在传统的线下审核评估方式下，商业银行对企业的信贷决策主要依据财务指标和非财务指标两方面信息，构成了以财务指标为主、非财务指标为辅的企业信用评价指标体系。但在实践中，会计信息质量问题却导致商业银行在进行中小企业信用评价时更侧重对企业基本信息真实性的判断和非财务指标中历史信用指标的评价，而这种对企业原始信息进行人工复核评价的模式效率尚不高，成为制约中小企业融资的原因之一。笔者认为，基于数据云平台的大数据评级在中小企业信用评价方面的应用前景巨大，中小企业在生产经营过程中产生的大量动态与静态数据将可能实现统一管理，其信用评价指标体系将被重构。大数据与云计算结合形成的数据云平台能够对海量信息进行智能、高效地检索、存储、分析和管理，所以中小企业在生产经营过程中产生的所有数据都可在数据云平台上进行统一管理，并运用到对中小企业的信用审核与评价中。

一、数据云平台对中小企业信用评价的支持

目前最能充分体现和诠释数据云平台对中小企业信用评价支持的是电子商务领域，故笔者以电商企业为例，具体阐述数据云平台对中小企业信用评价支持的原理。

首先，第三方电商运用云计算构建和管理数据云平台。该平台具有以下特性：一是平台计算资源的无限扩展性。简单来说，云计算技术突破了单台计算机性能的物理限制，将多台可能处在异地的计算机整合为一个可供用户使用的整体平台，而且随着新计算机的加入，平台的性能可以不断地提高。而对于平台上单个中小企业用户而言，运用多租户技术和异步消息通信机制，云平台相当于为其提供了一个巨大的甚至是无限的虚拟IT计算资源池，只要企业有需要，就可以实时按需取用。二是平台使用的跨系统性和地域无关性。无论云平台的用户身处海外的项目现场还是在总部的办公室内，无论通过个人电脑、智能手机还是平板电脑，都可以很容易地使用同一云平台。三是平台管理的自动故障迁移能力。从第三方对云平台的管理方面来讲，云计算数据中的智能管理监控系统具有事件驱动及协同部署机制，能实现对大规模计算机集群的自动化智能管理，在异常情况出现时还会对其进行动态调度和自动迁移，实现实时的、几乎全自动化的“即插即用”式管理。

其次，中小企业将各种原始数据存储到数据云平台。在上述第三方电商构建和管理的数据云平台支持下，中小企业的各种原始数据可以海量、实时、高效地存储到数据云平台数据库中。而这一数据存储过程又可根据企业数据类型的不同有所区别：通常，企业的一些经营基础信息和档案类信息需由企业相关人员一次性输入系统，存储到数据云平台数据库中，在未来平台互联的条件下也可实现部分信息的共享（如企业和股东的信用记录等）；而企业在第三方电子商城上进行经营活动，其所有业务数据留痕会直接被存储于数据云平台数据库中，即无论是财务流水信息还是客户反馈信息，都不需要再次人工输入或加工，云平台可直接捕捉和存储电子商城上的海量交易数据和客户反馈数据。

二、大数据时代中小企业信用评价指标体系的重构

在上述数据云平台的支持下，中小企业信用评价指标体系将被重构。笔者认为，大数据时代中小企业信用评价所需要的初始输入指标体系可能包含以下四部分（仍以电商企业为例）：

一是企业经营基础信息指标，主要由企业的特征指标（如企业的所属行业、经营范围、资本金、员工数量和基本素质等）、企业内部管理控制指标（如内部管理控制方法、绩效评价方法等）组成。如前所述，这些企业经营基础信息通常需由企业相关人员输入系统，在经过一定的标准化处理之后，可供使用者随时定位、筛选、抽取和进行综合分析处理。当然，一些最基础的信息是企业在电子商城上建店时就已经通过输入或选择将信息存储进云平台数据库中了。

二是动态财务流水指标，主要由企业的成交订单和交易额指标、客户支付情况指标、企业即时发货情况指标以及资金流动、库存变动等指标组成。这些财务流水数据指标类似于会计中的原始凭证，是反映中小企业经营状况的第一手资料，在企业进行经营活动时可被实时存储于数据云平台数据库中。从这个角度来讲，数据云平台上的动态财务流水指标数据可实现与传统财务报表指标数据的无缝衔接，根据决策者的需求，在数据云平台内进行数据指标的有效筛选、定位、匹配和计算等。

三是静态用户反馈指标，主要由买家对卖家产品质量（如产品与描述是否相符）、信息质量（如发货是否正确、产品是否为真品、产品是否完好）、服务质量（如卖家服务态度、退货率、投诉率）、配送质量（如卖家发货速度）的评分以及用户的认可度（如买家分享频率、买家收藏频率）等指标组成。这些指标是对传统会计指标的补充，从某种程度上讲也是对传统会计指标理念的改变。传统财务会计对于会计要素界定的一个基本前提是在手工环境下，将企业经营过程中最重要的、可货币计量的特定数据进行分类、确认、计量。而大数据时代，海量、广泛的数据本身形成数据资产，企业经营过程中被自动捕捉和存储入云平台数据库的用户反馈指标数据作为一种非财务指标数据，将不再只是财务指标的必要补充，而成为商业银行进行企业信用分析预测和决策支持的重要基础。

四是其他档案类数据，包括政府和其他社会公共机构对企业的信用记录、与企业的公司治理关系相关的各种记录（如公司章程、投资人身份、股权结构等记录）、企业的重要合同等经营交易记录、法院被执行记录（如是否存在诉讼、判决等情况）、企业评估咨询信息（如房屋产权证、汽车驾驶证的评估金额），乃至企业主及其配偶和主要股东的信用记录等，都构成中小企业信用评价的其他档案类指标。这些信息需要企业相关人员输入平台数据库或上传相关资料存储进数据库，在未来平台互联的条件下也可实现部分信息的共享（如企业和主要股东的信用记录等）。这些指标与企业运营基础信息指标一样，在一定标准化处理的基础上，可供系统随时定位、筛选、抽取和进行综合分析处理。

（本文受教育部人文社科〈12YJC630181〉、北京市哲学社科〈13JGB047〉、北京高校青年英才〈YETP1457〉和北工商大学生科研与创业行动计划〈SJ201401026〉的资助）

责任编辑 李卓