时间:2021-01-06 作者:许秀梅 (作者单位:青岛农业大学管理学院)
[大]
[中]
[小]
摘要:
一、引言
近年来,各种电子商务平台如雨后春笋般涌现,如专业电商平台淘宝商城、拍拍商城、京东商城、当当网,网络直销平台戴尔、华硕,团购平台满座网、拉手网,等等。同时,服务于研发、生产、监控等不同业务的平台也纷纷诞生,如数据监控平台、基金智能平台、研发平台、协同管理平台、知识化平台、网络工具平台,以及金融智能前端平台和报表服务平台等。平台已成为企业生存发展的必要载体。它们彻底改变了经济活动的交易方式,提供了极大的灵活与便利。但是,交易中也产生一些资金安全、交易风险和信赖度等问题。网上资金结算仅依靠传统银行结算已无法完成。于是,作为交易双方载体的独立第三方财务平台管理悄然兴起。起初,它主要通过管理电子商务平台中的资金结算,杜绝电子交易中的欺诈行为。此类财务平台主要有支付宝、财付通、易宝支付、快钱等。后来各大电商巨头依托电商业务大数据优势、云计算技术等,正逐步扩大财务平台的业务范围与种类。除了营销领域外,研发、生产、内部管理、监控等平台也都嵌入财务功能。其服务种类不断扩展,资金结算、存款、贷款、信用评价、资金担保、保险、投资等财务活动,均有所涉及。财务平台的迅速崛起,及对其他平台的冲...
一、引言
近年来,各种电子商务平台如雨后春笋般涌现,如专业电商平台淘宝商城、拍拍商城、京东商城、当当网,网络直销平台戴尔、华硕,团购平台满座网、拉手网,等等。同时,服务于研发、生产、监控等不同业务的平台也纷纷诞生,如数据监控平台、基金智能平台、研发平台、协同管理平台、知识化平台、网络工具平台,以及金融智能前端平台和报表服务平台等。平台已成为企业生存发展的必要载体。它们彻底改变了经济活动的交易方式,提供了极大的灵活与便利。但是,交易中也产生一些资金安全、交易风险和信赖度等问题。网上资金结算仅依靠传统银行结算已无法完成。于是,作为交易双方载体的独立第三方财务平台管理悄然兴起。起初,它主要通过管理电子商务平台中的资金结算,杜绝电子交易中的欺诈行为。此类财务平台主要有支付宝、财付通、易宝支付、快钱等。后来各大电商巨头依托电商业务大数据优势、云计算技术等,正逐步扩大财务平台的业务范围与种类。除了营销领域外,研发、生产、内部管理、监控等平台也都嵌入财务功能。其服务种类不断扩展,资金结算、存款、贷款、信用评价、资金担保、保险、投资等财务活动,均有所涉及。财务平台的迅速崛起,及对其他平台的冲击,引发我们对传统财务学的再思考。平台财务管理开始受到关注。在这方面,尤以阿里巴巴的平台财务运作最为突出。
二、阿里巴巴平台财务运作解读
阿里集团副总裁余力在发表演讲时曾指出,阿里和其他公司一样都以市场为导向,也需努力创造效益,但阿里最大的不同是对使命的坚持。余力所讲的使命或许有些抽象,实际上,就是阿里集团十余年时间里不断坚持并形成的一种积极向上的企业文化。这也是财务学上的知识资本。知识理念与不断更新的互联网、云计算等信息技术相结合,产生了服务于企业和个人的各种业务平台。平台财务即是财务理论与信息技术的结合,进而提供满足用户需求的各类财务服务活动。如支付宝平台,除了资金结算,还为交易双方提供一定的担保作用,而且还可作为不同银行账户转账的媒介,灵活、方便、低成本。阿里的小微贷款平台、余额宝等,都是先进理念与信息技术相结合的产物。这些财务平台通过与各类电商、云计算等平台相结合,共同履行阿里的平台财务管理活动,主要体现在第三方支付、信贷与投资方面。
(一)第三方财务平台——支付宝
阿里主要经营专业化、多元化的电子商务服务,第三方支付是目前最主要的平台财务活动。早在2003年,企业成立B2C、C2C电商平台——淘宝,不仅大幅度降低了商家店面租金、商品成本,还提高了资金周转效率,增加商户利润,消费者也以较低的搜寻成本获得了物美价廉的商品。后来,为降低交易中的资金结算风险、提高交易的透明度,阿里于2004年创立了第三方财务支付平台支付宝,通过独立第三方身份担保资金支付,有效解决了买卖双方信息不透明所致的交易过程中的信任缺失,有力促进阿里交易量与利润的提升。
