摘要:
由于融资租赁企业业务种类繁多,不同业务的操作重复性小,无法模式化,因此融资租赁企业更偏向于以项目为导向的财务管理模式,即以租赁业务类别为基础进行财务管理工作。随着信息系统在企业财务管理中的逐步应用,融资租赁企业也开始在财务管理中应用信息系统。融资租赁企业的财务信息系统必须体现其所在行业的财务管理特点,因此除了通用财务系统中的凭证录入等功能,项目管理模块也是融资租赁企业的财务系统必备的主体模块之一。融资租赁财务系统必须能够帮助企业针对每个租赁项目进行管理,包括基于租赁合同确认租金以及内含利率,汇总更新承租方财务数据,分析项目各项财务指标等。本文选择PA租赁公司的财务信息系统进行详细分析,探讨融资租赁企业财务信息系统存在的问题和解决方案。
一、PA租赁公司财务信息系统问题分析
PA租赁公司是国内某知名集团下属的专业从事融资租赁业务的全资子公司,其所在集团及其下属所有子公司所使用的是Oracle的财务系统,主要包括预算管理、合并管理、费用管理、财务分析系统、项目管理系统、工作流程管理、预警系统等模块(参见图1)。
预算管理模块是企划部门基于内部和外部环境数据分析公司未来现金流的工具;合...
由于融资租赁企业业务种类繁多,不同业务的操作重复性小,无法模式化,因此融资租赁企业更偏向于以项目为导向的财务管理模式,即以租赁业务类别为基础进行财务管理工作。随着信息系统在企业财务管理中的逐步应用,融资租赁企业也开始在财务管理中应用信息系统。融资租赁企业的财务信息系统必须体现其所在行业的财务管理特点,因此除了通用财务系统中的凭证录入等功能,项目管理模块也是融资租赁企业的财务系统必备的主体模块之一。融资租赁财务系统必须能够帮助企业针对每个租赁项目进行管理,包括基于租赁合同确认租金以及内含利率,汇总更新承租方财务数据,分析项目各项财务指标等。本文选择PA租赁公司的财务信息系统进行详细分析,探讨融资租赁企业财务信息系统存在的问题和解决方案。
一、PA租赁公司财务信息系统问题分析
PA租赁公司是国内某知名集团下属的专业从事融资租赁业务的全资子公司,其所在集团及其下属所有子公司所使用的是Oracle的财务系统,主要包括预算管理、合并管理、费用管理、财务分析系统、项目管理系统、工作流程管理、预警系统等模块(参见图1)。
预算管理模块是企划部门基于内部和外部环境数据分析公司未来现金流的工具;合并管理模块用于上传财务数据便于母公司编写合并财务报表;费用管理模块用于工资薪酬的发放以及办公差旅费用的结算;财务分析系统是汇总一定时期的财务数据并进行财务报表分析的工具;项目管理系统用于存储各项租赁业务的详细数据,包括合同、租金核算等,与风险部门同名模块分担权限;工作流程管理模块用于监督各项业务的流程情况;预警系统用于分析IRR等重要财务指标是否超过或低于阈值。
通过实地考察及数据对比,笔者发现目前PA租赁公司的财务系统主要存在以下弊病:
(一)Oracle系统自身的操作问题
PA租赁公司使用的Oracle系统将有些系统功能放到了数据库中去实现。由于缺乏足够的业务流程模块跟软件功能的支持,一些业务必须通过系统外的操作才能完成。财务软件的功能不全,导致公司不得不额外进行系统的二次开发或是系统更新。
(二)PA集团对PA租赁公司所采用的财务管控体系不再适合
基于财务部凭证录入的现状,有必要根据当前PA租赁公司的业务现状重新对财务分析模块中的凭证录入子模块进行重新设计,在原先直租、回租、委托贷款、保理模块的基础上重新设计。先将原先的回租、直租、委托贷款、保理业务分割成五大新模块,然后在每个模块下分设不同的业务子模块,具体为:回租(新品回租、售后回租)、内贸直租(代理进口、自营进口、内贸直租)、外贸直租(代理进口、自营进口)、委托贷款、保理业务。与此同时,给予财务人员修改自动制证的权限,以便于财务人员核对自动制证过程中存在的误差,或是在由于会计准则或相关政策变动导致凭证录入规则改变而系统没有及时更新的期间进行手动修正。
责任编辑 李斐然