摘要:
在民营企业,货币资金管理具有管理方式简单、一支笔审批和注重资金安全等特点。近几年,一些民营企业由于资金链断裂而引发了一系列问题。货币资金管理已经成为民营企业风险管理的核心。因此,重视货币资金管理,提升货币资金管理水平,不仅是民营企业生存的基本保证,更是民营企业做强做大的前提条件。
(一)民营企业货币资金管理存在的问题
1.货币资金控制环境方面。控制环境是指对企业相关政策的执行、业务活动开展产生影响的各种因素,具体可以分为外部环境和内部环境。企业货币资金管理控制环境主要是指内部环境。在民营企业,家族式经营的烙印很深。公司重要岗位大多被家族成员所占据,这样做虽然从处理业务的角度较为可靠,但是,随着企业规模扩大,家族成员的专业素质和能力并不一定能够胜任该项工作。很多企业财务负责人由于没有经过系统的专业学习,无法对资金流背后反映的问题进行分析,也无法通过资金管理对企业风险加以控制。所以,民营企业发展到一定阶段,管理者往往面临着从业务为重向专业化转移的困难。
2.货币资金控制活动方面。货币资金控制有多种方法,其中最主要的是不相容职务相分离和授权管理。但是,任人唯亲同时一个人身兼数...
在民营企业,货币资金管理具有管理方式简单、一支笔审批和注重资金安全等特点。近几年,一些民营企业由于资金链断裂而引发了一系列问题。货币资金管理已经成为民营企业风险管理的核心。因此,重视货币资金管理,提升货币资金管理水平,不仅是民营企业生存的基本保证,更是民营企业做强做大的前提条件。
(一)民营企业货币资金管理存在的问题
1.货币资金控制环境方面。控制环境是指对企业相关政策的执行、业务活动开展产生影响的各种因素,具体可以分为外部环境和内部环境。企业货币资金管理控制环境主要是指内部环境。在民营企业,家族式经营的烙印很深。公司重要岗位大多被家族成员所占据,这样做虽然从处理业务的角度较为可靠,但是,随着企业规模扩大,家族成员的专业素质和能力并不一定能够胜任该项工作。很多企业财务负责人由于没有经过系统的专业学习,无法对资金流背后反映的问题进行分析,也无法通过资金管理对企业风险加以控制。所以,民营企业发展到一定阶段,管理者往往面临着从业务为重向专业化转移的困难。
2.货币资金控制活动方面。货币资金控制有多种方法,其中最主要的是不相容职务相分离和授权管理。但是,任人唯亲同时一个人身兼数职的情况在民营企业十分普遍。如一些企业出纳除了办理现金、银行存款的本职业务之外,还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等业务。出于管理成本的考虑,民营企业这种做法具有一定的合理性,家族成员可以使岗位设置尽量简化,但同时会导致人员职责划分不清,缺乏必要的监督制约机制,给个别人员徇私舞弊提供了便利条件。
3.货币资金监控方面。监控是指企业对相关业务和制度的执行情况进行监督和检查,并对其有效性进行评价和分析,从而确保业务的顺利完成。虽然监控对企业的健康发展尤为重要,但是在民营企业监控的效果往往不佳,原因在于:①监控的对象主要在于非家族性质的员工,但是这些员工大多不具有决定性的作用。②由于要考虑注重家族成员之间的和睦融洽,使得企业在对待很多问题上带有制度人情化的倾向,不仅使制度缺乏刚性,监控最终往往很难落实。
(二)加强民营企业货币资金管理的途径与方法
1.加强企业制度环境建设。民营企业要发展,必须改变企业以家族成员为核心的整体管理环境。企业要做强做大,就必须从家族化管理转向制度化管理。因此,民营企业更应该从制度建设和执行的角度来加强对货币资金的管理。尤其是人事管理制度,选人用人,应从能力和个人素质的角度来考虑。另外,针对企业的家族观念,从企业领导人的视角,要带头强化制度意识,培养自觉遵守制度的良好习惯,提高执行制度的自觉性和坚定性,强化制度的过程管理,维护制度的严肃性和权威性,从而逐步淡化企业的家族观念,增强企业的制度意识。
2.加强货币资金管理活动建设。货币资金管理活动有多种形式,包括不相容职务相互分离、授权批准、会计系统控制等,这些都适用于民营企业。但是,民营企业在选择这些方法时,也要根据自己的特点,有选择地加以使用。如对于规范的货币资金岗位设置,应包括:专职收款员、现金出纳、银行出纳、银行对账、复核、会计主管等。对于绝大多数民营企业来说,一方面业务量较小,另一方面要节省人工成本,因此并不需要设置太多岗位,但是,为了加强监督,必须坚持一些最基本的分离,如账、钱分离等。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。在实行货币资金授权批准制度方面,应严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
3.提升货币资金风险控制能力。在民营企业,货币资金风险最主要是指货币资金的安全风险,即企业能够通过投资,顺利实现收益;通过销售,及时形成货款回流等。为了加强控制货币资金的管理风险,企业应建立一套合适的货币资金预算体系,加强资金使用的计划性和预见性;对于投资项目,应具有明确的评判标准和程序,要充分估计可能存在的风险,避免投资失败。同时对于信用标准和条件也要进行严格控制。
4.建立有效的沟通机制。在民营企业,常常有族内人和族外人之分。对于这两种人,在不同的阶段所起的作用不一样。在企业初始阶段,族内人所起的作用往往是决定性的;但是随着企业规模的不断扩大,族外人的作用将会越来越大。所以,民营企业一开始就要树立正确认识,不要刻意将员工划分为族内、族外。因为一旦家族概念在企业占主导地位,很容易造成员工之间的对立或隔阂。影响企业发展的关键信息往往都掌握在第一线的员工手里,这些员工如果不及时沟通,无疑对企业发展不利。因此,为了使沟通顺畅,民营企业首先应淡化家族人身份,建立平等的人际环境;其次,多渠道、多方式地与员工交流,重视反映的问题并及时解决,形成良好的相互沟通氛围;第三,建立一些特殊的沟通渠道,解除员工沟通时的顾虑。
5.加强对货币资金的日常监督。在民营企业,很多企业由于是家族成员管理资金,所以对货币资金的监督重视程度不高。加强对货币资金的监督十分必要,企业应组织人员采取定期或不定期的方式,对企业货币资金业务进行检查和监督,包括核对现金日记账、银行存款日记账与总账之间账目往来、余额是否相符;突击盘点库存现金,检查是否账实相符,是否存在坐支现金的行为;核对现金、银行存款日记账的收支项目入账日期是否与原始凭证相符,检查是否有挪用或盗用资金行为等,同时做到有责必究。
责任编缉 达青