(二)贷款平台——阿里小贷
2013年,阿里在资金结算的基础上,拓展财务业务范围,开始涉足小微企业贷款,正式启动阿里小微贷款平台。其业务范畴主要涉及小额信贷业务、互联网保险、担保、基金、商业保理等。与传统银行相比,阿里发展小微企业贷款有先天的信息优势,其客户主要来自于电商平台。阿里利用旗下淘宝、天猫、第三方支付为中介,为小微企业和个人商家提供无抵押品的订单贷款和信用贷款,化解中小企业融资难题。通过这种财务平台创新,阿里小贷在中小企业融资服务方面取得了高收益、低不良贷款率的骄人成绩。
(三)投资平台——余额宝
2013年6月,阿里推出余额宝。它是由第三方支付平台支付宝打造的一项余额增值服务。把钱转入余额宝的实质是购买了其控股的天弘货币基金。通过余额宝,用户不仅能够得到较高的收益,还能随时消费支付和转出。随着网上购物的流行,余额宝为爱网购又没有时间理财的人们提供便利。此外,为控制余额宝风险,保障用户利益,支付宝做出了如果用户资金被窃取,会全额赔偿的保证。因此,余额宝推出不久便得到了迅速壮大。
简言之,阿里凭借先进的知识理念、不断更新的互联网、云等信息技术,从电商平台做起,并依托积累的大数据优势不断构建、拓展、完善财务平台,而财务平台又进一步推动电商向更高层次发展,形成良性的互动循环。阿里的平台财务从一开始就走独立的财务平台路线,将平台的各项财务活动交付于独立平台运作,成功地探索出一条信息技术应用下平台财务的实践路径。
三、平台的财务性质:一种新的无形资产
传统意义的平台是提供一定服务的空间或场所,泛指为进行某项工作所需要的环境或条件。按照平台依托的载体不同,可分为硬平台和软平台,前者是实际搭建场地,后者主要指基于互联网、信息技术、云数据等构建的虚拟平台。如QQ、飞信、微信、微博等都属于软平台,亦称为无形平台。本文所称平台主要指后者。平台日益凸显的价值必将引起会计和财务的关注。基于财务学的视角审视,企业要利用平台资源创造价值,首先要使其成为一项资本(资产),这是平台产生价值的前提。开发出的平台资源只有经过市场交易、确认产权并投入生产过程,才能够被确认为平台资本(资产)。在这方面,阿里无疑是成功的。
基于互联网等信息技术的软平台,其自身特性决定了应划归为无形资产。平台是一种虚拟性的软组织,它是各类信息存储的载体,具有无形性,难以被传统会计计量,并且投资数额大、服务效益难估计。因此,平台投资与运作风险也比较高。相应地,平台的财务管理也尤为重要。只有按照较高的折现率计算的平台投资所能带来的未来收益净现值大于零时,平台投资才具有可行性。平台日常管理也会发生各项成本,如技术维护成本、功能改善提升成本、客户服务成本、风险控制成本,以及日常运营成本等。只有当平台所能获取的收益大于平台承担的各类成本总和时,平台才具有财务可行性。重要的是,平台资产的运作需要融合其他资产的参与,如各类技术、知识、信息、人力等。各类资产的高效完美融合,才能够最大化地创造价值。其中,平台是基础与载体,平台存储的是信息,平台管理靠的是管理理念(知识)与人力,交易媒介靠的是电子货币,各类资本资产各履其职,它们相互之间的关系及比重就构成了企业尤其是互联网企业的新资本结构。此时,最佳的资本结构应是能够实现平台、其他技术资产、知识、信息、人力、货币等的边际产出、价值创造最大且综合的资本成本、风险最小的资本结构。因此,平台资产的投资与管理是对平台本身以及相关资产的管理,要综合考虑各类资产的存量与运行状况,并不是平台越多越好,而是追求综合边际产出的最大。
四、平台财务的特点与作用
