《经济法基础》自测试题

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于法律行为的是（ ）。

A、购买汽车 B、爆发战争 C、缔结婚姻D、书立遗嘱

2、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）。

A、某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议 B、高某与其弟弟因财产继承发生的争议 C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议 D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

3、根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是()。

A、买卖合同争议 B、贷款担保合同争议 C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议

4、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，不属于劳动合同必备条款的是（ ）。

A、社会保险 B、试用期 C、劳动报酬 D、合同期限

5、甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

A、张某违反了服务期的约定 B、甲公司可以要求张某支付3万元的违约金 C、甲公司可以要求张某支付1万元的违约金 D、张某无需支付违约金

6、王某在乙公司工作满5年，月工资为10000元，当地上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金为（ ）元。

A、45000 B、90000 C、50000 D、100000

7、根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的是（ ）。

A、双方当事人可以约定试用期 B、用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿 C、用人单位不能随时通知劳动者终止用工 D、双方当事人应当订立书面劳动合同

8、根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。

A、注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付 B、个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取 C、一般存款账户可用于支取现金D、撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

9、根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。

A、党、团、工会经费专用存款账户 B、个人银行结算账户 C、预算单位零余额账户 D、单位银行卡账户

10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（ ）。

11、根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，不正确的是（ ）。

A、票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期 B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 C、保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任 D、保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

12、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是（ ）。

A、技术转让服务 B、出租设备 C、转让土地使用权 D、转让商标权

13、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。

A、商场销售卷烟 B、商场销售白酒 C、商场销售金银首饰 D、商场销售化妆品

14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。

A、以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车 B、以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品 C、以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰 D、以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。

A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A、财政拨款 B、国债利息收入 C、接受捐赠收入 D、转让股权收入

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是（ ）。

A、未投入使用的房屋 B、未投入使用的机器设备 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、以融资租赁方式租出的固定资产

18、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。

A、加班工资 B、独生子女补贴 C、差旅费津贴 D、国债利息收入

19、根据关税法律制度的规定，下列各项中，按复合税率征收关税的是（ ）。

A、啤酒 B、汽车 C、原油 D、摄像机

20、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。

A、捕捞渔船 B、非机动驳船 C、养殖渔船 D、军队专用船舶

21、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。

A、救护车 B、人民法院警车 C、市政公务车 D、公共汽车

22、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。

A、会计咨询合同 B、法律咨询合同 C、审计咨询合同 D、技术咨询合同

23、根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（ ）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

24、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是（ ）。

A、领取营业执照之日起15日内 B、领取税务登记证件之日起15日内 C、纳税义务发生之日起15日内 D、开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内

二、多项选择题

1、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（ ）。

A、当事人提起诉讼 B、当事人一方提出要求 C、当事人同意履行义务 D、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

2、根据行政复议法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。

A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议 B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请 C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用 D、行政复议的举证责任，由申请人承担

3、2012年7月5日，王某到甲公司上班，但甲公司未与其签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有（ ）。

A、甲公司和王某之间尚未建立劳动关系 B、甲公司应在2012年8月5日前与王某签订书面劳动合同 C、若甲公司在2012年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付2个月的双倍工资 D、若甲公司在2013年10月5日与王某补订了书面劳动合同，王某有权要求甲公司向其支付11个月的双倍工资

4、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（ ）。

A、订立固定期限劳动合同应当约定试用期 B、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 C、试用期包含在劳动合同期限内 D、订立无固定期限劳动合同不应约定试用期

5、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有（ ）。

A、胡某被依法追究刑事责任 B、钱某严重违反用人单位的规章制度 C、张某严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害 D、王某因怀孕无法担任工作

6、根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险，其可以参加的社会保险项目有（ ）。

7、根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（ ）。

A、一次性伤残补助金 B、一次性工亡补助金 C、一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴 D、五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴

8、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（ ）。

A、已承兑的银行承兑汇票 B、支票 C、已承兑的商业承兑汇票 D、未填明“现金”字样的银行本票

9、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。

A、会议展览 B、广告设计 C、技术咨询 D、代理报关

10、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

A、转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天 B、提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天 C、将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天 D、出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（ ）。

A、提供商标使用权取得的收入 B、转让土地使用权取得的收入 C、转让著作权取得的收入 D、转让专利权取得的收入

12、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。

A、土地使用权出让合同 B、土地使用权转让合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证

13、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（ ）。

A、房地产的出租 B、房地产的抵押 C、房地产开发企业以其建造的商品房进行投资 D、房地产开发企业以其建造的商品房进行联营

14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（ ）。

A、应纳税额 B、实现税款的费用 C、税款滞纳金 D、实现税款滞纳金的费用

15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（　）。

A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款 B、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

