对企业集团而言，资金管理信息化就是根据其战略需要，利用计算机信息网络等技术，规范、集成并固化、转化企业的财务、资金内部控制制度和流程，形成一套完善的资金集中结算、管理与核算的信息化系统平台。淮北矿业集团在此方面进行了有效的创新，通过搭建由财务预算管理平台和财务公司结算平台组成的“双平台”系统，充实和完善了各种业务职能，实现了企业集团资金管理的安全高效。本文拟对此进行介绍，分析实施中存在的问题，提出改进建议。

一、方案创新内容

淮北矿业集团资金管理信息化方案的创新主要体现在三个方面：对资金管理中心既有管理职能的强化、固化；对财务公司管理职能的融会、贯通；对财务系统和资金系统进行更紧密的整合、对接和细节完善。具体表现在搭建了由集团财务部门和资金中心操作的全面预算管理平台和财务公司使用的资金网络结算管理平台，形成了一套跨部门的、功能强大而统一（管理、核算与监控三位一体）的资金业务系统。

预算管理平台继承和发展了预算执行和监督控制职能，实现了内部单位网上编制、申报预算，预算管理部门网上汇总、审核、审批并下达执行预算，各单位的预算执行明细、预算使用结余与资金的收支余同步进行、完全配比，并由资金中心逐笔实时监控。

财务公司结算管理平台以融通核心系统为基础，衔接资金中心预算监控模块，集资金归集、调度、结算、信贷和风险监控为一体，能够实时实现本地和异地资金的网络归集、审批、收支结算、计息和信息反馈，充分保障外部银行收付信息的集成与同步。开户单位不必到资金中心和银行，直接在内部网上发起业务委托，查询结算进度，打印支付回单，并自动入账，非常方便和快捷。而且，本部可以根据管理需要调整系统设置和管理流程，实现资金收支结算的平稳与高效；还可乘势推进银企共享合作力度，利用合作银行的网络拓宽资金结算服务范围和统筹管理力度。

预算管理平台与财务公司结算管理平台的无缝对接以及具体业务操作流程的合理设计，也体现着一定程度的技术创新：从内部单位网上编制预算开始，到外部银行反馈清算结果并推送给系统自动生成记账凭证为止，全系统共有7个功能相对独立的模块，有8个重要节点（接口，含跨行），突出了关键内部控制，全方位地保证了资金与预算运行的集成与同步、核算与控制的自动化和一体化。

二、实施风险与应对措施

资金管理“双平台”方案的创新和实施，为淮北矿业集团带来了管理技术、效能的提升，同时也带来了新的风险和挑战如政策性、系统性风险，人力资源过剩风险，资金安全风险，技术操作风险等，而其中资金安全风险尤为明显。在“双平台”的信息化系统中，资金安全风险与过去完全不同：一是由于系统应答或结算状态标示错误而造成的资金重付风险；二是由于技术复杂、多模块衔接不畅造成的结算障碍、预算失控、系统瘫痪等风险以及由此引发的客户不满意、用户不满意和组织不满意风险；三是有关人员对新系统的误操作风险和道德（舞弊）风险。为防范上述风险，笔者提出了8项应对措施。

一是深刻认识资金信息化在技术、管理及用户心理上所表现出的艰巨性、复杂性和影响力，进行必要的知识储备和压力测试。从管理上看，信息系统建设是“一把手”工程，对外整合金融服务渠道及金融产品，对内整合信息、资金和管理资源。从技术上看，信息技术难学、难用更难控制。由于功能需要，“双平台”资金管理信息化系统结构复杂，共有7大模块，每个模块都是新的，每个节点的信息畅通都要通过多次测试和实用验证，率先试用风险对客户、用户和公司自身的影响，往往会超出事前估计，因此必须进行有针对性的知识储备和压力测试。

二是设置资金信息化项目领导小组和测试、试用团队，规范授权，明确系统及资金的管理、服务责任，测试、试用责任；制定明确而科学的测试及试用计划以及相应的应急预案，并按规定的程序审批后方可实施。为事先预防并降低实际试用风险，计划中必须明确规定验证系统正常稳健运行的业务容量、响应时间、载荷能力、失效恢复能力，同时要求试用前业务要全程100%测试，或者至少要保证业务按收款银行类别进行100%测试，且测试用例、试用记录也应客观、公正且完整。

三是由点及面，注重试用策略。试点人员要选择业务素质、学习能力、执行能力、分析和解决问题能力以及协调能力均较强者；试点单位要选择业务量、管理权重较小和距离总部较近者；试点时机要尽量选择资金软件和配套软件经测试，运行初步稳定且业务量不集中、不紧急的月份；作为试点的资金业务部，最好先上一个内部开户单位，以便打通系统，摸到基本试用经验，然后再全部上；作为集团公司，应先上不同类型的少量业务部，以便细化用户需求，完善系统，然后由集团公司信息化推进协调会根据试用结果评估系统完善程度，决定试用推广进度。

四是细化用户需求、调整参数设置和配套数据库的管理（迁移或删除），并对实际业务进行针对性的控制。具体包括：整理用户需求文档，对系统完善提出建议；逐笔复核排除某些系统意外、异常而引起的资金支付风险；通过对资金业务性质和风险进行分析、分类和手工后台控制，弥补某些模块在开始时实用性不强的问题。

五是搭建一套与生产系统完全隔离的完整的测试系统，杜绝试点单位的生产系统与测试单位的测试系统共用一个网络平台，杜绝实际资金与测试虚拟资金交叉错乱的可能性，也利于测试单位进行充分的业务测试。

六是及时开通有关银行的网上银行进行业务处理结果验证。系统试用中，不能用系统自身的反馈信息去验证自身，而是卡住整个业务流程的两端：一端是内部单位的付款委托指令，另一端是外部银行的付款执行结果。对这二者进行分析比对，是试用人员建立业务信心的保障，也是试用期间人工技术控制的基本方法。

七是建立信息系统资金收付业务的日工作记录。由于资金支付无法采用“双轨制”，所以只能用手工方式建立“信息系统资金收付业务的日工作记录”（手工台账）。这一方面是对资金安全进行人工辅助性控制，另一方面是为了记录试用过程，及时发现、留住重要场景和意外问题，以利于客观反馈和及时解决。记录可根据试用进展由繁到简，标示要点（可采用分数形式）。

八是采用个别结算障碍的快速排除——穿行测试法。信息系统是一项复杂的、专业化的系统工程，非专业人员一般无法在程序上和逻辑上直接查找、判断问题，而审计中常用的“穿行测试法”为解决此类问题提供了借鉴。例如，系统对某银行一个特定账户的结算路径不通，且技术人员均无法及时、准确地找到原因，企业可通过个人网上银行向该银行的该账户进行一笔实际付款，通过比对个人网银的输入、输出信息，很快查出原因、解决问题。■

责任编辑 李卓