高校收费是高校财务内控中的重要风险节点，具有收费项目众多、影响面广、社会关注度高的特点，目前我国高校主要的财务收费方式为现金收费和银行账户预存扣款。杭州师范大学（以下简称杭师大）经过充分调研和周密分析，在学校的收费工作中创新性地引入第三方支付形式，构建了全新的收费体系，为学校带来了很好的管理效益、经济效益和社会效益。

一、项目建设背景

近几年来，在我国高校跨越式大发展的背景下,杭师大办学规模也有所扩大，形成了东西南北多校区的分散格局,教育经费也随着办学规模的不断扩大而增加，其中，高校各项收费占到了教育经费的20%。由于学生数量较多，费用类型繁多，不同费用主管部门的费用管理方式也存在差异，传统日常流水式的管理已经很难满足收费业务发展的需求。目前在国内高校中对于收费管理主要存在着以下问题。

1.收费管理不到位，存在廉政风险。高校收费类型多且标准随意性强，缺少严格的审批程序，容易产生物价管理风险。此外，缺乏完善的收费票据管理体系，容易出现不按规定用途使用票据、擅自设立收费项目、违规收费、“大头小尾”开具发票、无法理清学校各项收入形成“账外账”等现象，带来一定的廉政风险。

2.管理机制不健全，存在资金风险。学校应收学费明细账、应收学费的退库或部分金额调整以及实际所收学费等项目，在收费系统、银行系统和账务系统之间没有形成核对或制约机制，容易出现账实不符和“银行已收款而未记账”的现象。

3.缴费方式不完善，表现为汇款业务的办理增加了学校的管理成本和学生的经济成本；现金方式收费工作量大，学生现场排队浪费了大量的时间和精力,且容易出现缴费款项与应交数不易核对的情况，会给学生和学校财产造成损失。

4.信息数据不共享，存在管理风险。高校收费工作是一个系统工程,要做好这一工作必须由学院、财务、学工部、教务处、后勤部门等学校各单位以及代理银行共同协作来完成。部门之间要相互制约、相互监督检查,如何理顺他们之间的关系是做好收费工作的关键。实际工作中,由于未建立一套完整的收费管理体系,也没有相关的配套制度,各职能部门不能密切配合,收费管理上容易出现漏洞。

强化高校收费管理工作,采取必要的措施建立完善的收费管理体系，使学校收费管理工作纳入系统化、规范化的轨道,是确保学校预算收入实现和高校各项事业顺利开展的重要保障,对于搞好高校财务管理也具有积极的意义。因此，财务人员迫切需要进一步探索财务管理工作的新思路，以创新的手段切实加强财务管理，不断提高财务管理水平。

近年来，电子商务日趋成熟，第三方支付也被国家所认可，公众网上支付的意识越来越强。所谓第三方支付，是利用具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台，通过系统接口，建立与学校、银行之间的自动对账和付款机制。利用第三方支付形式，借助信息化手段，可将收费项目、收入明细置于数据系统之中，将规范的收费流程整合在系统中，减少人为干涉。因此，引入第三方支付形式、创新收费模式具有较强的现实意义。

二、项目建设步骤

在体系建设中应充分考虑三方面的安全性：一是要保证合法收费，防止乱收费。以票据管理为切入点，将物价管理流程整合于收费业务发生前端，确保在收费业务发生前所有的收费项目及收费标准都经过物价程序审核，保证其合法性。二是要保证对账流程的安全性，加强收费系统、银行系统和账务系统间的对账效率和准确性，保障资金安全。三是要保证信息的安全性，在享受网络支付带来便捷的同时，通过技术手段和制度约束确保数据安全。

同时，实现各职能部门之间收费信息的资源共享，加强沟通,通力合作,利用互联网的优势,做到信息互通，在各职能部门和学院之间建立起紧密的合作模式,通过校园网将各类收费的情况及时公布,提供多功能、多层次的服务，形成高校一体化的收费管理体系。

1．业务流程需求设计。财务处分析了目前收费管理流程中的不足与缺陷，对学校原有的管理流程重新进行梳理、整合与设计。理顺了收费管理流程，设计了涵盖收费项目立项、票据管理、物价审核、第三方收费平台整合、银行与学校自动对账，分人、分项目进行收费管理，分级授权管理相结合的全新收费管理流程。功能需求包括付费用户功能需求、收费管理功能需求和收费信息公开功能需求。

（1）付费用户功能需求。一是支付门户。用户可在支付门户中查看个人应付项目详细信息，查看项目支付状态，查看所有支付历史记录，提供校外用户相关费用支付功能。二是拆分支付。由于各银行卡存在支付限额差异，要求系统针对一个项目提供全额支付与拆分支付功能。三是合并支付。要求系统可以提供将多个应付项目合并一次性付款。四是支付账户。应支持常见的各种银行卡。考虑到留学生和其他境外人士的需要，不仅需要支持国内银行卡，也应支持国外银行卡。

（2）收费管理功能需求。收费管理功能包括收费项目管理、收费查询监控和票据管理。

一是收费项目管理，包括收费项目申请与审批、收费名单导入和收费项目结项。具体而言，收费项目申请与审批包括以下四个步骤：①收费部门网上登记收费项目信息，并向财务部门提出申请。②财务部门在网上进行审批核准或退回。③经审批同意，财务部门补充收费项目的相关信息后，开启收费项目；审批不同意，财务部门可以退回给收费部门。④财务部门可以管理和查询收费项目的状态。收费名单导入要求系统支持将Excel文档导入支付系统生成收费名单。当项目收费结束后，财务部门可进行项目结项处理。