三、判断题

1、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（ ）

2、生育保险费用由用人单位和职工共同缴纳。（ ）

3、贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（　）

4、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足够缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）

5、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）

6、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（ ）

7、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ）

8、房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人不征收土地增值税。（ ）

9、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在15个工作日内发给发票领购簿。（ ）

10、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（ ）

四、不定项选择题

1、2013年4月9日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限为2个月，收款人为乙公司，金额为40万元，甲公司开户银行P银行进行了承兑。5月10日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载“被保证人名称”。6月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）下列各项中，属于该汇票出票必须记载的事项是（ ）。

A、乙公司名称 B、金额40万元 C、P银行名称 D、甲公司签章

（2）该汇票的被保证人是（ ）。

A、乙公司 B、P银行 C、Q银行 D、甲公司

（3）下列关于P银行收取该汇票承兑手续费的表述中，正确的是（ ）。

A、应向乙公司收取200元手续费 B、应向甲公司收取200元手续费 C、应向丙公司收取200元手续费 D、免收承兑手续费

（4）下列关于该汇票付款的表述中，正确的是（ ）。

A、甲公司应于6月9日前将票款足额交存P银行 B、丙公司应于5月10日将票款足额交存P银行 C、P银行应于见票当日足额付款 D、乙公司异地最迟于6月9日前通过Q银行向P银行提示付款

2、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2014年3月有关经营情况如下：

（1）进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

（2）接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

（3）销售一批香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.85万元。

已知：化妆品消费税税率为30%，关税税率为10%，增值税税率为17%。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。

A、包装费11万元 B、保险费4万元 C、运输费20万元 D、货价210万元

A、（210＋20）×（1＋10%）×30%＝75.9（万元） B、（210＋11＋4）×（1＋10%）×30%＝74.25（万元） C、（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1–30%）×30%＝115.5 （万元） D、（11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1–30%）×30%＝16.5 （万元）

（3）甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A、（84＋35）×30%＝35.7（万元） B、（84＋35）÷（1–30%）×30%＝51（万元） C、[84÷（1–30%）＋35]×30%＝46.5（万元） D、[84＋35÷（1–30%）]×30%＝40.2（万元）

（4）甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A、702÷（1＋17%）×30%＝180（万元） B、[702＋5.85÷（1＋17%）]×30%＝212.1 （万元） C、（702＋5.85）×30%＝212.355 （万元） D、702×30%＝210.6 （万元）

3、甲企业为居民企业，2014年度有关经济业务如下：

（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。

（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

（1）甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。

A、国债利息收入5万元 B、产品销售收入800万元 C、销售边角料收入40万元 D、以产品抵偿债务60万元

（2）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是（ ）。

A、工资、薪金总额100万元 B、职工教育经费1.5万元 C、职工福利费15万元 D、工会经费1万元

（3）甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是（ ）。

A、税收滞纳金4万元 B、银行罚息6万元 C、合同违约金5万元 D、支付人民法院诉讼费3万元

（4）甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（ ）万元。

A、10–1.7–6＝2.3 B、10–6＝4 C、10＋1.7＝11.7 D、10＋1.7–6＝5.7

参考答案

一、单项选择题

1、【答案】B

【解析】（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。

2、【答案】C

【解析】（1）选项A：劳动争议不适用于《仲裁法》；（2）选项B：继承纠纷不能提请仲裁；（3）选项D：行政争议不能提请仲裁。

3、【答案】C

【解析】选项ABD：适用2年的普通诉讼时效期间。

4、【答案】B

【解析】（1）选项ACD：属于劳动合同的必备条款；（2）选项B：属于劳动合同的约定条款。

5、【答案】D

【解析】用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

6、【答案】B

【解析】（1）劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，本题中，经济补偿金＝3000×3×5＝45000（元）；（2）用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金，乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金＝45000×2＝90000（元）。

7、【答案】B

【解析】（1）选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（2）选项BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。（3）选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

8、【答案】C

【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

9、【答案】D

【解析】（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：单位卡不得支取现金。

10、【答案】D

【解析】选项D：不记名预付卡有效期不得低于3年。

11、【答案】A

【解析】（1）选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期；（2）选项B：未记载被保证人的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

12、【答案】C

【解析】（1）选项A：属于改征增值税的“研发和技术服务”；（2）选项B：属于改征增值税的“有形动产租赁服务”；（3）选项C：应按“转让无形资产”税目征收营业税，目前尚未纳入营业税改征增值税的试点范围；（4）选项D：属于改征增值税的“文化创意服务”。