通过对阿里平台财务运作的分析,我们发现,平台财务与传统财务最大区别在于前者是基于企业平台的财务管理活动,如平台资本的筹集与投放、平台资产管理、平台资金结算、平台风险控制,目标是平台价值的最大化。平台财务管理对象以技术、信息、知识、人力、电子货币为主,几乎不涉及实物资产。平台技术包括平台设计、建设性技术资产、平台内的信息技术软件等。平台知识是一个平台建设与运营所体现出来的各种先进的理念与文化,如财务理念、经营理念、研发理念等。平台信息是平台所能够提供的各类有用的信号讯息的总和,体现平台的宗旨和目标,也体现了平台的竞争能力。平台信息的数量与质量很大程度是由平台技术决定的。平台人力是一个平台运转所需的各类员工资源的价值总和,主要是一些懂技术、管理、理念先进的复合型人才。平台货币是平台经营运转过程中所具有的各类电子货币性资源,它的来源有信息销售、第三方支付、信贷与投资服务等。平台财务就是在平台价值目标的指引下,采用先进的方法合理配置平台的资源,以提供更好的服务。
与传统财务相比,平台财务具有以下几个突出特点:一是技术性。平台财务活动依托技术平台进行,网络技术状况对各类财务活动的效率、效益影响都较大。二是主体复杂性。平台财务管理的主体经常涉及到很多组织或者模块,相互之间的业务往来、资金结算较多,往往还以多种状态存在,这给财务管理带来一定困难。三是多变性。平台财务管理的对象以技术、信息、知识等新兴资产为主,平台交易受技术状态的影响很大,且交易的对象存在于虚拟的网络空间,受环境变化较为突出,随时可能出现一些意外情况,影响平台财务运行。四是无纸化资金结算。平台财务的电子支付、电子转账,都是无纸化交易方式,大大降低了携带成本与风险,也便于创造出各种灵活的资金管理方式,如网络财务托管、余额宝、支付宝等都是网络财务创新的产物。
基于此,平台财务的作用在于能够大大拓展企业的业务空间,最大程度地缩短业务时间,挖掘各类潜在客户,资源利用效率和资本周转率也大幅提升;能够调动各种收益潜能,并通过减少各种不必要的中间环节,最大程度降低业务成本。但是,平台财务风险相对较高。平台财务的关键是对收益与成本的把握,只有其最终产出效益超过传统财务时,才具有替代可能性。今后,平台财务是否能成为主流,取决于平台的规模化、成本降低空间以及服务效益的提升。
五、平台财务发展建议
(一)打造良好的经营管理平台
纵观最近几年的上市公司财务报告,无形资产明细中披露平台资产、平台研究与开发的企业越来越多,所披露的开发力度也在逐年增强,这说明企业已经认识到平台的重要性。要打造良好的经营管理平台,首先要有一支懂技术、具有先进理念的高水平研发团队。平台是综合性、系统性很强的技术资产,其开发者不仅要掌握先进的信息技术资产,还需要具备先进的知识、经营管理理念、构思,这样才有可能创造出先进实用的技术平台。其次要建立专门的信息管理团队。平台只是一个虚拟场所、框架,更进一步讲,是一个界面,里面的具体信息需要资源供需方去填补,并且还要不断更新。这就需要一支专门的信息加工处理队伍,维护平台信息的安全性、时效性、真实性、有用性,并负责及时解决信息传输中的问题。
(二)转变传统理念,提高员工对平台财务的认识
财务服务于特定环境下的企业。环境变化,财务也相应变化。这就要求财务人员跟上信息时代节拍,迎合企业平台化经营管理的需要,认识到平台财务的必要性与重要性。必要时通过培训、讲座、在线操作途径,使财务人员全面了解各经营管理平台的功能、基本运作程序尤其是平台运作中涉及到的资本支出、资本收益等,在此基础上,重新审视内部财务环境的变化。
(三)大力发展独立的网络财务平台
许多企业的平台结算业务是通过支付宝、微信或网上银行进行,多数企业尚未建立独立的财务平台。因此,平台财务还有很大的发展空间。对于信息化程度较高、网络业务合作频繁、交易量较大的企业,平台财务管理活动可以借鉴支付宝、余额宝平台的成功经验,通过搭建独立的网络财务平台来完成。该财务平台业务除了支付结算,还可根据业务的发展进一步开展存贷业务、投资业务、筹资业务以及资产托管等业务,逐渐扩展到日常财务管理活动的各个方面。而对于一些信息化偏弱的企业,平台化建设与财务管理不能操之过急,可先让业务量大的平台如电子商务具有独立的结算功能,这会降低部分结算成本,等企业平台化建设达到一定程度时,再构建独立财务平台。
责任编辑 周愈博
相关推荐