摘要:
为了提高资金使用效率、增强公司可持续发展能力,国网宁夏电力公司(简称宁夏公司)根据“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算管理体系要求,对项目预算管理过程进行了全面梳理,主要识别出项目预算编制过程缺乏科学的评估手段、项目预算执行过程缺乏有效的控制手段、项目执行过程缺乏统一高效的监控平台等需要改进的薄弱环节。改进的具体做法为:
(一)建立并逐步优化项目储备库管理模式
为了规范项目预算管理,宁夏公司建立了项目储备库管理模式,其建设经历了起步、发展和完善三个阶段。
1.起步阶段(2010年)。此阶段公司开始筹备建立项目储备库,并将综合计划项目预算纳入储备库进行管理,同时配套下发了《投资项目储备库管理办法》,明确规定投资项目储备应根据电网规划、专项规划等情况进行动态管理,实时滚动调整,形成常态工作机制。
2.发展阶段(2011-2012年)。此阶段公司开始全面应用项目储备库规范项目储备和计划管理,并进一步扩展项目储备库的管理范围。参照综合计划项目储备库的管理模式建设专项成本项目储备库,并配套下发了《专项成本项目管理办法》,形成综合计划项目储备库和专项成本项目储备库两个...
为了提高资金使用效率、增强公司可持续发展能力,国网宁夏电力公司(简称宁夏公司)根据“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算管理体系要求,对项目预算管理过程进行了全面梳理,主要识别出项目预算编制过程缺乏科学的评估手段、项目预算执行过程缺乏有效的控制手段、项目执行过程缺乏统一高效的监控平台等需要改进的薄弱环节。改进的具体做法为:
(一)建立并逐步优化项目储备库管理模式
为了规范项目预算管理,宁夏公司建立了项目储备库管理模式,其建设经历了起步、发展和完善三个阶段。
1.起步阶段(2010年)。此阶段公司开始筹备建立项目储备库,并将综合计划项目预算纳入储备库进行管理,同时配套下发了《投资项目储备库管理办法》,明确规定投资项目储备应根据电网规划、专项规划等情况进行动态管理,实时滚动调整,形成常态工作机制。
2.发展阶段(2011-2012年)。此阶段公司开始全面应用项目储备库规范项目储备和计划管理,并进一步扩展项目储备库的管理范围。参照综合计划项目储备库的管理模式建设专项成本项目储备库,并配套下发了《专项成本项目管理办法》,形成综合计划项目储备库和专项成本项目储备库两个子库,实现了对公司所有项目的全口径管理。
3.完善阶段(2013-2014年)。此阶段公司将各类项目统一纳入项目储备库管理,并通过企业级项目编码的全面应用实现对项目全生命周期“项目储备——项目计划——项目执行——项目考核”的统一管理和跟踪。
(二)预算双重控制
在项目预算控制方面,宁夏公司通过年度项目预算和月度现金流量预算双重控制机制,强化财务部门对预算执行情况的审核和监督职能。
1.年度项目预算控制机制。宁夏公司根据项目特点,采用综合计划项目预算和专项成本项目预算两种预算控制机制来进行年度项目预算控制。在综合计划项目预算控制机制中,所有综合计划项目都从三个层面进行控制:一是根据项目概算对预算总额进行强制控制。二是在项目执行的关键环节根据年度项目预算进行强制控制。三是根据月度现金流量预算对项目资金支付进行强制控制。在专项成本项目预算控制机制中,对专项成本项目预算执行采取多维度控制策略,即:在专项成本项目发生支出时,强制前端业务人员维护该项目的成本中心;在财务部门进行会计核算时,将项目支出和成本中心作为会计科目的辅助记录,以便于后期对项目预算执行情况进行查询分析。
2.月度现金流量预算控制机制。在此机制下,业务部门依据采购合同签订情况,确定预付款、到货款、服务款、质保金各阶段的预计付款时间,当月在ERP系统依据预计付款时间自动提取付款计划,形成下月项目采购类现金流量预算申请,并区分现金和票据预算额度。财务部门利用“部门——单位——公司”逐级汇总平衡功能,形成公司月度现金流量预算,经领导审核批准后进行发布。预算通过后财务部门负责实际支付。
(三)项目全生命周期管控
宁夏公司构建了项目预算全过程管控平台和预算多维分析报表体系,以加强对项目全生命周期的管控。项目预算全过程管控平台的功能主要体现在:一是多维度查询功能,即可按项目类别、机构和明细项目三个维度查询项目预算关键环节的执行情况。二是提供从机构项目预算执行情况汇总到项目大类预算执行情况汇总再到明细项目预算执行情况逐层的数据穿透功能。三是财务信息追溯查询,即单个项目全过程主要环节的发生额可追溯至相关采购订单、资金支付凭证等明细财务数据。四是动态可视化显示功能,即通过柱状图、趋势图和仪表盘等可视化图形展示,实现对项目预算执行情况的实时动态监控。预算多维分析报表体系的作用体现在:一是以项目全过程为主线,按照项目维度进行信息归集,此举可按专业类别和项目类型实时查询各类项目的执行进度,同时查询某单位各类项目的计划下达金额和明细项目的预算执行金额。二是以成本构成为主线,按照会计科目进行信息归集,此举可按项目类型和标准成本查询费用构成,同时追溯各个成本会计科目发生额的来源和构成。
(四)规范项目全过程
为了指导各业务部门更好地参与项目预算管理,规范项目全过程的管理细节,宁夏公司组织编制了基建项目、生产技改项目、大修及专项成本项目、营销项目的《项目全过程管理指南》。该指南以项目管理流程为主线,按照项目大类对管理流程涉及的部门职责和分工以及系统操作步骤和注意事项进行了详细描述。
责任编辑 刘黎静