摘要:
目前我国地勘队伍正在由原有的事业单位向企业化转制,地勘企业逐渐成为商业性地勘工作的主体。在参与激烈的市场竞争的过程中,地勘企业面临诸多风险,其中最重要的莫过于财务内部控制风险。在新的行业形势下,地勘企业必须要提高自身的风险防范与应对能力,稳步提升风险管理水平及决策质量。
内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司(以下简称内蒙古地矿集团公司)由事业单位转制成为国有企业后,其全部资产仍然属于国有资产,生产经营的主要目标之一是保证国有资产保值增值。为了防止贪污、挪用、人为浪费资产及其他不合理现象的发生,公司从2005年企业化经营的初期就制定了各类内部控制制度,有效保证了各项职能的有序实施。
一、增强对内部控制工作的重视程度,提升人员素质
1.强化内部控制意识。公司管理层首先从思想上强化单位内部控制的管理理念,在企业内部逐步推行经济责任制,强化对所属子公司领导离任的专项审计,同时在各子公司领导的任期中进行不定期的审计,使内部控制制度更好地得以贯彻和实施。
2.提升财务人员素质。内部会计控制制度的实施者主要是财务人员,这就要求财务人员具备良好的职业道德及工作责任感。为此,内蒙古地矿集团...
目前我国地勘队伍正在由原有的事业单位向企业化转制,地勘企业逐渐成为商业性地勘工作的主体。在参与激烈的市场竞争的过程中,地勘企业面临诸多风险,其中最重要的莫过于财务内部控制风险。在新的行业形势下,地勘企业必须要提高自身的风险防范与应对能力,稳步提升风险管理水平及决策质量。
内蒙古地质矿产(集团)有限责任公司(以下简称内蒙古地矿集团公司)由事业单位转制成为国有企业后,其全部资产仍然属于国有资产,生产经营的主要目标之一是保证国有资产保值增值。为了防止贪污、挪用、人为浪费资产及其他不合理现象的发生,公司从2005年企业化经营的初期就制定了各类内部控制制度,有效保证了各项职能的有序实施。
一、增强对内部控制工作的重视程度,提升人员素质
1.强化内部控制意识。公司管理层首先从思想上强化单位内部控制的管理理念,在企业内部逐步推行经济责任制,强化对所属子公司领导离任的专项审计,同时在各子公司领导的任期中进行不定期的审计,使内部控制制度更好地得以贯彻和实施。
2.提升财务人员素质。内部会计控制制度的实施者主要是财务人员,这就要求财务人员具备良好的职业道德及工作责任感。为此,内蒙古地矿集团公司大力加强财务人员队伍建设,深入持久地开展职业道德教育,努力提高财务人员的敬业精神;鼓励财务人员勤于学习,努力提升自身专业水准,做到诚实守信,慎重细致。
3.提高内审人员的综合业务能力。地勘企业的经济业务核算具有行业特点,专业性较强,这就要求地勘企业的内审人员熟悉市场经营环境及工艺核算流程。内蒙古地矿集团公司非常重视培养内审人员的专业能力,要求内审人员除了熟练掌握 《地勘会计制度》,还应对《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业会计通则》及各类内部控制制度有充分了解;同时积极开拓审计人员视野,借鉴内蒙古自治区审计厅的审计技术手段,提高内审的专业技术水平及职业判断力,大力引入计算机辅助审计,提高内审工作效率。
二、加强地勘企业财务内部控制监督
2.对内部经济行为进行规范。2014年10月,内蒙古地矿集团公司由办公室牵头,集团公司所属各管理及生产技术部门配合,对集团公司成立以来各部门颁布的各类规章制度进行了一次全面的梳理,要求各部门对以往文件中表述不够明确的内容加以明确,对不符合现行实际的规定加以修订。通过对历年来各部门所发文件逐一认真清理,增强了文件的可执行性,规范了公司的内部经济行为。
3.强化财务内部风险控制。(1)实施定期轮岗。根据内部控制的要求,内蒙古地矿集团公司对内部的一些关键工作岗位实行轮岗制度,如果不具备轮岗的条件,则采取定期对相关岗位实行专项审计等其他内部控制措施。(2)定期或不定期稽核控制。单位会计主管人员或授权稽核人员定期或不定期地对有价证券、库存现金、银行对账单进行账实稽核验证,并将稽核验证结果填制“稽核记录表”存档备案。(3)对票据的管控。建立完善的票据登记制度,指定专人对涉及货币资金的各类收据、发票等票据的申领、保管、使用、收回等负责,防止票据流失。
4.实物资产的控制。内蒙古地矿集团公司实施严格的实物资产登记控制。地矿集团公司及所属子公司的实物资产必须拥有正确完整的仓储记录及会计记录,必须设置存货及低值易耗品的明细账、固定资产卡片及明细账,而且要明确具体财务人员按照规范正确记录,确保能准确提供实物资产的静态及动态信息。
在企业化经营的过程中,公司对资金的需求量大幅增加,自有资金不足时,公司会通过从金融机构融资来支持社会地质勘查。但是随着银行贷款金额的增大,地勘企业因定期支付利息而使固定费用增大,地矿集团公司为了降低财务风险,严格控制融资总量。目前正在酝酿实施集团公司资金池,将所属各子司资金以有偿借用的方式,从地矿集团公司层面上进行调剂。
三、结合项目管理,加强对财务风险的防范
1.认真分析投资风险。近年来,国家支持地质勘查队伍实施走出去战略,参与国外地勘市场的竞争。在中央基金对境外勘查项目的大力支持下,内蒙古地矿局已在加拿大、澳大利亚、蒙古等十多个国家或地区开展了各类地勘合作项目,包括地质勘查、投资矿山、投资经营矿业权等。为规避投资风险,内蒙古地矿集团公司在进行重大对外投资,尤其是境外风险投资前,都会对投资风险进行认真分析,做好市场调查和科学论证,对投资可能产生的风险进行充分估计。
2.严格把控筹资风险。随着内蒙古地矿集团公司企业化转制步伐的推进,财政预算资金逐年减少。在企业化经营的过程中,公司对资金的需求量大幅增加,自有资金不足时,公司会通过从金融机构融资来支持社会地质勘查。但是随着银行贷款金额的增大,地勘企业因定期支付利息而使固定费用增大,地矿集团公司为了降低财务风险,严格控制融资总量。目前正在酝酿实施集团公司资金池,将所属各子司资金以有偿借用的方式,从地矿集团公司层面上进行调剂。
3.控制项目资金风险。以工程勘察施工为例,内蒙古地矿集团公司要求所属各子公司在承揽市场地勘项目时必须与对方签订地质勘查施工合同。各子公司在签订项目总包及分包合同时,要将完成的野外实物工作量比例与对方付款的比例相结合,避免全额垫资,减小资金风险。同时在承揽市场地勘项目时,必须认真分析地勘项目的可行性以及项目资金的保障程度,不能为了争取项目而签订亏本经营的合同,或是签订项目资金回收难度特别大的合同。为了解决拖欠工程勘察施工款的问题,财务部门对于应收款项定期进行账龄分析,对应收工程款采取主动上门对账、专人催款等各种催收措施。对于应结算但未结算的施工款,设置专门机构和人员进行工程欠款的清理,将项目经理明确为催收工程款的第一责任人,指定财务人员作为监督执行的责任人,将项目经理的切身利益与收取工程款挂钩,充分调动其收款积极性。内蒙古地矿集团公司建立并完善单位的财务风险防范体系,切实提高了地矿集团公司抵御风险的能力。
责任编辑 刘霁