三是票据管理。收费部门和财务部门都可以根据操作权限，操作相应收费项目票据打印，可以对已经打印票据的收费记录进行取消操作。系统应支持不同格式的票据，能提供票据格式设计功能。

（3）收费信息公开功能需求。要求系统能够为学校信息公开提供收费项目、收费金额等信息的查询统计，并实时获得相关的财务数据。

2．服务商确定。因为涉及第三方支付提供商的支付费用以及结算银行账户对账问题，为最大化学校利益，给学生提供最大的优惠，并实现更好的系统融合，财务处特邀请了信息化办公室、审计处等职能部门和继成教院等业务单位，对合作银行和第三方支付提供商进行招投标选型，并为之设计相应的服务方案。经过多轮谈判，最后确定交通银行为收费代理银行，由其提供系统在使用过程中所涉及的所有费用，并提供相应优质的银行服务以及系统在推广过程中的活动经费。第三方支付提供商选择了支付宝交易平台，其市场认可度和影响力、完善的安全体系等优势都可以给学校带来经济效益和社会效益。

3．信息系统及安全性设计。从其他高校的收费管理情况来看，一些高校虽然向软件公司外购了各类缴费报名等业务软件，但其成本较为高昂，且与校内多部分的业务系统无法全兼容，流程无法相互融合，无法完全地实现信息共享，在使用上存在很多不足。杭师大财务处通过自主设计加技术引进的方式，构建了符合学校实际情况的收费管理体系。

基于原有的各类数据平台，学校财务处整理并设计了收费平台所需的统一收费项目管理数据库，涵盖了收费项目从立项申请到票据管理再到账务处理的全周期管理流程，并设计了收费平台与各业务系统、支付宝交易平台、账务系统、银行系统等模块的实时数据接口和自动对账机制。业务系统将收费金额、付费人员、付费项目、收费编号等信息传递给收费平台；收费平台将收费金额、付费编号、收款账号等信息传递给支付宝交易平台；每晚收费平台通过支付宝交易平台获得当日交易的处理结果，通过学校开户代理银行系统获得当日到账信息，进行全面对账；业务系统与收费平台统一对接身份认证，从业务系统到付费成功一次认证。

目前，在统一的收费数据库的基础上，已经整合、开发了收费项目管理、支付宝交易平台接入、银行对账系统、继成教院培训报名业务、学生收费系统等功能模块，各功能模块间既相互独立又互相联系，这些功能都整合在统一的收费体系中，用户可以随时随地通过统一的系统入口进行相应功能操作。

在安全性方面，通过参数设置、特殊字符过滤、操作日志记录等技术手段保障程序安全；通过业务系统和第三方支付平台的接口数据传输都采用SSL（安全套接层协议层）加密方式，防止信息被窃取或窜改以保障数据传输安全；通过每晚收费平台、银行系统、第三方支付平台之间的当日交易完整对账来保障交易数据安全。

4．配套保障制度设计。财务处编写和重新修订了相关收费制度和票据管理制度，并以制度为基础设计了规范的操作流程，设置岗位的不相容管理机制，以提高业务操作过程的安全性。修订原有《杭州师范大学票据管理办法》，增加关于票据领用与相应收费项目相约束的制度；重新编写《杭州师范大学收费管理制度》，对收费管理的全周期进行规范管理，明确收费项目、收费依据、收费方式及账务处理的管理。

三、项目效益

1．管理效益。此次创新创优项目的管理效益主要体现在：

一是理念新——坐在家中交学费。为了更好地服务于师生，提供更加高效的管理模式，杭师大创新地将广泛应用于电子商务的第三方支付方式引入到教育行业，改变传统的排队到学校财务、各家银行柜台交学费的模式，提出了全新的“坐在家中交学费”的理念。通过建设收费管理体系，实现了个性化定制方案，全程化管理。并且，在个性化定制过程中，强调业务协调统一和数据连贯性，实现了收费数据共享、业务连贯、信息互通、消除无效工作环节。

二是技术新——无缝对接、信息共享。为了能更安全地引入最新支付技术，充分发挥原有系统的稳定性和用户体验优势，在技术上做了多种创新性尝试和开发，实现了业务平台、第三方付平台及银行系统间无缝对接，并通过自动对账机制保证资金安全。各个平台间信息共享，各司其职，有效补充。

三是制度新——制度保障资金安全。好的信息系统更加需要有相应的制度相配套，此次修订和编写的《杭州师范大学票据管理办法》、《杭州师范大学收费管理制度》很好地对信息系统做了制度保障，是整个收费体系中不可或缺的组成部分，大大保障了收费体系的安全性。

2．经济效益。按传统的缴费方式，学生在省内的银行支付不收手续费，但对于在省外通过银行支付的缴费方式并没有此项优惠，交一笔学费要付数额不等的手续费。杭师大里来自省外的学生占了全部学生的三分之一，此次利用支付宝缴费的方式无地域化限制，账户之间的付款在一定限额内是免手续费的，为学生节省了一笔不小的异地跨行费用。

（本文作者系全国会计领军〈后备〉人才大赛班学员）