摘要:
不久前,中注协在京分别约谈中兴财光华和天健两家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。一是在业务承接前,严格按照质量控制准则要求和内部质量控制制度规定实施风险评估程序和审批程序,避免分所、部门或合伙人擅自承接高风险业务给事务所带来风险,同时要与前任注册会计师和上市公司的管理层充分沟通,做好审计风险的事前防范;二是要充分评估以前年度财务报表发表非无保留意见的事项对本期财务报表重大错报风险的影响,确定期初余额是否存在可能对本期财务报表重大影响的错报;三是在审计过程中保持高度的职业怀疑态度,严格遵守关于审计业务独立性的要求;四是要实施有针对性的审计程序,获取充分、适当的审计证据,及时编制审计工作底稿,特别是做好重大事项、相关重大职业判断以及与上市公司管理层和治理层就重大事项的沟通记录;五是强化项目质量控制复核,项目质量控制复核应由独立于审计项目组的合伙人或符合条件的其他人员实施,在复核期间不以其他方式参与相关项目,以保证对项目组做出的重大判断和编制审计报告时得出的结论进行客观评价。
(本刊记者)
不久前,中注协在京分别约谈中兴财光华和天健两家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2013年年报审计业务可能存在的风险进行提示。一是在业务承接前,严格按照质量控制准则要求和内部质量控制制度规定实施风险评估程序和审批程序,避免分所、部门或合伙人擅自承接高风险业务给事务所带来风险,同时要与前任注册会计师和上市公司的管理层充分沟通,做好审计风险的事前防范;二是要充分评估以前年度财务报表发表非无保留意见的事项对本期财务报表重大错报风险的影响,确定期初余额是否存在可能对本期财务报表重大影响的错报;三是在审计过程中保持高度的职业怀疑态度,严格遵守关于审计业务独立性的要求;四是要实施有针对性的审计程序,获取充分、适当的审计证据,及时编制审计工作底稿,特别是做好重大事项、相关重大职业判断以及与上市公司管理层和治理层就重大事项的沟通记录;五是强化项目质量控制复核,项目质量控制复核应由独立于审计项目组的合伙人或符合条件的其他人员实施,在复核期间不以其他方式参与相关项目,以保证对项目组做出的重大判断和编制审计报告时得出的结论进行客观评价。
(本刊记者)