“T-M-C”防控模式分为“时间”（Time）、“动因”（Motivation）、“对策”（Countermeasure）三个维度，是一种以“预防”与“控制”并重的风险防控方法，突出对风险的动态管控，强调财务和业务的密切融合。时间维上，在事前风险识别，在事中进行实时预防预警，在事后对财务危机进行应急处置；动因维则具体化为集团收入、成本、利润、资产、负债等会计要素，及其在集团经营过程中，对集团战略决策、科技研发、融资、产权扩张等的价值指导；对策维则指针对不同阶段的风险防控需求，采取不同的风险应对措施。

电力装备集团属于资金密集型、技术密集型企业，所属产业板块、分公司、子公司、合资公司众多，按照“T-M-C”三维防控模式，进行风险识别后发现，重点需从集团企业的发展策划、人力资源、财务资产、科技研发、营销管理、产权管理、基建管理等7个业务动因协同管控，主要措施如下：

1.在发展策划方面，加强战略规划和年度综合计划的内部控制建设。在资源配置前充分考虑战略目标的要求，从源头上管控投融资风险及伴随的债务风险。在资源配置过程中，除了对人、财、物等有形资源进行有效配置外，还应对品牌、专利和商标、商誉等无形资产进行有效配置，并根据战略目标及时调整资源分配方案。结合年度综合计划执行情况，研究和分析集团的战略规划目标、发展现状，制定战略规划与综合计划衔接策略。建立相关保障机制，使年度综合计划的考核制度满足集团各阶段的战略规划需求。

2.在人力资源管理方面，加强对绩效管理的内部控制建设，规避人工成本失控风险。成立管理薪酬绩效的专门机构，制定薪酬绩效管理体系相关制度，编制绩效管理指南、制度流程与操作指导等体系文件。根据集团各发展阶段的不同需求，构建新的基本工资体系，并调整工资结构，完善薪酬模式。重视沟通与培训宣传工作，将薪酬绩效的管理思想传递给集团员工，将薪酬绩效转化为员工自发工作的动力。

3.在财务资产管理方面，加强对应收账款管理的内部控制建设，管控资金流动性风险。制定应收账款管理制度，规定收账程序及回款方法，明确各职能部门与各业务单位应承担的责任。经济法律部门审核签订销售合同，签订之前要与对方商议资金结算方式，明确回款时间、催款条件等内容。在合同履行过程中，财务资产部门定期编制账龄分析表，并将其反馈至营销部门。营销部门监督和指导各业务单位的款项回收，明确回款的考核责任。人力资源部门将回款考核指标纳入各部门、各单位的薪酬绩效考核范围之内。

4.在科技研发管理方面，加强对科技研发过程管理的内部控制建设，管控研发投入风险。围绕电力装备集成产品开发管理体系，建立以产品平台、技术平台、研发平台、共享库等多种互通互补信息系统为基础的、统一运转的研发应用体系。研发项目立项以市场需求为导向，单个项目的预算编制应在集团年度财务预算的指导下进行，合理安排研发经费。统筹考虑各成员单位业务特点，分类下达考核指标的目标值，以月、季、年为考核周期，督促其按期完成考核指标。

5.在营销管理方面，加强营销合同管理的内部控制建设，管控营销投入风险及伴生的资金流动性风险。由集团统一规范合同文本，严格执行合同签订审核程序，提高合同签订效率，便于履行跟踪、回款催收。建立销售成本核算体系，将采购成本、生产成本和管理费用、销售费用等纳入成本核算，建立营销成本核算信息平台。对产品线和区域市场进行集约化、信息化管理，本地化营销服务，达到降本增效的目的。定期对营销投入按产业板块、服务区域进行差异化财务稽核与效能监察，并在集团内部交流借鉴。

6.在产权管理方面，加强股权投资管理的内部控制建设，规避产权内控失效风险。集团根据总体战略部署和产业定位展开并购活动，规范并购科研阶段的可行性分析，明确对行业现状及发展趋势的调查要求。各产业板块（事业部）均需建立严格的投资审批机制。股权投资实施后，完善所属子公司的法人治理结构，统一各方利益诉求，维护集团利益。及时对并购企业的整体运营情况进行季度、年度评价，将相关指标列入并购企业的业绩考核体系之中。

7.在基建管理方面，主要选取基建项目立项和工程造价进行内部控制建设，降低投融资风险。将基建项目科研报告的质量纳入考核指标，引导产业公司重视调研。各产业分、子公司应提前一年或者半年开始申报基建任务，确保有充足的时间展开可行性研究。运用基建标准成本，参与工程造价管理各环节的评价监督。在前期立项环节，合理评估项目概算。在招标设计环节，确定招标价格时应充分考虑物价上涨等因素。在施工建设环节，指导编制单项工程执行概算，细化预算编制的深度和细度，提高工程月度现金流量预算的准确性，辅助结算审核，规范基建工程支出行为，分析评价工程支出的内容和标准，强化工程结算管理。在工程竣工环节，辅助竣工决算审核，作为后评价基础，为开展绩效考评和业绩考核提供参考依据。监察审计部门对基建项目过程实施跟踪审计，及时发现问题，并通知基建部门督促各在建工程项目部进行整改。

责任编辑 杨亚彬