13、【答案】C

【解析】（1）选项ABD：商场应缴纳增值税，但不需要缴纳消费税；（2）选项C：商场应缴纳增值税和消费税。

14、【答案】B

15、【答案】B

【解析】（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；（3）选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

16、【答案】A

【解析】（1）选项B：属于免税收入；（2）选项CD：属于应税收入。

17、【答案】A

【解析】（1）选项AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；（2）选项CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。

18、【答案】A

【解析】（1）选项A：应按 “工资、薪金所得”项目征收个人所得税；（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的 “补贴、津贴”，不征收个人所得税；（3）选项D：属于免税收入。

19、【答案】D

【解析】（1）选项AC：从量计征；（2）选项B：从价计征；（3）选项D：复合计征。

20、【答案】B

【解析】（1）选项AC：捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税；（2）选项B：非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税；（3）选项D：军队、武装警察部队“专用或者征用”的船舶，免征船舶吨税。

21、【答案】B

【解析】（1）选项AC：应当依法缴纳车船税；（2）选项D：由省级人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。

22、【答案】D

【解析】技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

23、【答案】A

【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

24、【答案】D

【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。

二、多项选择题

1、【答案】ABC

【解析】选项D：属于诉讼时效中止的事由。

2、【答案】AD

【解析】（1）选项A：不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议；（2）选项D：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。

3、【答案】BCD

【解析】（1）选项A：用人单位自“用工之日起”即与劳动者建立劳动关系（与是否订立书面劳动合同无关）；（2）选项B：对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，用人单位应当自用工之日起1个月内与劳动者订立书面劳动合同；（3）选项C：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，其中用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日；（4）选项D：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

4、【答案】BC

【解析】试用期属于劳动合同的约定条款，对方可以约定，也可以不约定试用期，无固定期限的劳动合同，约定的试用期不得超过6个月。

5、【答案】ABC

【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

6、【答案】AB

【解析】无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费。

7、【答案】ABC

【解析】选项D：由用人单位支付。

8、【答案】ABC

【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

9、【答案】ABCD

【解析】（1）选项AB：属于改征增值税的“文化创意服务”；（2）选项C：属于改征增值税的“研发和技术服务”；（3）选项D：属于改征增值税的“物流辅助服务”。

10、【答案】AC

【解析】（1）选项B：提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）选项D：出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

11、【答案】ACD

【解析】选项B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

12、【答案】ABCD

【解析】（1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；（2）选项D：按“权利、许可证照”贴花。

13、【答案】CD

14、【答案】ABCD

15、【答案】CD

【解析】选项AB：属于税收强制执行措施。

三、判断题

1、【答案】×

【解析】仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

2、【答案】×

【解析】职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

3、【答案】√

4、【答案】×

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

5、【答案】×

【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

6、【答案】√

7、【答案】×

【解析】农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。

8、【答案】√

9、【答案】×

【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在“5个工作日内”发给发票领购簿。

10、【答案】×

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

四、不定项选择题

1、【答案】

（1）ABCD

【解析】签发商业汇票时必须记载的事项：表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇票”）的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。

（2）B

【解析】未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人（P银行）为被保证人；未承兑的汇票，出票人（甲公司）为被保证人。

（3）B

【解析】银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人（甲公司）收取万分之五的手续费。

（4）AC

【解析】选项A：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日（2013年6月9日）未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息；选项B：保证人没有义务在保证当天向付款人交存票款；选项C：持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款；选项D：出票后定期付款的银行承兑汇票，提示付款期限为到期日起10日内，本题中的票据到期日是2013年6月9日，所以，乙公司异地委托收款的最晚提示付款期限为2013年6月19日。

2、【答案】

（1）ABCD

【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

（2）C

【解析】进口环节的消费税＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1–消费税税率）×消费税税率＝（210＋11＋20＋4）×（1＋10%）÷（1–30%）×30%＝115.5（万元）。

（3）B

【解析】委托加工应税消费品，受托方应代收代缴的消费税＝（材料成本＋加工费）÷（1–消费税税率）×消费税税率＝（84＋35）÷（1–30%）×30%＝51（万元）。

（4）B

【解析】收取的包装费属于价外费用（视为含税收入），应并入销售额中计征消费税。

3、【答案】

（1）ABCD

【解析】选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入（包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入）；选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（2）ABD

【解析】选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；选项B：职工教育经费税前扣除限额＝100×2.5%＝2.5（万元），实际发生额（1.5万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；选项C：职工福利费税前扣除限额＝100×14%＝14（万元），实际发生额（15万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；选项D：工会经费税前扣除限额＝100×2%＝2（万元），实际发生额（1万元）未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

（3）A

【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。

（4）D