总分结构的集团制电信企业在进行成本控制时面临的最大难题是要素投入与经济效益及经营风险的平衡匹配。传统做法是集团总部核定收入指标后，按照“占收比”层层确定支出规模，进而确定利润水平。该方式的弊端一是在企业下一年的预算中默许了既往支出中存在的不合理因素，并沉淀为预算历史数据；二是以大概率和大趋势替代了个体差异和变化，易造成资源分配的结构性失衡；三是上下级间因过多地关注预算博弈而忽视主业运营，增加企业内耗，降低经营效率。淘宝、京东商城等创新型电子交易平台为我们提供了一个解决上述问题的新思路：将企业内部各级分支机构的经济行为及资源需求与市场直连，确定合格的供应商，交易价格对标C2C或B2C市场价，交易品种和数量与业务驱动因素相匹配，采用统一平台公开相关信息，实现透明采购，在满足生产经营需要的同时提高资源使用效益，控制采购风险。

受企业内部环境因素的驱动，河北联通仿照淘宝网的商务模式，引入“内部电子商城”模式，构建了内部电子交易平台，实现了“供应商选择——上架商品比价——预算下达——订单生成——资金结算——成本核算”各管理环节分离、IT系统串联控制的全流程管控。日常办公用品、办公设备、促销产品、劳保用品等全部切换至“内部电子商城”采购和结算。2013年，“内部电子商城”作为中国联通集团管理创新项目在全国推广，同时升级为集团级应用架构。2014年11月，河北联通车辆相关的维修费、油料费、租赁费、保险费正式上线应用。

一、“内部电子商城”模式的应用

1.成本预算由宏观效益型向微观作业型转变

预算的制定和导入是“内部电子商城”日常应用的前置性环节，其精确性和科学性对公司成本支出的效益控制具有决定性影响。任何形式的预算都无法完全准确地预测市场和需求的变化，最有效的解决办法是将成本支出需求与市场前端需求和驱动因素相关联。河北联通各级预算主管部门将上架商品涉及的预算导入“内部电子商城”系统中的预算模块，各级公司的预算管理办公室审核通过后生成有效预算。各级公司的需求部门根据自身业务需要，以“内部电子商城”中的预算金额为限从“内部电子商城”中采购所需物资，采购订单生成后系统自动扣减剩余预算，未成功交易（到货确认）的由系统重新补充已扣减的预算。

“内部电子商城”作为采购系统的延伸，其导入的预算为采购预算，与成本预算的口径往往不一致。为此，河北联通将“内部电子商城”中下达的订单（预算执行）设为两种方式：一种为以预算为限额进行总额控制，即超出预算金额的订单无法生成，通过小批量、多批次采购，一次性完成当期采购、入库、出库，后期通过对标评价采购标的与驱动因素的相关性，逐步提高支出的合理性、科学性，促进公平，提升支出效益；第二种是由其他业务受理系统（如BSS）按照业务需求——采购成本——成本需求的流程在各系统间逐级自动触发，生成订单，通过收支匹配化解预算控制刚性有余、弹性不足的矛盾，有效降低业务部门与预算管理部门之间的博弈成本，确保预算管理的科学性和可执行性。

2.成本核算由后端核算型向前端锁定型转变

3.成本考核由简单数字型向复合配比型转变

“内部电子商城”增加了成本对标评价功能，即将有驱动因素的采购物资与其驱动因素进行匹配，结果在“内部电子商城”中公示，各单位、各成本中心利用公开、统一的平台“晒”物资成本消耗。例如，办公费中笔、电池、打印纸等按人均消耗量对标。成本支出与驱动因素的匹配对标为预算编制和调整提供了量化依据，为降本增效工作指明了方向，同时为考核评价、成本管理提供了重要参考。

4.资金支付由分散管理型向集中共享型转变

互联网的扁平化特性为“内部电子商城”集中资金支付提供了条件，县、乡两级取消资金支付职能，资金支付权限按业务性质上收至市、省和总部三级。“内部电子商城”确认到货后，系统增加物资库存，同时自动生成资金结算单并传递至报账系统。采购主管持发票到财务部门与资金结算单进行匹配后发起资金支付。

5.财务风险由被动管控型向主动分散型转变

“内部电子商城”中采购权被分解为物资种类选择权、供应商选择权、资金支付权、交易商品定价权等四个方面，一定程度上分散了采购风险。物资种类选择权是“内部电子商城”只显示商品的价格、规格、型号、性能等属性信息，但不提供供应商信息，需求部门在“内部电子商城”中针对商品下订单，由业务需求驱动订单，避免盲目采购和上级摊派。供应商选择权指“内部电子商城”的供应商由市级以上公司通过公开招投标确定，供应商资质等信息维护由市级以上公司负责，避免供需双方的直接接触。资金支付权指“内部电子商城”在形成订单、确认收货后自动生成结算单据，财务共享平台统一结算货款，即物资部门提供入库验收单，采购部门直接付款，实现公平、公开、透明、去货币化的物资管理。交易商品定价权指为选购性价比最优商品，“内部电子商城”提供比价工具，对产品的价格、规格和功能进行对标分析；为防止供应商串通抬价，引入义乌小商品市场、京东商城、史泰博商城进行在线比价；供应商上架物资的价格实行定期更新（三个月），以确保各类商品价格符合市场趋势。

“内部电子商城”将预算与物资选择权赋予各级责任主体，难免会出现选购高档次商品的冲动。为抑制这种采购冲动，商城系统针对每种上架商品的属性对用途进行控制，系统自动屏蔽非指定用途的物资，杜绝随意消费、高标准采购。例如，一款上架商品工具套装，理论上其用途多种多样，但在上架时规定其只能作为市场促销产品，因此其预算只能列支市场费用。通过设定上架商品属性锁定商品用途，既提高了采购的针对性，又降低了成本消耗，提升了成本与经营活动的相关性，提供了客观、可量化的对标平台。

二、“内部电子商城”面临的主要问题及改进方向

“内部电子商城”基本实现了“统一预算分配，统一采购管理，统一配送服务，统一资金结算”的全周期采购管理，但因所需物资由属地现场采购转为在电子平台集中采购，因此在物资配送方面也存在一系列问题。

互联网应用已深入到企业管理的各个层面，河北联通“内部电子商城”将随互联网应用的拓展逐步优化改进，与公司战略目标紧密关联。

一是移动互联网化。外部客户对企业内部运行效率的期望越来越高，对公司采购工作的效率也提出越来越高的要求。单纯的“PC+互联网”模式已不再能满足采购工作的需求，以移动互联网为平台的实时采购必将成为业务发展方向。二是服务采购的上线。目前“内部电子商城”的实物交易解决方案比较成熟，企业采购的外部服务，如差旅、交通、住宿、资产维护等，仍处于探索阶段。未来，随着服务采购模式定型，“内部电子商城”模式将面临新挑战。三是资本性支出（CAPEX）类资产的采购。电信类设备高技术、高投入、高知识产权、高运营成本的特殊性决定了主设备间存在通用性壁垒，商城系统及其外部应用环境要研究和探索如何将占通信运营业最大比重支出的固定资产投资纳入商城进行上架订购。

责任编辑 刘霁