业信息系统平台和系统技术模块,实现对风险点的智能化识别、度量、监控、预警,实现以风险为导向的全视角在线稽核。在大数据技术与稽核系统结合过程中,需通过建立稽核业务模型、构建稽核研判规则体系,搭建大数据技术在财务在线稽核中应用的技术架构。
1.建立与企业业务匹配的新型财务稽核方法业务模型
新型财务稽核方法与大数据技术平台结合的过程中,需要分析并构建新型财务稽核方法在在线稽核系统中的技术实现路径。企业稽核人员需借助财务信息系统手段,采用信息系统检查法等新型财务稽核方法构建业务模型,该模型通过信息系统平台实现不同稽核方法与公司具体业务的自动匹配并完成稽核。
2.构建固化的新型财务稽核方法研判规则体系
要实现新型财务稽核方法业务模型与公司具体业务的自动匹配,应把需要大量人工判断的新型财务稽核分析方法固化到在线稽核系统中,构建研判规则体系。规则体系识别并梳理各稽核发现问题对应的财务稽核方法,定位问题点涉及的方法组合,对新型稽核方法的技术实现路径进行归类,实现稽核研判规则的自动记忆和自我优化。